Nye punkter i selskapsskatteloven 2025

Loven om selskapsskatt (CIT) 2025 ble vedtatt av den 15. nasjonalforsamlingen og trer i kraft fra 1. oktober 2025. Sammenlignet med den forrige loven har denne nye loven justert en rekke forskrifter og lagt til mange bemerkelsesverdige nye punkter, i tråd med mottoet om å skape, følge og støtte bedrifter for å overvinne vanskeligheter og utvikle seg.

Utvide omfanget og legge til flere skattepliktige inntekter

Følgelig pålegger 2025-loven om selskapsinntektsskatt (CIT) skatt på all inntekt i Vietnam for utenlandske foretak, uavhengig av deres forretningssted. Mer spesifikt, i punkt d, paragraf 2, artikkel 2 i 2025-loven om selskapsinntektsskatt, utvides de emnene som er underlagt selskapsinntektsskatt til å omfatte utenlandske foretak uten fast driftssted i Vietnam, inkludert foretak som driver med e-handel og digitale plattformbaserte virksomheter, som må betale skatt på skattepliktig inntekt som oppstår i Vietnam.

I tillegg supplerer paragraf 3, artikkel 3 i loven om selskapsskatt av 2025 prinsippet om å bestemme skattepliktig inntekt for utenlandske foretak i Vietnam som inntekt mottatt med opprinnelse i Vietnam, uavhengig av virksomhetens beliggenhet.

I tillegg har loven i artikkel 3 lagt til mange inntekter som er underlagt selskapsskatt, inkludert: Differansen mellom bøter, kompensasjon for brudd på økonomiske kontrakter eller belønning for god oppfyllelse av kontraktsforpliktelser; mottatte donasjoner og gaver i kontanter eller naturalier; differansen som følge av omvurdering av eiendeler i henhold til lovens bestemmelser om kapitalinnskudd, overføring ved fusjon, konsolidering, deling, separasjon, konvertering av eierskap, konvertering av virksomhetsformer; inntekt fra forretningssamarbeidsavtaler; inntekt fra produksjon og forretningsvirksomhet i utlandet; inntekt fra offentlige tjenesteenheter for leasing av offentlige eiendeler og andre inntekter, unntatt skattefrie inntekter.

Bedrifter som deltar i grønn og sirkulær produksjon vil få skattereduksjon. Foto: Nguyen Hai

Insentiver for å redusere skattefritaksperioden for nye teknologiprodukter, grønn produksjon og sirkulærøkonomi

I henhold til paragraf 4, artikkel 4 i loven om selskapsskatt 2025: Inntekt fra gjennomføring av vitenskapelige forskningskontrakter, teknologiutvikling og innovasjon, digital transformasjon; inntekt fra salg av produkter laget av ny teknologi som er anvendt for første gang i Vietnam; inntekt fra salg av eksperimentelt produserte produkter i løpet av den eksperimentelle produksjonsperioden, inkludert kontrollert eksperimentell produksjon i henhold til lovens bestemmelser. Inntekt i denne paragrafen er fritatt for skatteplikt i maksimalt 3 år.

Tidligere var ovennevnte inntekt skattefri i maksimalt 5 år.

Endringer i bransjer og yrker med fortrinnsrett til selskapsinntektsskatt

Mer spesifikt har artikkel 12 og artikkel 13 i loven om selskapsskatt fra 2025 justert listen over bransjer og yrker som nyter godt av selskapsskatteinsentiver med mange bemerkelsesverdige nye punkter, der en rekke fremtredende felt er inkludert i listen over bransjer og yrker som nyter godt av selskapsskatteinsentiver, inkludert: Prosjekter som er underlagt spesielle investeringsinsentiver og støtte som foreskrevet i paragraf 2, artikkel 20 i investeringsloven. Regjeringen skal spesifisere i detalj tidspunktet for utbetaling av total registrert investeringskapital for prosjekter spesifisert i dette punktet; investering i tekniske anlegg for å støtte små og mellomstore bedrifter, inkubatorer for små og mellomstore bedrifter; investering i delte kontorlokaler for å støtte små og mellomstore bedrifter i å starte opp og innovere i henhold til bestemmelsene i loven om støtte til små og mellomstore bedrifter; supplering av preferansebransjer: Digitale teknologitjenester , nettverksinformasjonssikkerhet, halvlederbrikker, datasentre og kunstig intelligens.

Loven fjerner også noen bransjer og yrker som nyter godt av insentiver, som produksjonsprosjekter med en minimumsinvesteringskapital på 6000 milliarder VND; og investeringsprosjekter i industriparker.

Delegater besøker teknologiboder til teknologibedrifter i 2025. Foto: Nguyen Hai

Utvidelse av omfanget av fritak for selskapsskatt

I henhold til paragraf 10, artikkel 4, lov om selskapsskatt av 2025, utvides emnene som er unntatt fra selskapsskatt til: Inntekt fra overføring av utslippsreduksjonssertifikater, den første overføringen av karbonkreditter etter utstedelse av foretak som har fått tildelt utslippsreduksjonssertifikater, karbonkreditter; inntekt fra renter på grønne obligasjoner; inntekt fra den første overføringen av grønne obligasjoner etter utstedelse.

Legg til noen fradragsberettigede utgifter når du skal beregne skattepliktig inntekt

I artikkel 9 i loven om selskapsskatt av 2025 legges det til ytterligere fradragsberettigede utgifter ved fastsettelse av skattepliktig inntekt av selskapsinntekt, nærmere bestemt som følger:

Faktiske utgifter for utlånte personer som deltar i administrasjon, ledelse og kontroll av spesielt kontrollerte kredittinstitusjoner og forretningsbanker som er underlagt obligatorisk overføring i henhold til bestemmelsene i kredittinstitusjonsloven;

Kostnader ved deltakelse i messer for handelsfremme og teknologisk innovasjon vil bli trukket fra bedriftenes skattepliktige utgifter. Foto: Nguyen Hai

Noen utgifter til produksjon og drift av foretak, men som ikke tilsvarer inntekter generert i perioden i henhold til myndighetenes forskrifter;

Noen utgifter støtter bygging av offentlige arbeider, samtidig som de tjener produksjonen og forretningsaktivitetene til bedrifter;

Kostnader knyttet til reduksjon av klimagassutslipp for å oppnå karbonnøytralitet og netto nullutslipp, reduksjon av miljøforurensning, og knyttet til produksjon og forretningsaktiviteter i bedrifter; noen bidrag til fond opprettet ved regjeringsbeslutning.

Endring av selskapsskattesatser

I tillegg til den generelle selskapsskattesatsen på 20 % i henhold til de gamle forskriftene, fastsetter artikkel 10 i loven om selskapsskatt fra 2025 ytterligere skattesatser basert på inntekter: En skattesats på 15 % gjelder for foretak med en samlet årlig inntekt på ikke mer enn 3 milliarder VND; en skattesats på 17 % gjelder for foretak med en samlet årlig inntekt fra over 3 milliarder VND til ikke mer enn 50 milliarder VND.

Loven fastsetter også selskapsskattesatser for en rekke spesifikke næringssektorer, inkludert: For olje- og gassutvinning fra 25 % til 50 %...

Kilde: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html