Jakie trzy rodzaje podatków musi płacić gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą?

Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których dochód wynosi ponad 100 milionów VND rocznie, podlegają opodatkowaniu.

Zgodnie z przepisami Ustawy o administracji podatkowej z 2019 r. oraz jej przepisami wykonawczymi, gospodarstwa domowe (w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą) mogą być zobowiązane do wypełniania trzech głównych rodzajów zobowiązań podatkowych: podatku od towarów i usług (VAT), podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz opłat za zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej, w zależności od wielkości przychodów i dziedziny działalności.

- Po pierwsze, podatek od wartości dodanej (VAT) – gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o przychodach wynoszących 100 milionów VND rocznie lub więcej będą podlegać opodatkowaniu i stosować metodę bezpośredniego naliczania podatku. Szczegółowa stawka podatku została określona w artykule 51 Okólnika 40/2021/TT-BTC Ministerstwa Finansów . W szczególności sprzedaż towarów podlega stawce VAT w wysokości 1%; usługi i prace budowlane bez materiałów objętych umową – stawce 5%; niektóre inne szczególne rodzaje usług mogą podlegać odrębnym stawkom, w zależności od szczegółowych przepisów organu podatkowego. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą powinny zwrócić szczególną uwagę na przepisy Dekretu nr 70/2025 regulujące faktury i dokumenty.

transakcja ...

Transakcja podatkowa w Bac Nghe 2 Zespół ds. Podatków Międzyokręgowych Zdjęcie: Quang An

- Po drugie, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z tym samym Okólnikiem 40/2021/TT-BTC, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o przychodach wynoszących 100 milionów VND rocznie lub więcej również będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych metodą ryczałtową. Stawki podatku stosowane w poszczególnych branżach: 0,5% dla sprzedaży towarów, 2% dla usług i budownictwa z wyłączeniem materiałów oraz 1% lub 2% dla niektórych innych rodzajów usług.

Gospodarstwa domowe o przychodach poniżej 100 milionów VND rocznie nie muszą płacić podatku VAT ani podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), co zapewnia sprawiedliwość i wspiera rozwój małych przedsiębiorstw.

Trzecim obowiązkiem, jaki musi spełnić gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą, jest uiszczenie opłaty za licencję biznesową . Opłata za licencję biznesową jest określona w rozporządzeniu nr 139/2016/ND-CP (zmienionym rozporządzeniem nr 22/2020/ND-CP) i jest obliczana na podstawie przychodów z roku poprzedniego.

Gospodarstwa domowe o przychodach od 100 do poniżej 300 milionów VND rocznie płacą 300 000 VND rocznie; od 300 do poniżej 500 milionów VND – 500 000 VND rocznie; od 500 milionów VND lub więcej – 1 000 000 VND rocznie. Nowo utworzone gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą lub gospodarstwa o przychodach poniżej 100 milionów VND rocznie będą zwolnione z opłat za licencje biznesowe.

mmm

Międzyokręgowy zespół ds. podatków Song Lam 1 pomaga gospodarstwom domowym zarejestrować się w celu otrzymywania faktur elektronicznych, aby móc skontaktować się z urzędami skarbowymi. Zdjęcie: Tran Chau

Zmiana punktu zwrotnego od 1 czerwca 2025 r.

Przełomową zmianą, która oficjalnie wejdzie w życie od 1 czerwca 2025 r., jest wdrożenie faktur elektronicznych z kodami urzędu skarbowego generowanymi z kas fiskalnych dla gospodarstw domowych o przychodach wynoszących co najmniej 1 miliard VND i działających w szeregu określonych branż.

Zgodnie z Dekretem nr 70/2025/ND-CP sektory działalności o wysokim ryzyku utraty dochodów i bezpośrednich transakcjach z konsumentami, takie jak handel detaliczny towarami, usługi gastronomiczne, restauracje, hotele, transport pasażerski, usługi rozrywkowe, takie jak kina, karaoke, spa itp., będą zobowiązane do stosowania faktur elektronicznych z kas fiskalnych podłączonych do organów podatkowych.

Faktury elektroniczne generowane z kas fiskalnych to faktury wystawiane w momencie sprzedaży, za pomocą oprogramowania na urządzeniach elektronicznych podłączonych do sieci, które umożliwiają natychmiastowe przesyłanie danych do urzędu skarbowego. Ten rodzaj faktury nie tylko zapewnia dokładność i zapobiega oszustwom podatkowym, ale jest również wygodny w przechowywaniu, sprawdzaniu i wyszukiwaniu w razie potrzeby. Zastosowanie tego rodzaju faktury stanowi ważny krok w procesie digitalizacji działań w zakresie zarządzania podatkami, zmniejszając zależność od tradycyjnych form deklaracji, które obarczone są wieloma potencjalnymi błędami.

Jednak oprócz korzyści płynących z przejrzystości finansowej i wygody zarządzania, wiele gospodarstw domowych boryka się również z pewnymi wyzwaniami. Największą przeszkodą jest ograniczony dostęp do technologii oraz początkowy koszt inwestycji w kasy fiskalne i odpowiednie oprogramowanie do fakturowania elektronicznego. W przypadku gospodarstw domowych w odległych obszarach, gdzie brakuje infrastruktury cyfrowej, dostęp do faktur elektronicznych i sprawne korzystanie z nich nadal stanowi problem wymagający wsparcia technicznego ze strony władz.

