Skatteekspert viser hvordan man kan måle effekten av å innføre 5 % moms på gjødsel

Visepresident i Vietnams skatterådgivningsforening, Nguyen Dinh Cu, presenterte en regnskapsformel som viser at med planen om å bruke 5 % moms på gjødsel, vil bedriftenes fortjeneste øke med det nøyaktige beløpet som trekkes fra, mens bøndene slipper å bære effekten av økte produksjonskostnader.

På seminaret «Konsultasjon om virkningen av å anvende en 5 % merverdiavgiftssats (MVA) på gjødselindustrien» ettermiddagen 17. oktober, erkjente Nguyen Dinh Cu, visepresident i Vietnams skatterådgivningsforening, at de fleste delegater fra nasjonalforsamlingen og vanlige forbrukere vil forstå at hvis MVA legges til, vil salgsprisen på produktene øke.

I en undersøkelse av temaene som er berørt av justeringen av momspolitikken på gjødsel, sa Cu at for bønder kan kjøpesummen på gjødsel øke sammenlignet med importerte varer på grunn av den ekstra inngående momsen på 5 %.

Tvert imot vil ikke bønder som bruker innenlandsk gjødsel se en prisøkning, og kan til og med se en nedgang, fordi innenlandske produsenter får refundert inngående merverdiavgift, noe som gir grunnlag for å redusere produksjonskostnadene. Spesielt har bønder mulighet til å redusere produksjonskostnadene på lang sikt på grunn av nedgangen i gjødselprisene.

Staten vil få ytterligere inntekter fra moms på importerte varer, styrke skatteforvaltningen og skape et likeverdig skattemiljø.

Mr. Nguyen Dinh Cu, visepresident for Vietnam Tax Consultants Association (Foto: Phuong Thao)

Bedrifter er underlagt 5 % utgående merverdiavgift, men har lov til å trekke fra inngående kostnader, og dermed skille skattekostnader fra produksjonskostnader og varekostnad, som er grunnlaget for å redusere salgsprisene til forbrukere. I følge ufullstendig statistikk utgjør merverdiavgift på gjødsel i gjennomsnitt bare 6–7 % av produksjonskostnadene, så den omregnede salgsprisen vil fortsatt være høyere enn skattesatsen på 5 %.

Denne eksperten bemerket imidlertid også at det nåværende vanlige problemet er at momsrefusjon fortsatt står fast i mange bransjer, oppgjørsprosessen er svært treg, så hvis moms blir brukt, vil forsinkelsen i refusjonen påvirke bedriftenes økonomi.

Ved å legge frem en spesifikk beregningsplan i kostnadsregnskapet og mva-diagrammet, antok herr Nguyen Dinh Cu at varekostnad og produksjonskostnad er 100 000 VND/tonn gjødsel; inngående mva. er 7000 VND/tonn; bedriften selger til bønder til en pris av 110 000 VND/tonn, fratrukket kostnader og inngående mva., og den nåværende fortjenesten ikke underlagt utgående mva. er bedriften 3000 VND/tonn.

I den foreslåtte planen om å anvende en skattesats på 5 % på dagens markedspris for gjødsel på 110 000 VND/tonn, er salgsprisen uten denne skattesatsen 110 000:105 %, eller 104 762 VND/tonn. 5 % momssats på denne salgsprisen er beregnet til 5 238 VND/tonn. Dermed er skatten som innenlandske gjødselprodusenter må betale, beregnet i henhold til formelen for utgående skattesats minus inngående skattesats, negativ 1 762 VND/tonn og vil bli trukket fra.

Ut fra den spesifikke kvantitative planen nevnt ovenfor, bekreftet visepresidenten i Vietnam Tax Consulting Association at med 5 % moms-planen kan bedriftenes fortjeneste øke med det skattebeløpet som trekkes fra. Samtidig slipper bøndene å lide under effekten av økte produksjonskostnader på grunn av bruk av moms. Statsbudsjettet vil redusere skatten med 1762 VND/tonn, men vil bli motvirket av importavgift på gjødsel.

IPSC: Bønder kan redusere innenlandske gjødselkostnader med 453 milliarder VND

Den kvantitative analysen av virkningen av å innføre 5 % moms på gjødsel fra Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (USAID/IPSC) har også samme konklusjon som Vietnam Tax Consultants Association.

I følge denne rapporten vil kostnadsstrukturen for gjødselproduksjon omfatte: 74 % råvarer, 6 % avskrivningskostnader for anleggsmidler, 7 % kostnader for outsourcede tjenester, 6 % andre kontantkostnader, 7 % kostnader som ikke er momspliktige.

Estimert endring i salgspris for gjødsel etter bruk av 5 % utgående merverdiavgift fra IPSC

Ved å estimere endringen i salgspris etter bruk av 5 % utgående mva., beregner IPSC-prosjektet prisen på innenlands produsert gjødsel: Urea gikk ned med 2 %, DAP gikk ned med 1,13 %, fosfat gikk ned med 0,87 % og NPK økte med 0,09 %. Tvert imot kan prisen på importert gjødsel: Urea, NPK, DAP (direkte til landbruksproduksjon ) og SA, kalium (innsatsfaktor for gjødselproduksjon) øke med 5 %.

For bønder som hovedsakelig bruker innenlandsk gjødsel, vil kostnadene ved bruk av innenlandsk gjødsel reduseres med anslagsvis 453 milliarder dong dersom salgsprisen på gjødsel forblir den samme eller synker.

IPSCs analyserapport slår fast at når utgående merverdiavgift benyttes, kan innenlandske gjødselprodusenter trekke fra inngående merverdiavgift, noe som vil redusere presset ved investering/reparasjon, investering i ny teknologi og grønnere produksjon. Dette er også en mer fordelaktig skattesats enn dagens merverdiavgiftssats på 10 %.

For tiden må Vietnam importere DAP 64 fordi det ikke kan produseres innenlands. For å møte denne etterspørselen i fremtiden og konkurrere med importerte varer, mener IPSC at momsfradrag vil hjelpe bedrifter med å oppgradere teknologien sin i dybden.

De fleste ureafabrikkene i Vietnam ble bygget for over 10 år siden, og det er derfor nødvendig for innenlandske gjødselproduksjonsbedrifter å oppgradere teknologi/maskineri og utstyr.

Kilde: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36