As empresas individuais estarão sujeitas à cobrança retroativa de impostos ao implementarem faturas eletrônicas?

(PLVN) - Em relação às preocupações sobre a cobrança de impostos de empresas familiares no que diz respeito à aplicação de notas fiscais eletrônicas geradas por caixas registradoras, o chefe do Departamento de Impostos afirmou que a autoridade tributária cobrará apenas os valores de impostos que foram omitidos ou declarados de forma desonesta em períodos anteriores.

A cobrança de impostos atrasados ​​só se aplicará a empresas familiares que fizeram declarações falsas no passado.

Em declarações à imprensa, o Sr. Mai Son, Diretor Adjunto do Departamento de Impostos ( Ministério das Finanças ), afirmou que as autoridades fiscais não têm uma política de cobrança retroativa de impostos de períodos anteriores para empresas que cumprem as normas. O aumento da receita declarada após a utilização de faturas eletrônicas não constitui fundamento para a cobrança retroativa de impostos.

Por exemplo, se uma empresa começar a usar faturas eletrônicas geradas por uma caixa registradora em junho de 2025 e sua receita declarada aumentar, as autoridades fiscais ajustarão o imposto a pagar apenas nos períodos subsequentes (a partir de julho), com base na receita efetivamente gerada.

"Não há absolutamente nenhuma possibilidade de cobrança retroativa referente a meses anteriores, como maio ou os primeiros meses do ano", afirmou o Sr. Mai Son.

Segundo o vice-diretor do Departamento de Impostos, a cobrança de impostos só ocorre quando as autoridades fiscais têm provas concretas de que o empresário familiar exerceu atividades comerciais, mas não as declarou ou fez declarações falsas no passado.

Por exemplo, uma empresa registrada como mercearia pode, na verdade, realizar vendas online em plataformas de comércio eletrônico com receita substancial. Quando as autoridades fiscais analisam e verificam o fluxo de caixa real dessas atividades, elas têm uma base legal sólida para recuperar os impostos que foram negligenciados em períodos fiscais anteriores.

Nesses casos, a cobrança retroativa de impostos se deve a atividades comerciais não declaradas anteriormente, e não ao aumento das vendas decorrente do uso automático de notas fiscais eletrônicas. Essa questão exige que as autoridades fiscais expliquem claramente ao empresário o motivo da cobrança retroativa de impostos.

As faturas eletrônicas oferecem muitas vantagens e fornecem um suporte significativo para as empresas.

O chefe do Departamento de Impostos também enfatizou que as faturas eletrônicas são um elemento central na modernização da administração tributária no Vietnã, trazendo muitas vantagens e um apoio significativo para as empresas.

De acordo com o inciso 4 do artigo 13 da Circular 40/2021 do Ministério da Fazenda, que regulamenta o imposto sobre valor agregado (IVA), o imposto de renda de pessoa física e a gestão tributária para empresas familiares e individuais, se a receita estimada sofrer uma variação de 50% ou mais em relação à receita estimada anteriormente, a alíquota de imposto estimada será ajustada a partir da data da alteração no ano fiscal. Portanto, na emissão de notas fiscais eletrônicas, se a receita aumentar ou diminuir em 50% ou mais, o imposto será ajustado proporcionalmente.

Além disso, o sistema de faturamento eletrônico permite cálculos baseados na receita real de cada mês.

Por exemplo, se a receita for de 100 milhões de VND este mês, 120 milhões de VND no próximo mês e apenas 10 milhões de VND no mês seguinte devido a dificuldades, o cálculo será baseado nesses valores reais. Isso é considerado uma vantagem significativa, permitindo que as empresas familiares paguem impostos somente quando obtiverem lucro.

Por outro lado, com o imposto fixo, as empresas familiares ainda têm que pagar impostos a uma taxa fixa, independentemente de obterem lucro ou não. Isso torna as faturas eletrônicas uma ferramenta mais transparente e justa para determinar as obrigações tributárias.

O setor tributário identificou as faturas eletrônicas como um pilar do processo de modernização tributária, ajudando o setor a se adaptar à realidade e a prestar um melhor suporte aos contribuintes.

Juntamente com outros aplicativos eletrônicos, as faturas eletrônicas contribuíram para a transformação da situação das empresas, que antes precisavam enfrentar filas nos escritórios de impostos para declarar e pagar tributos, para a possibilidade de realizar tarefas como restituições, declarações e pagamentos de impostos de casa, 24 horas por dia, 7 dias por semana.

A utilização de faturas eletrônicas cria um ambiente de negócios favorável e justo.

Segundo o Sr. Mai Son, o processo de implementação de faturas eletrônicas e de todo o novo sistema é como construir uma casa; inicialmente, haverá dificuldades e muita "desordem". No entanto, uma vez concluído, criará um ambiente de negócios mais transparente, conveniente e justo para todos.

