Voorstel om de inkomstenbelasting al in 2025 te wijzigen

Werknemers bij een textielbedrijf in Da Nang , juni 2024

Mevrouw Nguyen Minh Hoa is lerares op een particuliere basisschool in het district Ha Dong ( Hanoi ). Haar man en zij verdienen minder dan 40 miljoen VND per maand. Hun persoonlijke inkomstenbelastingaftrek bedraagt ​​22 miljoen VND en 8,8 miljoen VND voor de kinderen ten laste.

Met een belastbaar inkomen van VND 9,2 miljoen per maand moeten ze dus ongeveer VND 460.000 aan inkomstenbelasting betalen, wat neerkomt op VND 5,5 miljoen per jaar. Dit is geen klein bedrag gezien de stijgende kosten van levensonderhoud.

"Het betalen van belastingen is de verantwoordelijkheid van de bevolking, maar de kosten van levensonderhoud zijn vele malen gestegen, terwijl het inkomen gelijk is gebleven. Bovendien zijn de belastingen helemaal niet verlaagd", aldus mevrouw Hoa. Ze voegde eraan toe dat ze op elke uitgave moet besparen om in het levensonderhoud van haar gezin van vier te kunnen voorzien.

Mevrouw Hoa is een van de ruim 26 miljoen werknemers in loondienst die (eind 2023) inkomstenbelasting betalen. Volgens de regelgeving wordt er sociale verzekeringspremie, ziektekostenverzekering , werkloosheidsverzekering en kinderbijslag afgetrokken. Het resterende bedrag is belastbaar inkomen.

De persoonlijke aftrek van 11 miljoen VND per maand blijft gehandhaafd vanaf 2020, vastgesteld door de belastingdienst als "het uitgavenniveau om te voorzien in de minimale levensbehoeften van een persoon". De aftrek voor personen ten laste bedraagt ​​4,4 miljoen VND.

Voor belastingbetalers in loondienst zoals mevrouw Hoa is de gezinsaftrek de basis voor het bepalen van het persoonlijk belastbaar inkomen. Het belastbare startpunt en de gezinsaftrek – de basis voor de berekening van de inkomstenbelasting – zijn echter slechts twee keer gewijzigd in de afgelopen 16 jaar. De meest recente aanpassing door de autoriteiten vond plaats in juli 2020, meer dan 4 jaar geleden, terwijl het inkomen, de uitgaven, de prijzen en de inflatie van mensen elk jaar stegen.

"De wet op de inkomstenbelasting moet in 2025 worden gewijzigd, zodat deze begin 2026 van kracht wordt", aldus Dr. Nguyen Quoc Viet, adjunct-directeur van het Vietnamese Instituut voor Economisch en Beleidsresearch (VEPR, Nationale Universiteit van Hanoi). Hij voegde eraan toe dat de exploitant "niet te rigide moet zijn in het volgen van het stappenplan om de wet eind 2025 in te dienen bij de Nationale Vergadering en deze medio 2026 goed te keuren."

Als 2007 als basisjaar wordt genomen – het jaar waarin de wet op de inkomstenbelasting werd uitgevaardigd – zijn de uitgaven en het inkomen van mensen vele malen gestegen vergeleken met de groei van de gezinsaftrek. In 2008, toen de wet op de inkomstenbelasting van kracht werd, gaf elke persoon gemiddeld ongeveer 792.000 VND uit.

In 2022 zal dit bedrag met een factor 3,5 stijgen tot bijna 2,8 miljoen VND, volgens een onderzoek van het Algemeen Bureau voor de Statistiek (GSO) onder bijna 47.000 huishoudens in gemeenten en wijken in het hele land. Hoewel het uitgavenniveau per persoon 4-5 keer hoger ligt dan in 2008, is het minimumloon met een factor 6-7 gestegen, maar de gezinskorting is minder dan 3 keer zo hoog.

Volgens een onderzoek van een journalist Uit een enquête onder meer dan 23.900 lezers met een gemiddeld maandelijks inkomen van VND 22 miljoen blijkt dat belastingbetalers meer dan VND 10 miljoen aan zichzelf uitgeven, maar minstens VND 7 miljoen aan het onderhoud van een afhankelijke. Dit percentage vertegenwoordigt 70% van de persoonlijke uitgaven, meer dan het tarief van 40% dat het Ministerie van Financiën heeft vastgesteld.

De omvang van de economie bedroeg eind 2023 430 miljard dollar. Het gemiddelde inkomen per hoofd van de bevolking bedraagt ​​bijna 102 miljoen VND per persoon per jaar, meer dan 7,5 keer hoger dan in 2007. Essentiële goederen en diensten stijgen ook elk jaar gestaag in prijs, veel soorten "passen zich sneller aan dan het inkomen". Volgens gegevens van het Centraal Bureau voor de Statistiek is bijvoorbeeld het onderwijs met 17% gestegen, de voedselprijzen met 27% en de benzineprijzen met 105% ten opzichte van 2020.

In deze consultatieronde over de wetswijziging stelde het ministerie van Financiën voor om de mogelijkheid te onderzoeken om de hoogte van de gezinsaftrek door de overheid te laten reguleren. Dit zou het beleid flexibel en realistisch maken en draagvlak creëren onder de bevolking.

Volgens de heer Nguyen Quoc Viet moeten gezinskortingen gebaseerd zijn op de werkelijke levensstandaard van elke regio en kunnen ze gebaseerd zijn op het regionale minimumloon. Stel dat de gezinskorting vier keer zo hoog is als het regionale minimumloon. Het minimumloon in Ho Chi Minhstad bedraagt ​​4,96 miljoen VND, dus de gezinskorting bedraagt ​​ongeveer 19,84 miljoen VND, in plaats van de huidige 11 miljoen VND per maand.

Wat betreft de gezinskorting op basis van het regionale minimumloon, hoeft de overheid deze volgens advocaat Nguyen Duc Nghia, adjunct-directeur van het Centrum ter Ondersteuning van Kleine en Middelgrote Ondernemingen (Ho Chi Minh City Business Association), niet jaarlijks aan te passen. Het salaris wordt namelijk jaarlijks vastgesteld op basis van een overeenkomst tussen vertegenwoordigers van werknemers, werkgevers en ondernemersverenigingen.

Volgens advocaat Truong Thanh Duc, directeur van advocatenkantoor ANVI, zou de gezinsaftrek moeten worden aangepast aan de stijgingen en dalingen van de consumentenprijsindex (CPI) die het Centraal Bureau voor de Statistiek eind dit jaar heeft aangekondigd. "Een dergelijke regeling zal niet achterhaald of nadelig zijn voor belastingbetalers", aldus hij.

De gezinsaftrek is het bedrag aan uitgaven om te voorzien in de minimale levensbehoeften van de belastingbetaler en zijn/haar gezinsleden (ouders, kinderen). Dit bedrag wordt aangepast wanneer de CPI meer dan 20% schommelt ten opzichte van de inwerkingtreding van de wet in 2008.

Om de gezinsuitgaven te verlagen in lijn met de werkelijke uitgaven en het salaris van mensen, zei advocaat Nguyen Van Duoc, lid van het uitvoerend comité van de Vietnamese Vereniging van Belastingadviseurs, dat de overheid aanpassingen moet doen wanneer de CPI met 5-10% schommelt.

Voor personen ten laste stelde advocaat Nghia voor om de aftrekdrempel gelijk te stellen aan 50% van het belastingtarief, hoger dan het huidige tarief van 40%. Dit komt neer op ongeveer 9,92 miljoen VND per maand, in plaats van de huidige 4,4 miljoen VND.

Daarnaast adviseren experts om redelijke uitgaven zoals medische kosten, studiekosten of hypotheekrente niet mee te rekenen als belastbaar inkomen. Advocaat Nguyen Van Duoc, bestuurslid van de Vietnamese Belastingadviesvereniging, merkte op dat dit essentiële uitgaven zijn die een groot deel van de uitgavenstructuur van huishoudens uitmaken. "Deze uitgaven zijn ook sterk gestegen, maar worden niet afgetrokken vóór de berekening van de belastingen, een tekortkoming die moet worden gecorrigeerd", aldus hij.

Belastingtarieven	Belastbaar inkomen (miljoen VND)	Belastingtarief (%)
1	Tot 5	5
2	Meer dan 5-10	10
3	Ouder dan 10-18	15
4	Ouder dan 18-32	20
5	Ouder dan 32-52	25
6	Boven de 52-80	30
7	Boven de 80	35

Volgens Nguyen Quoc Viet, adjunct-directeur van VEPR, zijn naast de gezinsaftrek ook het dikke belastingstelsel en de belastingophoping bij de eerste inkomensstappen tekortkomingen die moeten worden aangepast.

Het huidige progressieve belastingtarief voor loontrekkers bestaat uit zeven niveaus, met belastingtarieven variërend van 5% tot 35%. De heer Viet stelde voor om het te verlagen naar vijf niveaus en de kloof tussen de belastingtarieven te vergroten.

Meer specifiek zei Truong Thanh Duc, directeur van advocatenkantoor ANVI, dat het belastingtarief voor niveau 1 verlaagd zou moeten worden naar ongeveer 1-2%; het hoogste niveau is 20%. "Er is geen reden om de inkomstenbelasting op niveau 7 op 35% te brengen, bijna het dubbele van de vennootschapsbelasting", aldus Duc.

Bovendien helpt het volgens de heer Viet belastingbetalers op het eerste niveau, en dan met name jonge werknemers, om inkomsten te vergaren die ze kunnen investeren in het verbeteren van hun eigen capaciteiten en het stabiliseren van hun leven.

"Dit is een noodzakelijke verandering in de context van steeds duurdere huizen en servicekosten die direct verband houden met het leven van mensen in grote steden", erkende de heer Viet.

Deze visie wordt ook door de autoriteiten onderkend. Het ministerie van Financiën stelt voor om het progressieve belastingtarief aan te passen, zodat het aantal niveaus afneemt en de inkomenskloof groter wordt. Dit moet zorgen voor regulering voor mensen met een hoog inkomen, waardoor het gemakkelijker wordt om belasting aan te geven en te betalen.

TB (volgens VnExpress)

Bron: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html