„Słuszne i trafne” decyzje prowadzą do przełomów w rozwoju wietnamskiego przemysłu nawozowego

Od lipca 2025 r. nawozy będą oficjalnie objęte 5% podatkiem od wartości dodanej, co budzi wiele oczekiwań co do poważnych zmian w krajowym przemyśle nawozowym.

„Rozwiązywanie” wąskich gardeł

Od prawie dekady wietnamski przemysł nawozowy zmaga się z wieloma trudnościami wynikającymi z niedociągnięć starej polityki podatku od wartości dodanej (VAT). 26 listopada Zgromadzenie Narodowe zatwierdziło znowelizowaną ustawę o podatku od wartości dodanej (VAT) od lipca 2025 roku. Nawozy będą oficjalnie objęte 5% stawką VAT, co otwiera wiele nadziei na istotne zmiany w krajowym przemyśle nawozowym.

Można powiedzieć, że nawozy są najważniejszym materiałem rolniczym do produkcji rolnej w naszym kraju, ponieważ stanowią największą część kosztów uprawy, a branża rolnicza odpowiada obecnie za 64-68% całkowitej wartości produkcji całego sektora rolnego.

Dr Phung Ha – Przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozów. Zdjęcie: VA

W rozmowie z gazetą Cong Thuong, dr Phung Ha – przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozów – powiedział, że obecne zapotrzebowanie na nawozy w Wietnamie wynosi około 10,5–11 milionów ton wszelkiego rodzaju. W tym: mocznik – około 1,6–1,8 miliona ton; DAP – około 0,9–1 miliona ton; SA – 0,8–0,9 miliona ton; potas – 0,9–1 miliona ton; nawozy fosforowe wszelkiego rodzaju – ponad 1,2 miliona ton; nawozy NPK – około 3,5–4 milionów ton.

Tymczasem w 2022 r. Wietnam zaimportował 3,39 mln ton nawozów wszelkiego rodzaju o wartości 1,62 mld USD; w 2023 r. zaimportował 4,12 mln ton o wartości 1,41 mld USD; w pierwszych 6 miesiącach 2024 r. zaimportował 2,5 mln ton nawozów o wartości ponad 838 mln USD.

Jednakże, od momentu wejścia w życie Ustawy Podatkowej 71/2014/QH13 (Ustawa Podatkowa 71) z dniem 1 stycznia 2015 r., krajowe przedsiębiorstwa produkujące nawozy są zwolnione z podatku VAT należnego od 2015 r., natomiast materiały do ​​produkcji podlegają opodatkowaniu stawką 5-10%. Spowodowało to wzrost kosztów produkcji, co znacznie przewyższyło ceny krajowych nawozów w porównaniu z produktami importowanymi i ograniczyło konkurencyjność krajowych przedsiębiorstw.

Podając konkretne liczby, dr Phung Ha wskazał, że przedsiębiorstwa produkujące nawozy Wietnamskiej Grupy Chemicznej (w tym przedsiębiorstwa produkujące mocznik, DAP, superfosfat, fosforan topiony, NPK) nie są odliczane od podatku wynoszącego około 400–650 miliardów VND rocznie. 2 przedsiębiorstwa produkujące nawozy mocznikowe Wietnamskiej Grupy Naftowo-Gazowej nie są odliczane od podatku wynoszącego 500–650 miliardów VND rocznie.

Statystyki Vietnam Chemical Group pokazują, że kwota podatku od wartości dodanej nieodliczona od wydatków biznesowych w 2018 r. w przypadku niektórych jednostek przedstawia się następująco: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company ponad 141 miliardów VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miliardy VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miliardów VND...

Dane PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) pokazują również, że naliczony podatek VAT PVFCCo w 2016 r. wyniósł 284 mld VND, w 2017 r. 371 mld VND, w 2018 r. 518 mld VND, w 2019 r. 358 mld VND, a w 2020 r. 326 mld VND.

Szacunkowa wielkość wietnamskiego przemysłu nawozowego wynosi zatem setki tysięcy miliardów VND rocznie, a niepodlegająca odliczeniu stawka podatku dla całej branży wynosi 5%, co oznacza, że ​​jednostki całej branży generują zyski rzędu kilku tysięcy miliardów VND rocznie.

Wiele raportów pokazuje, że przeniesienie nawozów do kategorii towarów nieobjętych VAT, w Wietnamie przynosi straty z trzech stron: państwo traci dochody z budżetu państwa i nadal nie może wdrożyć prawnego mechanizmu wsparcia rolnictwa, który pozwoliłby obniżyć ceny krajowe w obliczu wzrostu światowych cen nawozów. Rolnicy nie korzystają z obniżek cen ani kosztów produkcji, niezależnie od tego, czy ceny nawozów rosną, czy spadają, ponieważ firmy muszą uwzględniać niepodlegający odliczeniu podatek VAT naliczony w kosztach i doliczać go do cen sprzedaży, aby zachować kapitał. Krajowi producenci nawozów są zawsze w niekorzystnej sytuacji, konkurując z nawozami importowanymi, zarówno w przypadku wzrostu, jak i spadku światowych cen nawozów.

Ze względu na przepisy, zgodnie z którymi nawozy nie podlegają opodatkowaniu VAT, wiele przedsiębiorstw nawozowych musi eksportować (aby odliczyć VAT naliczony od eksportowanych towarów zgodnie z przepisami) i jednocześnie importować nawozy z zagranicy. Sytuacja taka będzie się powtarzać w przyszłości, jeśli obecne przepisy dotyczące VAT od nawozów zostaną utrzymane, co może prowadzić do potencjalnych zagrożeń w zarządzaniu makroekonomicznym.

Przepisy mówiące o tym, że produkty nawozowe nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i nie można ich odliczać od podatku VAT naliczonego, wprowadzono w momencie, gdy światowy przemysł nawozowy zmagał się z nadpodażą, a ceny na rynku światowym gwałtownie spadały. W rezultacie krajowym producentom było bardzo trudno konkurować z importowanymi nawozami.

Nowa polityka wprowadzi zatem ważny mechanizm: odliczenie podatku naliczonego, ponieważ koszty surowców stanowią 50-70% całkowitego kosztu produkcji nawozów. Zwrot podatku VAT naliczonego pomaga przedsiębiorstwom zmniejszyć obciążenie kosztowe, jednocześnie motywując je do obniżania cen sprzedaży i zwiększając konkurencyjność.

Niektórzy eksperci uważają, że przemysł nawozowy odgrywa bardzo ważną rolę w poprawie wydajności i jakości upraw, przyczyniając się do zapewnienia bezpieczeństwa żywnościowego i rozwoju rolnictwa. Dlatego niezbędna jest polityka podatkowa wspierająca zrównoważony rozwój przemysłu nawozowego, harmonijnie łącząca podatki bezpośrednie i pośrednie w systemie podatkowym, takie jak: VAT, podatek od ochrony środowiska, podatek importowo-eksportowy oraz podatek dochodowy od osób prawnych.

Obecnie wiele światowych „potęg nawozowych” stosuje podatek VAT w przemyśle nawozowym. Na przykład w Chinach, największym kraju produkującym i konsumującym nawozy, stawka VAT na nawozy wynosi obecnie 11%. Jednocześnie kraj ten wprowadził szereg zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych dla przedsiębiorstw produkujących nawozy, zwłaszcza tych produkujących nawozy organiczne, mikrobiologiczne, przyjazne dla środowiska oraz tych, które inwestują znaczne środki w badania i rozwój lub wykorzystują zaawansowane technologie w produkcji.

Podobnie Rosja – największy eksporter nawozów na świecie – również stosuje podatek VAT w przemyśle nawozowym, aby zwiększyć wydajność i jakość upraw, przyczyniając się do zapewnienia bezpieczeństwa żywnościowego i zrównoważonego rozwoju rolnictwa.

Według Grupy Badawczej MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), przy stawce VAT wynoszącej 5%, Wietnam znajdzie się na średnim poziomie w porównaniu z innymi krajami. Przykładowo, Chiny nakładają podatek w wysokości 13%, Rosja od 12,5% do 20%, a Niemcy są elastyczne i wahają się od 7% do 19% w zależności od rodzaju nawozu. Brazylia ma niższą stawkę podatku, od 1% w 2022 roku do 4% w 2025 roku. Polityka Wietnamu zarówno chroni produkcję krajową, jak i minimalizuje wpływ na ceny konsumenckie.

Stworzenie nowej „sytuacji” wzrostu dla przemysłu nawozowego

Polityka 5% podatku VAT może stać się silnym motorem napędowym rozwoju przemysłu nawozowego. Długoterminowym celem tej polityki jest promowanie zrównoważonego rozwoju i zwiększenie autonomii krajowego przemysłu nawozowego. To nie tylko korzyść dla przedsiębiorstw, ale także dobra wiadomość dla rolników, którzy zyskują dostęp do wysokiej jakości nawozów w bardziej przystępnych cenach.

Od lipca 2025 roku nawozy będą oficjalnie objęte 5% podatkiem VAT, co otwiera wiele możliwości na duże zmiany w krajowym przemyśle nawozowym. Zdjęcie: VA

Dr Phung Ha przedstawił również ocenę, kiedy nawozy podlegają 5% stawce VAT, opierając się na danych z wymienionych sprawozdań finansowych 9 firm nawozowych (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer). Przedstawiciele różnych rodzajów nawozów (mocznik, DAP, fosforan, NPK) stanowią obecnie około 60% całkowitej krajowej produkcji. Projekt na rzecz zwiększenia konkurencyjności sektora prywatnego w Wietnamie opublikował wiele szczegółowych danych. Stawka VAT naliczonego od produkcji mocznika wynosi 9,3%; NPK 6,4%; DAP 8,1%, a fosforanu 7,7%.

Gdy nawozy nie podlegają VAT, stosunek ceny zakupu z VAT naliczonym do przychodów wynosi 78%. Natomiast gdy nawozy podlegają 5% VAT, stosunek ceny zakupu do przychodów wynosi tylko około 71-73% (w zależności od rodzaju nawozu).

Zatem, jeśli do produktów nawozowych zostanie doliczony 5% podatek VAT, cena sprzedaży gotowych nawozów mocznikowych może spaść o 2%, nawozów DAP o 1,13%, a nawozów fosforowych o 0,87%. W przypadku samej produkcji nawozów NPK cena sprzedaży gotowych produktów może wzrosnąć o 0,09%.

W przypadku przedsiębiorstw importujących nawozy ceny produktów mogą wzrosnąć o 5%, ponieważ nie ma konieczności odliczania podatku naliczonego.

Jednakże „całkowity krajowy popyt na nawozy nieorganiczne wynosi około 10 milionów ton, z czego produkcja krajowa pokrywa 6,5–7 milionów ton, co stanowi około 70% popytu, więc ogólnie rzecz biorąc rolnicy i przemysł zajmujący się uprawą roślin nadal odnoszą korzyści, gdy VAT na nawozy wynosi 5%”.

Zgodnie z wyliczeniami projektu wspomnianymi powyżej: Po stronie państwa, przy zastosowaniu 5% podatku VAT, dochody budżetu wzrosną o 1,541 mld VND, ze względu na podatek VAT należny od nawozów wynoszący 6,225 mld VND i odliczenie podatku VAT naliczonego wynoszące 4,713 mld VND.

„ Powyższe liczby i informacje wskazują, że zasadne jest przeniesienie produktów nawozowych z grupy nieobjętej VAT do grupy opodatkowanej VAT według stawki 5% ” – powiedział przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozów.

Według MBS Research, przedsiębiorstwa produkujące pojedyncze nawozy (mocznik, fosforan) i DAP to grupy, które odnoszą największe korzyści z tej polityki. Wynika to z faktu, że wszystkie materiały wejściowe tych nawozów podlegają zwrotowi podatku VAT.

Jednak ta szansa wiąże się z wieloma wyzwaniami. Przedsiębiorstwa muszą w pełni wykorzystać szansę na obniżenie kosztów i reinwestycję w nowoczesne technologie produkcyjne, jednocześnie podnosząc jakość produktów, aby sprostać popytowi krajowemu i rozwijać się na arenie międzynarodowej. Rząd musi również zapewnić przejrzystość zwrotów podatków, ściśle monitorować politykę, aby uniknąć nadużyć, oraz zapewnić utrzymanie cen nawozów na rozsądnym poziomie.

Dr Phung Ha – Przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozów: Sektor rolny jest obecnie ważnym filarem wietnamskiej gospodarki, ponieważ w znacznym stopniu przyczynia się do obrotów eksportowych. Oczekuje się, że w 2024 roku eksport może osiągnąć 60 miliardów dolarów (znacznie przekraczając planowany poziom 55 miliardów dolarów i w porównaniu z 54 miliardami dolarów w latach 2022 i 2023), dlatego kompleksowe wsparcie dla sektora rolnego (w którym nawozy stanowią 30–60% wartości wejściowej materiałów rolniczych) jest niezwykle istotne. Wraz z tą zmianą polityki pojawią się liczne oczekiwania dotyczące „sytuacji wzrostowej” wietnamskiego przemysłu nawozowego.

Source: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html