Processo contra Hoang Huong: brechas na legislação tributária foram exploradas para sonegar obrigações.

Em entrevista ao repórter do Dan Tri , o Dr. Phan Phuong Nam, vice-diretor da Faculdade de Direito Comercial da Universidade de Direito da Cidade de Ho Chi Minh, comentou que a sonegação fiscal, por meio do aproveitamento de políticas e diferenças na responsabilidade tributária entre empresas, famílias empresariais e indivíduos, não é um caso isolado, mas sim bastante comum.

As empresas podem criar um ecossistema de famílias e indivíduos que atuam como "lacaios" para legitimar a receita e reduzir os impostos a pagar. A diferença no cálculo e na arrecadação de impostos entre empresas, famílias e indivíduos tem sido explorada.

De acordo com a Lei de Administração Tributária de 2019 e documentos orientadores como a Circular 40/2021 do Ministério das Finanças , empresas familiares e pessoas físicas sem personalidade jurídica, que antes eram frequentemente tributadas por meio do regime de tributação por montante fixo, são frequentemente utilizadas. O imposto é calculado com base na receita fixa, não exigindo a apresentação de livros contábeis completos.

Vale ressaltar que, se a receita total no ano civil não ultrapassar 100 milhões de VND, empresas familiares e pessoas físicas ficam isentas do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). Essa política facilita a vida das pequenas empresas, mas também, involuntariamente, aumenta o risco de exploração por pessoas mal-intencionadas.

Quando a receita real é grande, mas dividida entre muitas famílias ou indivíduos, o imposto a pagar será muito menor do que a obrigação real.

Entretanto, as empresas — isto é, as companhias com personalidade jurídica — estão sujeitas a leis mais rigorosas. De acordo com a Lei das Empresas de 2020 e a Lei da Administração Tributária de 2019, as empresas são obrigadas a manter registros contábeis completos e a elaborar demonstrações financeiras anuais.

Em relação aos impostos, as empresas devem cumprir leis específicas, como a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado de 2008 (alterada e complementada em 2013, 2014, 2016 e 2022), a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Sociedades de 2008 (alterada e complementada em 2013, 2014 e 2020) e os decretos e circulares que orientam a sua aplicação.

Assim, as empresas devem pagar o imposto sobre valor agregado (geralmente entre 5% e 10%), o imposto de renda corporativo (cobrado sobre os lucros), o imposto de renda pessoal descontado dos salários dos funcionários, taxas de licença comercial... e muitos outros impostos, dependendo da área de atuação.

A diferença fundamental reside no fato de que empresas familiares e indivíduos gozam de limites de faturamento isentos de impostos, enquanto as empresas não. Uma vez constituída, a empresa é obrigada a declarar e pagar integralmente os impostos devidos, conforme a legislação. Essa é também a razão pela qual muitos buscam se "esconder" como empresas familiares ou indivíduos para reduzir a carga tributária.

A diferença nas regulamentações legais explica em parte a situação em que milhares de bilhões de dong em receita podem ser "divididos" para evitar impostos.

Segundo o Dr. Phan Phuong Nam, o sistema tributário do Vietnã ainda está em processo de aperfeiçoamento, visando à compatibilidade com as práticas internacionais. O Estado possui uma política de apoio à transformação de empresas familiares em pequenas e médias empresas por meio de políticas de financiamento, assessoria jurídica, procedimentos administrativos...

"É necessário tornar as políticas mais práticas. Ao mesmo tempo, as autoridades precisam monitorar os laços estreitos entre empresas, empresas familiares e indivíduos, e ter um sistema de alerta para realizar inspeções e auditorias", disse o Sr. Nam.

Segundo o Sr. Nam, as agências de gestão precisam construir um sistema de monitoramento e alerta precoce para detectar "ligações ocultas" entre empresas, empresas familiares e indivíduos - que são elos-chave em muitos modelos organizados de evasão fiscal.

Em 3 de outubro, Hoang Huong (38 anos, da província de Phu Tho) foi processada pela Agência de Polícia de Investigação do Ministério da Segurança Pública por violar normas contábeis, o que acarreta sérias consequências.

A empresária Hoang Huong fundou a Hoang Huong Pharmaceutical Joint Stock Company. Ela é farmacêutica, empreendedora e uma figura conhecida nas redes sociais.

Segundo a agência de investigação, Hoang Huong possui 18 empresas, 25 negócios familiares e 44 indivíduos em seu nome, que atuam no ecossistema criado pela farmacêutica para vender alimentos funcionais, alimentos para proteção da saúde e outros produtos.

Os resultados da investigação inicial determinaram que, para cometer sonegação fiscal, Hoang Huong instruiu seus funcionários a aplicar a receita a empresas familiares e pessoas físicas registradas como empresas. De janeiro de 2021 a junho de 2025, Hoang Huong deixou de contabilizar quase 1,8 trilhão de VND em receitas, declarando indevidamente quase 2,1 trilhões de VND em receitas, de acordo com as normas do imposto sobre valor agregado.

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