Kommentarer til lovutkastet om personlig inntektsskatt (endret): Forslag om å utvide fradrag for nødvendige utgifter

Foreslå to fradragspakker som skattebetalere kan velge mellom

I sammendraget av meninger, aksept og forklaring av kommentarer til utkastet til lov om personlig inntektsskatt (PIT) (endret), foreslo Regjeringskontoret å utforme to familiefradragspakker (GTGC) slik at skattebetalere kan velge det mest passende og fordelaktige alternativet. For det første, standard GTGC-pakken som foreslått i lovutkastet. For det andre inkluderer den utvidede GTGC-pakken fradrag for skattebetalere og forsørgede, slik at de kan bo, jobbe, studere og leve normalt; denne delen kan inkludere grunnleggende medisinske og utdanningsmessige utgifter. Dette fradragsnivået kan være lavere enn standard GTGC-pakken fordi den ikke inkluderer overnattingskostnader og reisekostnader for arbeid (avhengig av om disse kostnadene er beregnet eller ikke). Regjeringskontoret forklarte i utgangspunktet at alle ovennevnte utgifter har fullstendige fakturaer og dokumenter, og de har betalt merverdiavgift, så det vil være veldig praktisk for egendeklarasjon av skatter.

Hvordan beregner landene i regionen personlig inntektsskatt?

Den felles aksjebanken for utenrikshandel i Vietnam ( Vietcombank ) deler samme syn og foreslo å legge til fradragsberettigede utgifter som renter på lån fra kredittinstitusjoner for å betale for medisinske behov, utdanning og opplæring, og kjøp av sosialboliger. Fordi i realiteten kan enkeltpersoner måtte låne penger fra kredittinstitusjoner og pådra seg renter for å betale for utdanning og helse. Dette er en reell utgift som må trekkes fra for å gjenspeile nettoinntekten nøyaktig, noe som reduserer det økonomiske presset på folk. Spesielt bidrar fradrag av renter på lån for å kjøpe sosialboliger til å øke tilgangen til bolig for lavinntektspersoner, i tråd med politikken om å "fortsette å aktivt implementere lån for å støtte sosialboliger" i nasjonalforsamlingens resolusjon nr. 161/2024.

Folk som jobber ved skatteavdeling 3, Ho Chi Minh-byen. FOTO: NHAT THINH

Ifølge Ho Chi Minh-byens skatterådgiver- og skatteagentforening setter stort sett alle synspunkter stor pris på menneskeligheten i denne politikken når lovutkastet tillater fradrag for medisinske utgifter, utdanning og opplæring av skattebetalere og pårørende, og gir regjeringen i oppdrag å gi detaljerte instruksjoner. I tillegg til de ovennevnte utgiftene er det nødvendig å utvide og gjelde for leieutgifter og noen andre nødvendige utgifter for skattebetalerne. På samme måte foreslo nasjonalforsamlingsdelegasjonen i Phu Tho-provinsen å studere og utvide noen spesielle tilleggsfradrag, for eksempel lånerenter eller leie (for de som må låne fra kredittinstitusjoner for å kjøpe et hus for første gang eller leie et hus når de ikke har et hus)...

Tillat fradrag for leiekostnader, renter på boliglån

Det kan sees at det finnes mange anbefalinger til utarbeideren av personlig inntektsskattelov om å utvide fradraget for lånerenter ved kjøp av bolig eller leiekostnader. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. understreker at utkastet som legger til fradrag for utdannings- og helseutgifter er et stort skritt fremover, og demonstrerer statens deling av folks essensielle byrder. En av de største og mest varige økonomiske byrdene for unge familier er imidlertid rentekostnadene ved å eie den første boligen. «Å slå seg ned» er premisset for å «slå seg ned» og deretter gå videre til å «starte en bedrift». Å eie en bolig er grunnlaget for at folk skal kunne stabilisere livene sine, jobbe med sinnsro, bidra og oppdra fremtidige generasjoner. Derfor anbefaler selskapet å legge til fradragsberettigede poster ved beregning av personlig inntektsskatt rentekostnadene som betales til kredittinstitusjoner ved kjøp av sosialboliger eller det første og eneste kommersielle huset. Det må være en streng kontrollmekanisme (f.eks. bekreftelse fra banker og tinglysingsbyråer ved bruk av enkle elektroniske identifikasjonskoder) for å sikre at policyen brukes på de riktige personene og for å unngå profitt. Dette er en politikk som har blitt anvendt med hell av mange land for å støtte sosial trygghet og fremme en sunn utvikling av eiendomsmarkedet.

Medisinske utgifter bør kunne trekkes fra med gyldige og rimelige dokumenter. Foto: Nhat Thinh

Dr. Nguyen Ngoc Tu, foreleser ved Hanoi University of Business and Technology, deler den samme oppfatningen og sier at den nåværende loven om personlig inntektsskatt fastsetter en momssats og også fritar personer med alvorlige sykdommer fra skatt, men ikke definerer hva som utgjør en alvorlig sykdom. Lovforslaget om å legge til fradrag for skolepenger og medisinske utgifter er et skritt fremover. I tillegg er det to andre typer utgifter som bør inkluderes: bolig og transport. Dette er to grunnleggende rettigheter i menneskelivet og er også knyttet til inntektsgenerering. For eksempel vil en 22-23 år gammel student som uteksamineres og begynner å jobbe uten foreldrenes støtte bruke omtrent 10 år, det vil si etter 30 år, på å spare nok til å kjøpe et hus. Når det gjelder en ny boligkjøper som har spart en del av hovedstolen, lånes resten fra banken for å kjøpe, hovedstol og renter, dette beløpet bør også trekkes fra før skattepliktig inntekt beregnes. I tillegg, for arbeidere som ikke har råd til å kjøpe et hus eller leie et hus, bør leiekostnadene også ekskluderes ved beregning av skatt. I tillegg er transport også en utgift som påløper i dagliglivet som skattebetalerne betaler. Her bør utkastkomiteen inkludere transportkostnader før beregning av skattepliktig inntekt, som kan beregnes med et fast beløp eller beregnes som en prosentandel av skattepliktig inntekt.

«Det er fire grunnleggende menneskelige utgifter, som utdanning, helsetjenester, bolig og reise, som må trekkes fra før man beregner personlig inntektsskatt. Disse utgiftene må ledsages av fakturaer og dokumenter. Dette er også grunnen til at forbrukere oppfordres til å motta fakturaer når de bruker varer og tjenester. Når mottak av fakturaer og dokumenter gir fordeler for ansatte, som for eksempel skattefradrag, vil de be selgeren om å gi dem. Dette bidrar også til at forretningsmiljøet blir tydeligere og mer transparent, varer har en klar opprinnelse, og bedrifter kan ikke unngå skatt når de reduserer inntektene», sa Nguyen Ngoc Tu.

På samme måte foreslo advokat Nguyen Duc Nghia, assisterende direktør for Senter for støtte til små og mellomstore bedrifter i Ho Chi Minh City Business Association, å vurdere å tillate fradrag for leiekostnader eller renter på førstegangs boliglån i tillegg til medisinske og utdanningsutgifter, fordi dette er en stor byrde for mange familier. Denne forskriften vil også imøtekomme familiers behov for å etablere seg. Det er mulig å fastsette et maksimalt lånebeløp, for eksempel fradrag for renter på en maksimal utestående gjeld på 1 milliard VND. Dette er også i samsvar med målet om å oppmuntre til utvikling av boligmarkedet som regjeringen implementerer. Spesielt for medisinske og utdanningsutgifter er det nødvendig å vurdere å tillate fradrag på et passende nivå. For eksempel, når det gjelder medisinske utgifter, er det familier som må behandle alvorlige sykdommer og bruke spesielle medisiner foreskrevet av leger, som vanligvis er veldig store og kan vare i mange år.

Omfattende reform mot avansert skattepolitikk

Dr. Do Thien Anh Tuan, Fulbright School of Public Policy and Management, Vietnam, understreket at nødvendige utgifter inkluderer skolepenger, frivillig forsikring eller "familieutgifter" som gravide kvinner, fødsel, omsorg for syke eldre, osv. Faktisk har mange land tillatt fradrag for disse utgiftene fordi de gjenspeiler den reelle økonomiske kapasiteten etter at folk har dekket nødvendige behov eller behov for å bli oppmuntret (som utdanning, forsikring). For eksempel, en person med en inntekt på 20 millioner VND/måned, men må bruke 8 millioner VND på førskoleundervisning for barnet sitt og sykehusutgifter for sin eldre mor, tilsvarer det gjenværende beløpet for faktiske utgifter bare en person med en inntekt på 12 millioner. Myndighetene kan sette et tak, for eksempel maksimalt 30 % av skattepliktig inntekt, for at folk skal kunne trekke fra nødvendige utgifter, samtidig som de sikrer håndtering av risikoen for budsjettap.

Enda viktigere er det at herr Anh Tuan sa at det i denne revisjonen av loven om personlig inntektsskatt er noen viktige bestemmelser som må endres. Det vil si å justere skattetabellen i henhold til det nye inntektsnivået (tilsvarer det nye nivået for personlig inntektsskatt); justere inflasjonsraten årlig og revurdere hvert 5. år. Samtidig må terskelen for personlig inntektsskatt anvendes på fire regioner basert på levestandard; tillate fradrag for nødvendige utgifter, inkludert utdanning og opplæring, helsetjenester, forsikring og til slutt delvis desentralisere utformingen av skattepolitikken til lokaliteter. Et godt skattesystem innkrever ikke bare riktig, men gir også riktig støtte, oppmuntrer riktig og regulerer riktig. Hvis denne reformen implementeres grundig, vil personlig inntektsskatt ikke bare gi reell rettferdighet for folket, men også være et stort skritt fremover i å forbedre det nasjonale finanspolitiske potensialet.

Personskattepolitikken, når den tillater fradrag for faktiske utgifter, er både enkel å anvende og oppmuntrer forbrukere til å bruke penger for å bidra til å fremme økonomisk utvikling. Samtidig vil unge familier også frimodig få barn fordi det er svært dyrt å oppdra et barn. Å oppmuntre til fødsel er for tiden et stort nasjonalt problem, og Vietnam må også implementere denne politikken. Hvis personlig inntektsskatt ikke utvides til fradrag for nødvendige utgifter, må momssatsen for skattebetalere og forsørgede heves mye høyere enn den er nå for å sikre skattebetalernes levebrød.

Advokat Tran Xoa

Skatteekspert og advokat Tran Xoa understreket: Prinsippet for personlig inntektsskatt er å tillate fradrag for essensielle utgifter i en persons liv, inkludert mat, klær, bolig, reiser og til og med kulturelle og underholdningsbehov. Det finnes typer utgifter som kan fradragsføres fritt i henhold til rimelige og gyldige faktiske dokumenter, men med betingelser. For eksempel vil medisinske utgifter være tillatt å trekkes fra i alle tilfeller, men de er foreskrevet av en lege og ikke tjenester på forespørsel. Samtidig kan utdannings- og opplæringsutgifter, fordi det finnes mange typer skoler og mange forskjellige behov, kontrollere det øvre beløpet som kan trekkes fra før beregning av personlig inntektsskatt.

Herr Tran Xoa analyserte: «Mange sammenligner ofte Vietnams skattesats på 35 % med satsen på 40–45 % i noen land. Denne sammenligningen er imidlertid ikke sann. I mange land får skattebetalerne trukket fra mesteparten av de faktiske forbruksutgiftene med fakturaer (som husleie, reise, mat osv.). Den gjenværende inntekten etter fradrag av alle utgifter, det vil si sparingen, beskattes. Selv om skattesatsen deres er høy, er den faktiske skatten som betales rimelig. Derfor bør regjeringen bevege seg mot en avansert personlig inntektsskattepolitikk som mange land, som går ut på å tillate fradrag for viktige utgifter i folks liv og bare beskatte den gjenværende inntekten.»

«Politikken for personlig inntektsskatt, når den tillater fradrag for faktiske utgifter, er både enkel å anvende og oppmuntrer forbrukere til å bruke penger for å bidra til å fremme økonomisk utvikling. Samtidig vil unge familier også frimodig få barn fordi det er svært dyrt å oppdra et barn. Å oppmuntre til fødsel er for tiden et stort nasjonalt problem, og Vietnam må også implementere denne politikken. Hvis personlig inntektsskatt ikke utvides til fradrag for nødvendige utgifter, må momssatsen for skattebetalere og forsørgede heves mye høyere enn nå for å sikre skattebetalernes levebrød», la advokat Tran Xoa til.

Sikre rettferdighet for skattebetalerne

Reduksjonen i skatteinntekter er ikke et tap av inntekter, men en deling staten gjør med skattebetalerne. For mer enn 10 år siden var andelen personlig inntektsskatt av de totale budsjettinntektene bare 1–2 %, men nå har den økt til 10 %. Med de politiske endringene som foreslått i utkastet, hvem vet om andelen av denne skatten av budsjettinntektene vil øke til 20 % i de kommende årene når økonomien vokser med tosifret antall, noe som betyr at folks liv og inntekter også vil øke. Å justere rimelige og fornuftige reguleringer betyr ikke et tap av inntekter, men sikrer rettferdighet for skattebetalerne. For tiden har bedrifter lov til å trekke fra utgifter før de beregner skattepliktig inntekt, og bedrifter med underskudd har også en policy om å overføre tap til de påfølgende årene. Skattebetalere, eller pårørende, må trekke fra disse utgiftene før de beregner skattepliktig inntekt.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , foreleser ved Hanoi University of Business and Technology

Reformen av personlig inntektsskatt må bli mer omfattende

Det nåværende nivået på minstelønnsskatten (GTGC) brukes jevnt over hele landet, til tross for store forskjeller i levekostnader mellom regioner. Selv om den kalles minstelønnsskatt, gjenspeiler den ikke de faktiske familieforholdene. Selv om lønnspolitikken har delt minstelønnen inn i fire regioner, er den personlige inntektsskatten fortsatt lik. Folk i Ho Chi Minh-byen eller Hanoi – der boligpriser, skolepenger og mat er høye – har bare rett til de samme fradragene som folk i avsidesliggende områder. Dette gjør den personlige inntektsskatten forvrengt og urealistisk. En reformering av den personlige inntektsskatten kan ikke bare dreie seg om noen få fradrag. Det er behov for en ny, mer omfattende tilnærming som tar hensyn til regionale forskjeller, endringer over tid, utgiftskarakteristikker og den stadig viktigere rollen til lokale myndigheter.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright School of Public Policy and Management Vietnam

Kilde: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm