As empresas estão sujeitas a cobranças adicionais ao aplicar faturas eletrônicas?

Cobrar impostos adicionais somente de empresas que fizeram declarações desonestas no passado.

Em declarações à imprensa, o Sr. Mai Son, Diretor Adjunto do Departamento de Impostos ( Ministério das Finanças ), afirmou que a autoridade tributária não possui uma política de cobrança de impostos de períodos anteriores para empresas que cumprem as normas. O fato de a receita declarada ter aumentado após o uso de notas fiscais eletrônicas não constitui base para que o setor tributário cobre impostos.

Por exemplo, se uma empresa familiar começar a usar faturas eletrônicas geradas em caixas registradoras a partir de junho de 2025 e sua receita declarada aumentar, a autoridade tributária ajustará apenas o imposto a pagar nos períodos seguintes (a partir de julho), com base na receita real gerada.

"Não há absolutamente nenhuma coleta para meses anteriores, como maio ou os primeiros meses do ano", afirmou o Sr. Mai Son.

De acordo com o Diretor Adjunto do Departamento de Impostos, a cobrança de impostos só ocorre quando a autoridade fiscal tem provas válidas de que a família empresária teve atividades comerciais, mas não declarou ou declarou desonestamente no passado.

Por exemplo, uma empresa familiar se registra como uma mercearia, mas, na realidade, realiza vendas online em plataformas de comércio eletrônico com uma receita muito alta. Quando a autoridade tributária analisa e verifica o fluxo de caixa real dessas atividades, ela tem uma base legal sólida para cobrar o imposto que não foi recolhido em períodos fiscais anteriores.

Nesses casos, a cobrança se deve a atividades comerciais não declaradas anteriormente, e não ao aumento das vendas causado pela aplicação de notas fiscais eletrônicas automáticas. Essa questão exige que as autoridades fiscais expliquem claramente os motivos da cobrança à família empresária, caso ela esteja sujeita a essa prática.

As notas fiscais eletrônicas trazem muitas vantagens e um suporte significativo para as empresas.

Os líderes do Departamento de Impostos também enfatizaram que as faturas eletrônicas são um elemento essencial no processo de modernização do trabalho tributário no Vietnã, trazendo muitas vantagens e suporte significativo às empresas.

De acordo com a Cláusula 4, Artigo 13, da Circular 40/2021 do Ministério das Finanças, que orienta sobre o imposto sobre valor agregado, imposto de renda de pessoa física e gestão tributária para famílias empresárias e empresas individuais, se a receita global variar em 50% ou mais em relação à receita global, a alíquota do imposto global será ajustada a partir do momento da alteração no ano fiscal. Portanto, na emissão de notas fiscais eletrônicas, se a receita aumentar ou diminuir em 50% ou mais, haverá um ajuste de acordo com esse aumento ou diminuição.

Além disso, o sistema de nota fiscal eletrônica permite cálculos com base na receita real de cada mês.

Por exemplo, se a receita deste mês for de 100 milhões de VND, a do próximo mês for de 120 milhões de VND e o mês seguinte for difícil e tiver apenas 10 milhões de VND, o cálculo será baseado nesses valores reais. Isso é considerado uma vantagem, permitindo que as empresas paguem impostos apenas quando obtiverem lucro.

Em contraste, com o imposto único, as empresas ainda precisam pagar imposto à alíquota fixa, independentemente de obterem lucro ou não. Isso torna as notas fiscais eletrônicas uma ferramenta mais transparente e justa na determinação das obrigações fiscais.

O setor tributário identifica a nota fiscal eletrônica como um pilar do processo de modernização tributária, auxiliando o setor tributário a se adaptar à realidade e a atender melhor os contribuintes.

Junto com outras aplicações eletrônicas, as notas fiscais eletrônicas contribuíram para a transformação de empresas que precisavam ficar em filas em repartições fiscais para declarar e liquidar impostos para poderem ficar em casa 24 horas por dia, 7 dias por semana, para executar tarefas como restituições de impostos, declarações de impostos e pagamentos de impostos...

O uso de notas fiscais eletrônicas cria um ambiente de negócios favorável e justo.

Segundo o Sr. Mai Son, o processo de implementação da nota fiscal eletrônica e de todo o novo sistema é como construir uma casa: inicialmente, haverá dificuldades e "bagunça". No entanto, quando concluído, criará um ambiente de negócios mais transparente, favorável e justo para todos.

Famílias empresariais com receita contratada anual de 1 bilhão de VND ou mais que pagam impostos por declaração ou método de contrato, mas usam caixas registradoras em pontos de venda de mercadorias ou prestação de serviços, terão que gerar faturas eletrônicas diretamente da caixa registradora, conectada à autoridade fiscal a partir de 1º de junho de 2025.

Este é um dos principais conteúdos do Decreto 70/2025, que altera e complementa uma série de artigos do Decreto 123/2020 que regulamenta faturas e documentos, que acaba de ser emitido pelo Governo e é considerado um passo inevitável para ajudar as famílias empresariais a tornar as transações transparentes, facilitar a gestão e criar condições para a expansão do mercado no futuro.

De acordo com a autoridade tributária, em todo o país há 37.576 domicílios empresariais que são obrigados a implementar notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras, o que representa cerca de 1% do total de mais de 3,6 milhões de domicílios empresariais.

No entanto, muitas pequenas empresas que nem sequer estão sujeitas à regulamentação optaram por suspender temporariamente as operações devido a preocupações ou mal-entendidos de que todas devem implementar a tecnologia de caixa registradora, o que significa alterar processos, aumentar os custos de investimento e estar sujeitas a uma supervisão rigorosa.

De acordo com dados do Departamento de Impostos da Região 2, em maio de 2025, quando as autoridades intensificaram os preparativos para implementar o Decreto 70, 3.763 empresas familiares na Cidade de Ho Chi Minh pararam de operar ou fecharam.

No entanto, apenas 440 dessas famílias, representando 3,18%, têm uma receita superior a 1 bilhão de VND e são obrigadas a usar notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras. Isso mostra que a maioria das famílias que suspenderam temporariamente suas atividades não está no grupo obrigado a usar notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras, de acordo com a regulamentação.

Incentivar as famílias a adotar modelos de microempresas para aproveitar plenamente as políticas de apoio.

O Sr. Mai Son afirmou que o Departamento Fiscal tem como objetivo administrar por meio de faturas, mas, na verdade, ele está gerenciando o fluxo de caixa para garantir transparência e justiça para todas as atividades comerciais, seja uma empresa, uma família empresarial ou uma empresa individual.

Com famílias contratadas, a autoridade tributária determina a receita e os níveis de impostos com base na base legal desde o início do ano e raramente recebe apoio político, porque, em essência, há um "acordo" entre as duas partes com base nos dados da família e da autoridade tributária, juntamente com um mecanismo de avaliação para determinar a receita e os níveis de impostos.

Essa alíquota de imposto é aplicada há décadas e não mudou – mesmo quando as empresas utilizam faturas eletrônicas, a política de alíquotas para cada setor não foi ajustada. Portanto, o apoio é muito difícil, pois é impossível aplicar uma alíquota fixa. Por isso, a autoridade tributária está incentivando as famílias a se converterem ao modelo de microempresa para usufruir plenamente das políticas de apoio.

De fato, comentários recentes de empresas e agências de notícias mostram que é necessário um sistema de contabilidade e gestão extremamente simples para empresas.

Portanto, a autoridade tributária busca um sistema em que as empresas precisem apenas inserir dados simples para gerar relatórios e resultados comerciais imediatamente. Sua utilização não exige treinamento especializado nem a contratação de um contador.

"Atualmente, a autoridade tributária está implementando o programa com um grupo de famílias empresárias com receita superior a 1 bilhão de VND/ano. Dessas 100.000 famílias, mais da metade já declarou e utilizou notas fiscais eletrônicas, portanto, apenas cerca de 37.000 famílias estão no grupo que está sendo implementado", disse o Sr. Mai Son.

Em relação à implementação de faturas eletrônicas para empresas com receita superior a 1 bilhão de VND/ano, o Sr. Mai Son disse que cerca de 37 mil funcionários fiscais foram diretamente a cada domicílio comercial e a cada unidade, trabalharam com provedores de soluções tecnológicas e encontraram as soluções mais adequadas para dar suporte às empresas para operar o sistema de forma razoável, minimizar custos, garantir a produção normal e as atividades comerciais, acumular e ser capaz de dar suporte aos trabalhadores.

Atualmente, a autoridade tributária está pesquisando e consultando sobre ajustes de políticas para criar condições favoráveis para que as famílias empresárias possam se converter em empresas de uma forma simples e menos complicada.

Porque, na realidade, em muitos países não existe mais a forma de "empresa doméstica", mas sim modelos de microempresas — que podem ser empresas privadas, com contabilidade separada e mais clara. "Esta é uma prática internacional que estamos aprendendo a aplicar adequadamente ao contexto do Vietnã", disse o Sr. Mai Son.

Minh Trang (síntese)

Fonte: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html