W obliczu tej rzeczywistości, Urząd Skarbowy wdrożył wiele programów wsparcia, aby zapewnić przedsiębiorcom możliwość szybkiej i skutecznej konwersji. Na szczególną uwagę zasługuje współpraca z przedsiębiorstwami oferującymi rozwiązania do fakturowania elektronicznego, w tym bezpłatne oprogramowanie i preferencyjne ceny dla małych firm. Ponadto branża podatkowa organizuje szkolenia, przewodniki po dokumentach online, materiały wideo oraz całodobową infolinię, aby wspierać osoby w procesie wdrażania nowej polityki.

Pan Nguyen Duy Nam, kierownik zespołu ds. podatków międzyokręgowych Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), powiedział: Oprócz gospodarstw domowych o przychodach przekraczających miliard VND, zespół przydzielił grupy wsparcia dla poszczególnych gospodarstw domowych, aby wdrożyć instrukcje dotyczące polityki i wprowadzić dostawców oprogramowania, takich jak MISA, VNPT i Viettel... Obecnie około 100–140 gospodarstw domowych o wysokich przychodach w zespole zarządzającym sprawnie korzysta z oprogramowania, niektóre gospodarstwa domowe nadal mają problemy z wystawianiem faktur i powolnym działaniem. Oprócz gospodarstw domowych kwalifikujących się do wdrożenia powyższej polityki, zespół rejestruje również faktury i przesyła je do urzędu skarbowego.

Obecnie, oprócz korzystania z faktur elektronicznych, branża podatkowa uprościła i zelektronizowała również proces składania deklaracji podatkowych i płatności. Wprowadzono wiele aplikacji do zarządzania podatkami na smartfony, zintegrowanych z internetowymi bramkami płatności, co pozwala przedsiębiorcom szybko płacić podatki bez konieczności bezpośredniego kontaktu z urzędem skarbowym. W szczególności w przypadku gospodarstw domowych z umową o pracę, urząd skarbowy proaktywnie ustala wysokość zobowiązania, a gospodarstwo domowe musi jedynie potwierdzić i terminowo zapłacić, bez konieczności prowadzenia skomplikowanej księgowości.

Aby uniknąć ryzyka prawnego i skorzystać z najlepszej polityki wsparcia, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą muszą proaktywnie przeglądać roczne przychody w celu ustalenia zobowiązań podatkowych, kontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca ich rejestracji w celu uzyskania instrukcji dotyczących rejestracji i korzystania z faktur elektronicznych zgodnie z przepisami.

Zespół ds. podatków w Vinh zapewnia szkolenia podatkowe małym przedsiębiorcom w mieście Vinh. Zdjęcie: Tran Chau

Przedsiębiorstwa domowe muszą rejestrować przychody, ściśle współpracować z państwowymi agencjami zarządzającymi oraz regularnie aktualizować nowe przepisy, aby pomóc przedsiębiorstwom utrzymać stabilność działalności i rozwijać się w sposób zrównoważony w kontekście coraz bardziej przejrzystego i zmodernizowanego środowiska biznesowego.

Stosowanie faktur elektronicznych i wypełnianie obowiązków podatkowych to nie tylko wymóg prawny, ale także dowód profesjonalizmu w biznesie, buduje reputację, pomaga przedsiębiorcom w lepszym dostępie do źródeł finansowania, zwiększaniu skali działalności i poszerzaniu możliwości współpracy. W dłuższej perspektywie jest to nieunikniona droga do integracji i harmonizacji przedsiębiorstw z krajową siecią transformacji cyfrowej.

Niektóre naruszenia wobec gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, jeśli wystąpią naruszenia:

Od 1 czerwca 2025 r. gospodarstwa domowe o przychodach ≥ 1 mld VND rocznie są zobowiązane do korzystania z faktur elektronicznych z kas fiskalnych. W przeciwnym razie zostaną ukarane grzywną zgodnie z dekretem 125/2020 (i uzupełnieniem dekretu 102/2021). Kary pieniężne w wysokości od 10 do 20 mln VND za niewystawianie faktur w wymaganym terminie. Jednocześnie gospodarstwa domowe muszą uiścić wszystkie niezapłacone podatki + opłaty za zwłokę, a grzywna może wynieść 100% niezapłaconego podatku, jeśli zaistnieją okoliczności łagodzące.

Platformy (takie jak Shopee, Lazada, Tiki...) są odpowiedzialne za odliczanie i odprowadzanie podatków (VAT i PIT) w imieniu osób prowadzących działalność gospodarczą od każdej transakcji. W przeciwnym razie, osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą zarejestrować się i samodzielnie złożyć deklarację podatkową, w przeciwnym razie zostaną ukarane zgodnie z przepisami dotyczącymi spóźnionych deklaracji i unikania opodatkowania.

Zespół ds. podatków międzyokręgowych Song Lam 1 zapewnia szkolenia podatkowe dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. Zdjęcie: Tran Chau

Reklama

Źródło: https://baonghean.vn/ho-kinh-doanh-phai-nop-3-loai-thue-nao-10299916.html