Empresas familiares com faturamento anual de 1 bilhão de VND ou mais, que pagam impostos pelo método de declaração ou pelo método de valor fixo, mas que utilizam caixas registradoras em pontos de venda ou prestadores de serviços, serão obrigadas a gerar notas fiscais eletrônicas diretamente das caixas registradoras, conectadas às autoridades fiscais, a partir de 1º de junho de 2025.

Este é um dos principais conteúdos do Decreto 70/2025, que altera e complementa alguns artigos do Decreto 123/2020, recentemente emitido pelo Governo, que regulamenta faturas e documentos. Considera-se uma medida necessária para auxiliar as empresas familiares a realizar transações de forma transparente, facilitar a gestão e criar condições para a expansão do mercado no futuro.

Segundo as autoridades fiscais, existem 37.576 empresas familiares em todo o país obrigadas a implementar faturas eletrônicas geradas por caixas registradoras, o que representa aproximadamente 1% do total de mais de 3,6 milhões de empresas familiares.

No entanto, muitas pequenas empresas, mesmo aquelas não sujeitas à regulamentação, optaram por suspender temporariamente as operações devido a preocupações ou mal-entendidos de que todas devem implementar a tecnologia de ponto de venda (PDV), o que implicaria em mudanças de processos, aumento dos custos de investimento e sujeição a uma supervisão mais rigorosa.

Segundo dados do Departamento Regional de Impostos 2, em maio de 2025, período em que as autoridades intensificaram os preparativos para a implementação do Decreto 70, 3.763 empresas familiares na cidade de Ho Chi Minh cessaram suas atividades ou encerraram as atividades.

No entanto, apenas 440 dessas famílias, representando 3,18%, tinham receita superior a 1 bilhão de VND e eram obrigadas a usar notas fiscais eletrônicas geradas por caixas registradoras. Isso indica que a maioria das famílias que suspenderam temporariamente suas atividades comerciais não estava entre as obrigadas a usar notas fiscais eletrônicas geradas por caixas registradoras, conforme a regulamentação.

Incentivar as famílias a se transformarem em microempresas para que possam se beneficiar plenamente das políticas de apoio.

O Sr. Mai Son esclareceu que o Departamento de Impostos visa gerir a arrecadação por meio de faturas, mas, em essência, trata-se de gerir o fluxo de caixa, a fim de garantir transparência e equidade em todas as atividades comerciais, sejam elas realizadas por empresas, negócios familiares ou empresários individuais.

Para as famílias sujeitas ao imposto fixo, as autoridades fiscais determinam a receita e o valor do imposto fixo com base em critérios legais desde o início do ano. Elas raramente recebem apoio político porque, na essência, já existe um "acordo" entre as duas partes com base nos dados da família e da autoridade fiscal, juntamente com um mecanismo de avaliação para determinar a receita e o valor do imposto fixo.

Essa taxa de imposto está em vigor há décadas e não sofreu alterações – mesmo com a utilização de faturas eletrônicas pelas empresas, a política de alíquotas para cada setor não foi ajustada. Portanto, o apoio financeiro é muito difícil, pois é impossível aplicar uma alíquota fixa. Consequentemente, as autoridades fiscais estão incentivando as empresas a adotarem o modelo de microempresa para se beneficiarem integralmente das políticas de apoio.

O feedback recente de pequenas empresas familiares e da mídia indica a necessidade de um sistema de contabilidade e gestão extremamente simplificado para esses negócios.

Portanto, as autoridades fiscais estão caminhando para um sistema em que as empresas familiares precisam apenas inserir dados simples para gerar imediatamente relatórios e resultados comerciais; seu uso não exige treinamento especializado nem a contratação de contadores.

"Atualmente, as autoridades fiscais estão implementando o programa para empresas familiares com receita anual superior a 1 bilhão de VND. Dessas aproximadamente 100.000 empresas, mais da metade já declarou e utiliza notas fiscais eletrônicas, restando apenas cerca de 37.000 empresas no grupo que estão atualmente participando do programa", disse o Sr. Mai Son.

Com relação à implementação de faturas eletrônicas para empresas familiares com faturamento anual superior a 1 bilhão de VND, o Sr. Mai Son afirmou que aproximadamente 37.000 fiscais tributários visitaram diretamente cada empresa familiar e unidade, trabalhando com fornecedores de soluções tecnológicas para encontrar as soluções mais adequadas para apoiar as empresas familiares na operação eficiente do sistema, minimizando custos, garantindo a normalidade da produção e das operações comerciais, gerando renda e possibilitando o suporte aos funcionários.

Atualmente, as autoridades fiscais estão pesquisando e aconselhando sobre ajustes nas políticas para facilitar a transição de negócios familiares para empresas de forma simples e menos burocrática.

De fato, em muitos países, o modelo de "negócio familiar" já não existe; em vez disso, existem modelos de microempresas – que podem ser empresas privadas com seus próprios sistemas contábeis mais claros. "Essa é uma prática internacional da qual estamos aprendendo para adaptar ao contexto vietnamita", disse o Sr. Mai Son.

Minh Trang (compilado)

Fonte: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html