Procedury i dokumentacja podatkowa dla działalności gospodarczych prowadzonych przez gospodarstwa domowe.

(Chinhphu.vn) - Ministerstwo Finansów opracowuje okólnik określający dokumentację i procedury zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Ministerstwo Finansów proponuje przepisy dotyczące dokumentów i procedur zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Ministerstwo Finansów stwierdziło, że wydanie Okólnika określającego dokumentację i procedury dotyczące opodatkowania działalności gospodarczej gospodarstw domowych i osób fizycznych ma na celu uzupełnienie podstaw prawnych do opodatkowania działalności gospodarczej gospodarstw domowych i osób fizycznych w ramach uprawnień przyznanych w Ustawie o administracji podatkowej oraz w Rozporządzeniu regulującym deklarację, obliczanie i pobieranie podatków przez gospodarstwa domowe i osoby fizyczne przechodzące na metodę podatku ryczałtowego od 1 stycznia 2026 r.

Zwiększanie efektywności zarządzania podatkami, zapewnianie sprawiedliwości w zakresie zobowiązań podatkowych między gospodarstwami domowymi a przedsiębiorstwami o podobnej wielkości oraz zachęcanie i promowanie przedsiębiorstw domowych do przekształcania się w przedsiębiorstwa, co tworzy nowy impuls i uwalnia zasoby oraz zdolność produkcyjną gospodarki prywatnej; przyczynianie się do realizacji celów określonych w uchwale nr 68-NQ/TW.

Zeznanie podatkowe

Ministerstwo Finansów stwierdziło, że dokumenty dotyczące deklaracji podatkowych dla gospodarstw domowych i osób fizycznych zaproponowane w projekcie Okólnika mają na celu dostosowanie się do zmian w polityce dotyczącej gospodarstw domowych i osób fizycznych zawartych w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępująca) oraz ograniczenie procedur administracyjnych, zbędnych dokumentów i wskaźników deklaracji podatkowych dla gospodarstw domowych i osób fizycznych, zapewniając, że formularze i szablony deklaracji będą proste i konkretne.

Formularz deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych nr 02/CNKD-TNCN-QTT jest uzupełniany dla gospodarstw domowych i osób fizycznych podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od dochodu podlegającego opodatkowaniu (przychody - koszty) w celu dostosowania się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które są zwolnione z podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, a podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od dochodów podlegających opodatkowaniu, procedury składania zeznań podatkowych zostały usprawnione w następujący sposób: (i) Oświadczenie o działalności gospodarczej za dany okres (formularz 01-2/BK-HĐKD) zawierające informacje o imporcie, eksporcie i zapasach towarów, kosztach pracy, energii elektrycznej, wody, telekomunikacji, lokalach, zarządzaniu itp. zostało usunięte, ponieważ organ podatkowy posiada informacje o towarach zakupionych i sprzedanych w danych faktur elektronicznych, a gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadziły już księgi rachunkowe dotyczące przychodów i wydatków zgodnie z nadchodzącym Okólnikiem regulującym systemy rachunkowości dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą; (ii) Przegląd i ograniczenie wskaźników związanych z rejestracją podatkową, badaniami informacji o przedsiębiorstwach itp. w formularzu zeznania podatkowego.

W artykule 3 projektu Okólnika zaproponowano w szczególności wytyczne dotyczące dokumentacji dotyczącej deklaracji przychodów i deklaracji podatkowych dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, w następujący sposób:

Dokumenty wymagane do rozliczenia przychodów, podatku od wartości dodanej i podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku działalności gospodarczych prowadzonych przez gospodarstwa domowe i indywidualnych właścicieli firm:

W przypadku przedsiębiorstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które są zwolnione z podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, formularz deklaracji podatkowej to formularz nr 01/CNKD wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku przedsiębiorstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu, formularz deklaracji VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych to formularz nr 01/CNKD wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku przedsiębiorstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych dochód podlegający opodatkowaniu oblicza się poprzez pomnożenie stawki podatkowej przez dochód podlegający opodatkowaniu:

- Formularz deklaracji podatku VAT to formularz nr 01/CNKD wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

- Formularz zeznania podatkowego od dochodów osobistych to Formularz Deklaracji Podatku Dochodowego od Osób Fizycznych nr 02/CNKD-TNCN-QTT wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

Dokumenty wymagane do rozliczenia przychodów, rozliczenia podatku od wartości dodanej i rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku, gdy organizacje lub osoby fizyczne składają rozliczenie i płacą podatki w imieniu innych:

W przypadku organizacji składających zeznania podatkowe i płacących podatki w imieniu osób fizycznych lub osób fizycznych współpracujących z organizacjami w celach biznesowych, wymaganymi dokumentami są formularz zeznania podatkowego nr 01/CNKD-TCKT wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku organizacji składających zeznania podatkowe i płacących podatki w imieniu osób fizycznych wynajmujących nieruchomości, z wyłączeniem działalności związanej z zakwaterowaniem, wymaganymi dokumentami są formularz zeznania podatkowego nr 01/CNKD-TCKT wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku przedsiębiorstw loteryjnych, firm ubezpieczeniowych i firm marketingu wielopoziomowego, które płacą prowizje osobom fizycznym, które bezpośrednio podpisują umowy agencyjne w celu sprzedaży po właściwej cenie, a także w przypadku firm ubezpieczeniowych, które płacą skumulowane składki za ubezpieczenie na życie i inne ubezpieczenia nieobowiązkowe, wymagane dokumenty obejmują:

- Formularz oświadczenia nr 01/XSBHĐC wydany wraz z niniejszym Okólnikiem;

- Załącznik szczegółowo przedstawiający osoby fizyczne, których przychody pochodzą z działalności agencji loteryjnych, działalności agencji ubezpieczeniowych i marketingu wielopoziomowego (zadeklarowane w zeznaniu podatkowym za ostatni miesiąc/kwartał roku podatkowego) zgodnie z numerem formularza... wydanym wraz z niniejszym Okólnikiem (deklarujący wszystkie osoby fizyczne, których przychody zostały wygenerowane w roku podatkowym, niezależnie od tego, czy dokonano odliczeń podatkowych, czy nie).

W przypadku przedsiębiorstw domowych i osób fizycznych zajmujących się produkcją i handlem towarami lub świadczeniem usług podlegających podatkowi akcyzowemu, podatkowi od zasobów naturalnych, podatkowi od ochrony środowiska i opłacie za ochronę środowiska, wymaganymi dokumentami są Formularz Deklaracyjny nr 01/CNKD wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku osób fizycznych, które bezpośrednio podpisują umowy o świadczenie usług jako agenci loteriowi, agenci ubezpieczeniowi, agenci marketingu wielopoziomowego lub prowadzą inną działalność gospodarczą, z tytułu której w ciągu roku nie pobrano ani nie zapłacono podatku, wymagane dokumenty to roczny formularz zeznania podatkowego nr 01/TKN-CNKD wydany wraz z niniejszym Okólnikiem.

W przypadku osób fizycznych bezpośrednio deklarujących podatki od wynajmu nieruchomości organom podatkowym, wymaganymi dokumentami są zeznanie podatkowe z tytułu działalności związanej z wynajmem nieruchomości (dotyczy osób fizycznych bezpośrednio deklarujących podatki od wynajmu nieruchomości organom podatkowym lub osób fizycznych deklarujących i płacących podatki w imieniu osób upoważnionych zgodnie z prawem cywilnym) złożone na formularzu nr 01/BDS wydanym wraz z niniejszym Okólnikiem.

Projekt jest obecnie dostępny do konsultacji społecznych na portalu elektronicznym Ministerstwa Finansów.

Źródło: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm