Er zijn nog steeds 'gaten' in het beheer van belastingnaleving

Fotobijschrift — Panorama van de workshop "Bevordering van vrijwillige naleving en volledige belastingbetaling – Het opbouwen van een krachtig tijdperk". Foto: Hai Nguyen.

Uitdagingen bij het verbeteren van de belastingnaleving van zakelijke huishoudens

Sprekend op de workshop "Het bevorderen van vrijwillige naleving en volledige belastingbetaling - het opbouwen van een krachtig tijdperk" georganiseerd door de krant Lao Dong in samenwerking met de belastingdienst ( Ministerie van Financiën ) en VCCI op de middag van 23 oktober, zei de heer Mai Son, adjunct-directeur van de belastingdienst, dat de sector van individuele bedrijven (met name in de sectoren voedsel, dienstverlening en online-activiteiten) nog steeds een groep is met veel uitdagingen als het gaat om het verbeteren van vrijwillige naleving.

Volgens de heer Mai Son zijn de meeste huishoudens kleine ondernemers, oud, hebben ze weinig gewoonte om een boekhouding bij te houden en zijn ze bang om toegang te krijgen tot administratieve procedures, vooral elektronische procedures.

"Door middel van dialoog kwamen we erachter dat ze zich grote zorgen maken over de noodzaak om transparant te zijn over inkomsten, elektronische facturen te gebruiken en een volledige administratie bij te houden. Veel mensen maken zich zorgen dat transparantie over inkomsten betekent dat alle activiteiten 'gezien' en gemakkelijk te inspecteren zijn", aldus de heer Mai Son. Sterker nog, de gewoonte van consumenten om "geen facturen te accepteren" maakt het voor bedrijven nog moeilijker om gemotiveerd te raken om facturen volgens de regelgeving uit te schrijven.

"De Belastingdienst begrijpt dat de meeste van deze bedrijven willen voldoen aan de regelgeving, maar dat ze beperkte kennis en vaardigheden hebben en aarzelen. Deze groep heeft echt voortdurende ondersteuning, toegewijde begeleiding en 'hand-holding' nodig, zodat ze de Belastingdienst vol vertrouwen kunnen begeleiden op het pad van transparantie en modernisering", aldus de heer Mai Son.

Er is echter ook een kleine groep belastingbetalers die opzettelijk de belastingwetgeving overtreedt, zoals valse aangiften, belastingontduiking, illegale factuurhandel of collusie. "Deze groep is klein, maar heeft een enorme impact. Als dit niet wordt ontdekt en streng wordt aangepakt, ondermijnt het de eerlijkheid en transparantie van de wetgeving, evenals het vertrouwen en de consensus in de samenleving", aldus een vertegenwoordiger van de Belastingdienst.

Volgens de heer Mai Son werkt de belastingsector nauw samen met de functionele instanties om overtredingen op te sporen, te onderzoeken en streng aan te pakken, inclusief strafrechtelijke vervolging. Hierbij hanteren ze het "principe van nultolerantie voor frauduleus gedrag en geen verboden zones bij de aanpak van overtredingen".

Versterk het vertrouwen en vergroot de vrijwillige naleving

Bij het beoordelen van de nieuwe context zei de heer Mai Son dat de belastingsector te maken heeft met veel grote eisen en uitdagingen, zoals de druk om de begrotingsinkomsten te verhogen; de opkomst van nieuwe bedrijfsvormen zoals e-commerce, de digitale economie , grensoverschrijdende handel en de noodzaak om managementmethoden te innoveren op basis van geavanceerde technologie en big data. "Als reactie op deze eisen heeft de belastingsector belangrijke richtingen en oplossingen geïdentificeerd om het maatschappelijk vertrouwen te versterken en de vrijwillige naleving te verbeteren", aldus de adjunct-directeur van de belastingdienst.

De belastingsector blijft daarom de belastingwetten en het belastingbeleid verbeteren, met het oog op transparantie, eenvoud en begrijpelijkheid, om zo meer gemak te creëren voor belastingbetalers. Evaluatie en hervorming zullen worden gekoppeld aan het doel om de effectiviteit, efficiëntie en conformiteit met internationale praktijken te vergroten en de digitale transformatie te bevorderen.

Daarnaast worden digitale transformatie en modernisering van belastingbeheer bevorderd met behulp van big data. De fiscale sector bouwt een data-ecosysteem dat belastingdiensten, ministeries en afdelingen verbindt om een open belastingbeheersysteem te vormen. Dit helpt belastingbetalers dubbele informatie te voorkomen en creëert tegelijkertijd een mentaliteit van "de Belastingdienst weet alles", wat accurate aangiften vanaf het begin stimuleert.

De processen van registratie, aangifte, betaling, teruggave en inspectie worden naadloos geïntegreerd. Tegelijkertijd wordt een nieuw generatie informatietechnologiesysteem toegepast - de "ruggengraat" van slim elektronisch belastingbeheer, dat gecentraliseerde verwerking, op data gebaseerde besluitvorming en risicobeheer mogelijk maakt.

Voor nieuwe startups of individuele huishoudens organiseert de Belastingdienst praktische ondersteuning in de vorm van handleidingen, instructievideo 's en AI-chatbottoepassingen, zodat belastingbetalers eenvoudig en nauwkeurig belastingen kunnen opzoeken, aangeven en betalen.

Mevrouw Bui Thi Trang, directeur Retail Solutions bij MISA Joint Stock Company, zei het volgende over het begeleiden van zakelijke huishoudens: "Om ervoor te zorgen dat zakelijke huishoudens vrijwillig aan hun belastingverplichtingen voldoen, is het belangrijk dat ze duidelijk begrijpen wat ze moeten doen; het moet gemakkelijk te doen zijn; en tegelijkertijd de voordelen kennen van het goed doen en de risico's van het verkeerd doen. Technologie is de factor die zakelijke huishoudens helpt om gemakkelijk aan hun belastingverplichtingen te voldoen."

MISA heeft zijn softwareoplossingen opnieuw ontworpen met als doel het hele proces te vereenvoudigen en te integreren. "Voorheen waren handelingen zoals belastingaangifte, facturering en boekhouding vaak gescheiden, wat voor gebruikers problemen opleverde. Nu kunnen bedrijven dankzij het platform van het bedrijf het hele proces rechtstreeks in één applicatie uitvoeren: van verkoop en factuuruitgifte tot het moment dat de aangifteperiode aanbreekt, herinnert het systeem zich er automatisch aan en worden de invoer- en uitvoergegevens samengevoegd om een belastingaangifte op te stellen. Vervolgens stelt de software ook boekhoudkundige gegevens voor in overeenstemming met de staatsregelgeving", aldus mevrouw Bui Thi Trang.

Deze eenheid is van mening dat dataverbinding en automatisering van deze stappen ervoor zorgen dat bedrijven geen taken vergeten of overslaan, dat handmatige handelingen worden verminderd en dat vooral de naleving van belastingvoorschriften eenvoudiger wordt.

Compliance-risicomanagement

Spreker tijdens de workshop was de heer Frank Van Brunschot, senior econoom bij de afdeling Financiën van het Internationaal Monetair Fonds (IMF), die zei dat de belastingquote van Vietnam in 2024 13,1% van het bbp zal bereiken, lager dan de door het IMF aanbevolen minimumdrempel van 15-16% om duurzame groei te garanderen. Gezien de steeds krapper wordende wereldwijde begrotingsruimte wordt het lastig om belastingtarieven te verhogen. De strategische oplossing voor Vietnam is daarom het versterken van compliance risk management om binnenlandse inkomstenbronnen effectief te mobiliseren.

Volgens de heer Brunschot is compliance risk management niet alleen een technisch instrument, maar een strategische aanpak die belastingdiensten helpt om middelen slimmer te alloceren, risicogroepen te targeten en het vertrouwen van belastingbetalers te versterken. Veel landen, van Australië tot Albanië, Polen en de Filipijnen, hebben dit model toegepast om de inkomstenefficiëntie te verhogen, de administratieve kosten te verlagen en de tevredenheid van belastingbetalers te vergroten.

"Compliancerisicomanagement is een traject dat begint met data, maar je hoeft niet te wachten tot alles perfect is. Het is belangrijk om vroeg te beginnen, geleidelijk te leren en risicomanagement te verankeren in de organisatie", aldus Frank Van Brunschot.

Volgens de IMF-vertegenwoordiger zijn de directe acties die Vietnam kan ondernemen: het uitbreiden van risicomanagement naar andere gebieden dan alleen de toeristische pilotsector; investeren in geïntegreerde datasystemen, met name data van derden; en het creëren van een cultuur van risicogebaseerd denken in het hele belastingstelsel.

Vietnam is goed gepositioneerd om het voortouw te nemen in deze hervorming, benadrukte Brunschot. De herstructurering van het belastingstelsel en de implementatie van een pilotplan voor nalevingsbeheer in de toeristische sector zijn belangrijke stappen. De kern is echter het opbouwen van "een eerlijk belastingstelsel – waar degenen die zich aan de regels houden niet worden benadeeld ten opzichte van degenen die zich aan hun verplichtingen onttrekken".

Vanuit een vergelijkbaar perspectief zei de heer Noguchi Daisuke, hoofdadviseur van het JICA Tax Project, dat de Japanse ervaring aantoont dat "vertrouwen een doorslaggevende factor is bij het handhaven van vrijwillige naleving". Japan heeft een cultuur van zelfaangifte en zelfbetaling van belastingen ontwikkeld op een solide juridische basis, parallel aan belastingvoorlichting, transparantie van procedures en de ontwikkeling van een netwerk van adviesbureaus ter ondersteuning van belastingbetalers.

Volgens de heer Noguchi is Vietnam op de goede weg met het bevorderen van digitale transformatie en het perfectioneren van systemen zoals e-facturen, e-Tax Mobile en informatieportalen voor buitenlandse leveranciers. Om het zelfbewustzijn te vergroten, is echter meer ondersteuning nodig voor het midden- en kleinbedrijf en individuele huishoudens – groepen die kwetsbaar zijn voor risico's op het gebied van aangifte, boekhouding en toegang tot technologie. "Elke kleine fout in de aangifte kan ertoe leiden dat ze het vertrouwen in het systeem verliezen, dus de belastingdienst moet duidelijke richtlijnen en tijdige feedback geven", benadrukte de hoofdadviseur van het JICA Tax Project.

De heer Bui Ngoc Tuan, adjunct-directeur-generaal, belasting- en juridische adviesdiensten, Deloitte Vietnam:

Terwijl belastingactiviteiten in het verleden voornamelijk reactief en passief waren, kunnen bedrijven nu profiteren van belastinggegevens om risico's te beheren, kosten te optimaliseren en het vertrouwen van investeerders te versterken.

Volgens een wereldwijd onderzoek van Deloitte uit 2025 onder ruim 1.100 leiders in de financiële en fiscale sector in 28 landen, is 82% van mening dat de eisen op het gebied van belastinginformatie de komende 2-3 jaar sterk zullen toenemen. 86% beschouwt digitale transformatie en automatisering als topprioriteiten en 50% beschouwt duurzaam belastingbeheer als een basis voor ontwikkeling op de lange termijn.

Deze cijfers weerspiegelen een duidelijke trend: naleving van belastingwetgeving en transparantie zijn tegenwoordig een maatstaf voor de reputatie van een bedrijf.

Meer dan 18.500 huishoudens zijn overgestapt op belastingaangifte ter voorbereiding op het stappenplan om de eenmalige belasting per 1 januari 2026 af te schaffen. Dit wordt gezien als een keerpunt op weg naar een eerlijk en transparant belastingstelsel.

Volgens de Belastingdienst vond er in de eerste negen maanden van 2025 een positieve transformatie plaats: meer dan 18.500 huishoudens die eenmalig belasting betaalden, stapten over op de aangiftemethode, bijna 2.530 huishoudens stapten over op het ondernemingsmodel. Opvallend is dat 98% van de aangifteplichtige huishoudens hun belastingaangifte en -betaling elektronisch heeft gedaan en dat meer dan 133.000 huishoudens zich hebben geregistreerd voor het gebruik van elektronische facturen.

Bovenstaande cijfers tonen de snelle voorbereidingen voor de afschaffing van de forfaitaire belasting, in lijn met de geest van de implementatie van Resolutie nr. 68-NQ/TW van 4 mei 2025 van het Politbureau, Resolutie nr. 198/2025/QH15 van de Nationale Assemblee, Resolutie nr. 138/NQ-CP en 139/NQ-CP van de regering over particuliere economische ontwikkeling. Het Ministerie van Financiën heeft het project "Omvorming van het model en de methode van belastingbeheer voor zakelijke huishoudens bij de afschaffing van de forfaitaire belasting" gelanceerd, dat is bijgevoegd bij Besluit nr. 3389/QD-BTC.

Bron: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm