Finansdepartementet ønsker å endre og supplere «hullene» i selskapsskatteloven.

Finansdepartementet ønsker å endre og supplere loven om selskapsskatt (CIT), og det forventes at mange skatter vil bli fritatt, redusert og gitt insentiver. Illustrasjonsfoto: Hai Nguyen.

Viktige resultater og «hull» i selskapsskatteloven

Finansdepartementet har nettopp sendt ut offisiell melding nr. 5949/BTC-CST til relevante departementer, filialer og etater for å innhente kommentarer til lovutkastet om selskapsskatt. Dette prosjektet forventes å bli kommentert på den 8. sesjonen i den 15. nasjonalforsamlingen (oktober 2024) og godkjent av nasjonalforsamlingen på den 9. sesjonen i den 15. nasjonalforsamlingen (mai 2025).

Ifølge Finansdepartementet har den nåværende selskapsskatteloven trådt i kraft etter mer enn 15 års implementering, noe som har hatt en positiv innvirkning på mange sosioøkonomiske aspekter. Loven har blitt gjennomført i riktig retning med å reformere skatte-, gebyr- og avgiftssystemet, og gir et viktig bidrag til å skape et gunstig investerings- og forretningsmiljø, og sikrer rettferdig konkurranse mellom bedrifter.

Anvendelsen av fortrinnsrettslige selskapsskatteregler sammen med andre relevante reformtiltak har bidratt til å forbedre det innenlandske investeringsmiljøet, spesielt når det gjelder å tiltrekke seg kapital til sosioøkonomisk utvikling.

I tillegg til de oppnådde resultatene har implementeringen av selskapsskatteloven også avdekket noen mangler og begrensninger. Selskapsskatteloven avdekker «hull» i reguleringen av nye skattespørsmål som oppstår i prosessen med internasjonalt samarbeid, som for eksempel å forhindre inntektserosjon og overskuddsflytting; global minimumsskatt, osv.

Dette viser at endringen av loven om selskapsskatt er svært nødvendig på det nåværende tidspunkt for å institusjonalisere partiets og statens politikk og retningslinjer for reformering av skattesystemet generelt og selskapsskatt spesielt, på den annen side for å overvinne mangler og overlappinger; samt for å ha passende løsninger for å overvinne internprising, forhindre skatteunndragelse, skattetap og effektivt begrense profittflyttingsatferd som eroderer skattegrunnlaget.

Det forventes at mange skatter vil bli fritatt, redusert og gitt insentiver.

Det reviderte prosjektet om selskapsskattelovgivning består av 5 kapitler og 25 artikler, inkludert innhold om skattegrunnlag og -metoder; skatteinsentiver for selskaper; tillegg til forskrifter mot global erosjon av skattegrunnlaget, osv.

Når det gjelder det endrede og supplerte innholdet, fulgte utkastet nøye syv policygrupper i forslaget om å utvikle loven om selskapsskatt, som ble godkjent av regjeringen, nasjonalforsamlingens stående komité og nasjonalforsamlingen, inkludert: Fullføring av forskrifter knyttet til skattebetalere og skattepliktig inntekt; fullføring av forskrifter om inntekt fritatt fra selskapsskatt; fullføring av forskrifter knyttet til fastsettelse av fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede beløp; justering av selskapsskattesatser for en rekke grupper av subjekter i samsvar med den nye konteksten; fullføring av forskrifter om selskapsskatteinsentiver; anvendelse av ytterligere selskapsskatt i henhold til forskrifter om bekjempelse av erosjon av skattegrunnlaget.

For å være i samsvar med tillegget av forskrifter om anvendelse av tilleggsskatt for selskaper i henhold til forskrifter mot erosjon av globalt skattegrunnlag, foreslår Finansdepartementet å endre forskriften om omfanget av justeringen i artikkel 1 i utkastet i retning av «forskrifter om skattytere, skattepliktig inntekt, skattefri inntekt, skattegrunnlag, skatteberegningsmetoder og insentiver for selskapsskatt, tilleggsskatt for selskaper i henhold til forskrifter mot erosjon av globalt skattegrunnlag».

Når det gjelder skattebetalere, foreslår utkastet å supplere detaljerte forskrifter om skattebetalere som foretak og offentlige tjenesteenheter på grunnlag av legalisering av forskrifter som implementeres stabilt i dellovdokumenter; tydelig fastsette skattepliktig inntekt som oppstår i Vietnam for utenlandske foretak uten fast driftssted i Vietnam, inkludert inntekt fra aktiviteter med levering av varer og tjenester i form av e-handelsvirksomhet, virksomhet på digitale teknologiplattformer, uavhengig av virksomhetens beliggenhet. Supplere forskrifter om overholdelse av internasjonale traktater dersom de internasjonale traktatene som Vietnam er part i har forskjellige forskrifter om faste driftssteder for å gjennomføre forpliktelser; supplere forskrifter om at foretak som er underlagt ytterligere verdiskapningsskatt i henhold til forskrifter mot erosjon av globalt skattegrunnlag, er verdiskapningsskattytere.

Et annet bemerkelsesverdig innhold i utkastet er forskriften om skattepliktig inntekt. Ifølge utkastorganet, for å være i samsvar med forslaget om å supplere forskriften om skattebetalere, og samtidig legalisere underlovdokumenter, fastsetter utkastet i detalj andre inntekter, inkludert: inntekt fra kapitaloverføring, verdipapiroverføring; inntekt fra eiendomsoverføring, eiendomsoverføring fra eiendomsforetak; inntekt fra investeringsprosjektoverføring; inntekt fra overføring, utleie, avvikling av eiendeler (unntatt fast eiendom) og verdipapirer...

Utkastet supplerer også forskriftene om skattepliktig inntekt som oppstår i Vietnam for utenlandske foretak med fast driftssted i Vietnam og for utenlandske foretak uten fast driftssted i Vietnam, uavhengig av forretningssted; endrer forskriftene om skattebetaling for inntekt for vietnamesiske foretak som investerer i utlandet.

I tillegg supplerer og endrer lovutkastet også forskrifter knyttet til skattefri inntekt, inkludert å legge til forskrifter om maksimal skattefritaksperiode på ikke mer enn 3 år for inntekt fra utførelse av vitenskapelig forskning og teknologiutviklingskontrakter, inntekt fra salg av produkter laget av ny teknologi som er anvendt for første gang i Vietnam; legge til forskrifter om skattefri inntekt for foretak fra produksjon og handelsvirksomhet med varer og tjenester fra foretak der 30 % eller mer av gjennomsnittlig antall ansatte i året er personer med funksjonsnedsettelser, personer etter rusbehandling, personer smittet med HIV/AIDS-virus; legge til inntekt for foretak fra yrkesopplæringsaktiviteter spesielt for personer i rusbehandling, personer etter rusbehandling ... til skattefri inntekt.

Utfylling av forskriften om anvendelse av en preferanseskattesats på 15 % på inntekter fra pressebyråer utenom trykte aviser. Trykte aviser vil fortsette å anvende satsen på 10 % slik den er regulert i dag.

Samtidig legges det til fire ekstra skattefrie inntekter, inkludert: (1) Inntekter fra overføring av karbonkreditter og førstegangsoverføring av grønne obligasjoner etter utstedelse; (2) Direkte støtte fra statsbudsjettet, statlig kompensasjon i henhold til lovbestemmelser; (3) Differanse fra revurdering av eiendeler for egenkapitalisering, innovasjon og restrukturering av foretak der staten eier 100 % av charterkapitalen; (4) Inntekter fra offentlige tjenesteenheter fra å yte offentlige tjenestetjenester...

Kilde: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo