Ministerstwo Finansów wyjaśnia, dlaczego nie ma regionalnego odliczenia rodzinnego, takiego jak regionalna płaca minimalna

Ministerstwo Finansów zaproponowało dwa warianty korekty odliczenia rodzinnego (GTGC) przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Wielu ekspertów uważa jednak, że automatyczny mechanizm korekty powinien być wprowadzany co roku, w oparciu o regionalną płacę minimalną i rzeczywistą sytuację społeczno-ekonomiczną w danym regionie.

Projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych musi umieścić pracowników w centrum polityki. Zdjęcie: Hai Nguyen

Czy elastyczna ulga rodzinna jest odpowiednia?

Pan Minh, freelancer z Hanoi , powiedział: „Obecnie ulga rodzinna dla osób na utrzymaniu wynosi zaledwie 4,4 miliona VND miesięcznie, podczas gdy muszę wychowywać trójkę dzieci w szkole średniej i moich starszych rodziców. Jednak mój dochód wystarcza jedynie na podstawowe wydatki, plus podatki, które muszę płacić, co sprawia, że ​​czuję się bardzo źle. Jeśli ulga rodzinna zostanie zwiększona, będę mógł zmniejszyć część obciążeń finansowych i skupić się bardziej na pracy”.

Historia pana Minha nie jest odosobniona. Podczas gdy duże miasta, takie jak Hanoi i Ho Chi Minh, cieszą się wysokim standardem życia, w innych obszarach, takich jak Bac Ninh i Lao Cai, ulgi rodzinne nie nadążają za wzrostem kosztów utrzymania, co powoduje nierówności w stosowaniu polityki podatkowej.

W rozmowie z Lao Dongiem, docent dr Phan Huu Nghi – zastępca dyrektora Instytutu Bankowości i Finansów Narodowego Uniwersytetu Ekonomicznego – stwierdził, że dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego jest konieczne w kontekście szybko zmieniających się dochodów i kosztów utrzymania. Jednak proponowany poziom 13,3–15,5 mln VND nadal nie odzwierciedla w pełni rzeczywistych dochodów i kosztów utrzymania.

Pan Nghi dodał, że Wietnam jest krajem o średnich dochodach, dlatego nie jest możliwe rozszerzenie podatku dochodowego od osób fizycznych na całą populację, ale konieczne jest skupienie się na opodatkowaniu grupy o średnich i wyższych dochodach. Dlatego też ustalenie poziomu odliczenia nie opiera się wyłącznie na średnim dochodzie na osobę lub kosztach utrzymania, ale musi również uwzględniać ważny czynnik: najczęstszy poziom dochodów, jaki obecnie osiąga większość osób pracujących.

Pan Nguyen Quang Huy – dyrektor generalny Wydziału Finansów i Bankowości Uniwersytetu Nguyen Trai – skomentował: „Obecny poziom odliczeń jest nieaktualny. Rzeczywiste koszty edukacji, opieki zdrowotnej, mieszkań, energii itp. na obszarach miejskich wzrosły silniej niż wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI), a poziom 13,3–15,5 mln VND nie nadąża za tym tempem wzrostu”.

Pan Huy podkreślił potrzebę powiązania korekty poziomu odliczeń z indeksem cen konsumpcyjnych (CPI) i medianą dochodów krajowych oraz umożliwienia automatycznej corocznej korekty, zamiast czekania na nowelizację prawa. „Powinniśmy ponadto przeanalizować mechanizm podziału na strefy – na przykład poziom odliczeń w Ho Chi Minh City i Hanoi jest wyższy niż w prowincjach – na przykład obecne regionalne przepisy dotyczące płacy minimalnej” – powiedział pan Huy.

Według ekspertów, koszty utrzymania znacząco wzrosły w ciągu ostatnich 5 lat, szczególnie w dużych miastach, takich jak Hanoi, Ho Chi Minh City i Da Nang. Różnica między kosztami życia na obszarach miejskich i wiejskich jest coraz bardziej widoczna, a podstawowe wydatki, takie jak mieszkanie, edukacja, opieka zdrowotna i energia, gwałtownie rosną.

Na przykład rodzina mieszkająca w Ho Chi Minh City lub Hanoi – gdzie koszty utrzymania są wielokrotnie wyższe niż w prowincjach górskich – musi wydawać średnio około 40 milionów VND miesięcznie, aby zaspokoić podstawowe potrzeby. Tymczasem maksymalna kwota odliczenia rodzinnego w wysokości 15,5 miliona VND miesięcznie nie wystarcza, aby zmniejszyć presję podatkową dla tych rodzin.

Według najnowszego raportu Generalnego Urzędu Statystycznego, przestrzenny wskaźnik kosztów utrzymania (SCOLI) w 2024 r. odzwierciedla różnicę w cenach dóbr i usług konsumpcyjnych służących codziennemu życiu ludzi między prowincjami i miastami zarządzanymi centralnie, między regionami społeczno-ekonomicznymi w danym okresie. W raporcie stwierdzono, że przed fuzją region południowo-wschodni zajmował pozycję z najwyższymi cenami w kraju, a wskaźnik SCOLI w 2024 r. wynosił 100,37%. Drugie miejsce zajął region Delty Rzeki Czerwonej ze 100%, następnie Północne Midlands i Góry ze wskaźnikiem 99,98%, Północno-Centralne i Centralne Wybrzeże ze wskaźnikiem 99,05%, Centralne Wyżyny ze wskaźnikiem 97,69% i na końcu Delta Mekongu ze wskaźnikiem 97,11%.

Wskaźnik ten pokazuje, że przy tym samym poziomie dochodów wydatki i presja ekonomiczna są różne. Dlatego też stosowanie ulg rodzinnych w zależności od regionu ma również swoją własną racjonalność.

Eksperci proponują dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego do rzeczywistych dochodów i wydatków każdego regionu, zamiast stosowania jednolitego poziomu dla całego kraju. Można to zrobić w oparciu o regionalną płacę minimalną, zgodnie z obowiązującą polityką dotyczącą płacy minimalnej w regionie. Poziom odliczenia rodzinnego dla podatników i osób na ich utrzymaniu w dużych miastach, takich jak Hanoi i Ho Chi Minh, będzie wyższy niż w prowincjach górskich i na obszarach oddalonych.

Jak wyjaśnia to Ministerstwo Finansów?

W przedłożonym projekcie rezolucji Stałego Komitetu Zgromadzenia Narodowego ds. odliczeń rodzinnych Ministerstwo Finansów stwierdziło, że: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) przewiduje odliczenia dla samego podatnika oraz odliczenia dla osób pozostających na jego utrzymaniu. Przepis ten odzwierciedla zasady „sprawiedliwości” i „zdolności podatkowej”, uwzględniając specyfikę podatnika: osoby o wyższych dochodach płacą wyższy podatek, osoby o podobnej sytuacji, ale z większą liczbą osób pozostających na utrzymaniu, płacą niższy podatek, a osoby o niskich dochodach nie muszą płacić podatku.

Ministerstwo Finansów stwierdziło: „Ostatnio pojawiły się opinie, że poziom ulgi rodzinnej jest nadal niski, a także opinie, że konieczne jest uregulowanie poziomu ulgi rodzinnej zgodnie z regionalną płacą minimalną, poziom ulgi rodzinnej na obszarach miejskich i dużych miastach musi być wyższy niż na obszarach wiejskich i górskich ze względu na wyższe koszty; pojawiły się również opinie, że polityka podatkowa jest regulowana na wyższym poziomie na obszarach miejskich i dużych miastach, aby ograniczyć imigrację do dużych miast.

Na podstawie tych opinii Ministerstwo Finansów przedstawiło swój pogląd: „Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatników jest stawką indywidualną, zależną od ogólnego poziomu społeczeństwa, niezależnie od tego, czy osoby mają wysokie, czy niskie dochody, zróżnicowane potrzeby konsumpcyjne i zamieszkują różne regiony. Przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych w krajach, zarówno rozwiniętych, jak i rozwijających się, przewidują jedynie ogólną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych, stosowaną jednolicie, bez rozróżnienia ze względu na lokalizację i segmenty populacji.

W przypadku osób pracujących w trudnych regionach, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że dotacje regionalne, dotacje na atrakcyjność i dotacje na relokację, mające na celu wsparcie pracowników i zachęcenie osób do pracy w tych regionach, nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku osób borykających się z trudnościami spowodowanymi klęskami żywiołowymi, pożarami, wypadkami i poważnymi chorobami, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje ulgę podatkową w takich przypadkach.

Ministerstwo Finansów stwierdziło: „Stawka VAT musi zostać dokładnie zbadana i obliczona, tak aby była wyższa niż średnie PKB na mieszkańca, regionalne wynagrodzenie minimalne i średnie wydatki na mieszkańca w danym okresie”.

Dr Nguyen Ngoc Tu zaproponował zwiększenie kwoty odliczenia rodzinnego do 18 milionów VND miesięcznie i wprowadzenie jej od 2025 r., zamiast czekać do 2026 r., jak w projekcie.

W wywiadzie dla gazety Lao Dong, dr Nguyen Ngoc Tu – wykładowca Uniwersytetu Biznesu i Technologii – zaproponował podniesienie kwoty odliczenia rodzinnego do 18 milionów VND miesięcznie dla podatników i 9 milionów VND miesięcznie dla każdej osoby na utrzymaniu. Jest to poziom popierany przez wielu ekspertów, ponieważ jest bliższy rzeczywistym wydatkom pracowników, zwłaszcza w obszarach miejskich, gdzie koszty utrzymania znacznie wzrosły w porównaniu z okresem sprzed 2020 roku.

Kolejnym ważnym punktem, na który zwrócił uwagę dr Tu, jest moment złożenia wniosku. Zgodnie z projektem, nowa polityka odliczeń rodzinnych ma wejść w życie od roku podatkowego 2026. Uważa on jednak, że powinna ona wejść w życie wcześniej, od 2025 roku.

„Technicznie rzecz biorąc, podatek dochodowy od osób fizycznych za 2025 rok zostanie ostatecznie ustalony dopiero w kwietniu 2026 roku. W związku z tym dostosowanie poziomu odliczeń obowiązującego w 2025 roku jest w pełni wykonalne i nie stwarza żadnych przeszkód we wdrożeniu” – analizował.

Source: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html