Acusação de Hoang Huong: Brechas fiscais exploradas para evasão de obrigações

Em entrevista ao repórter Dan Tri , o Dr. Phan Phuong Nam, vice-diretor da Faculdade de Direito Comercial da Universidade de Direito da Cidade de Ho Chi Minh, comentou que a sonegação fiscal por meio do aproveitamento de políticas e diferenças de responsabilidade tributária entre empresas, famílias empresárias e indivíduos não é algo exclusivo, mas bastante comum.

As empresas podem criar um ecossistema de famílias e indivíduos que atuam como "capangas" para legitimar receitas e reduzir impostos a pagar. A diferença no cálculo e na arrecadação de impostos entre empresas, famílias e indivíduos tem sido explorada.

De acordo com a Lei da Administração Tributária de 2019 e documentos orientadores como a Circular 40/2021 do Ministério das Finanças , famílias empresárias e pessoas físicas sem personalidade jurídica costumavam aplicar o mecanismo de imposto único. O imposto é calculado com base na receita fixa, não exigindo livros contábeis completos.

Em especial, se a receita total do ano civil não ultrapassar 100 milhões de VND, empresas familiares e pessoas físicas não precisam pagar imposto sobre valor agregado nem imposto de renda pessoal. Essa política facilita as pequenas empresas, mas também, involuntariamente, representa o risco de serem exploradas por criminosos.

Quando a receita real é grande, mas dividida entre muitas famílias ou indivíduos, o imposto a pagar será muito menor do que a obrigação real.

Já as empresas – ou seja, aquelas com personalidade jurídica – estão sujeitas a leis mais rigorosas. De acordo com a Lei das Empresas de 2020 e a Lei da Administração Tributária de 2019, as empresas são obrigadas a manter registros contábeis completos e a elaborar demonstrações financeiras anuais.

Em relação aos impostos, as empresas devem cumprir leis especializadas, como a Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 2008 (alterada e complementada em 2013, 2014, 2016, 2022), a Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2008 (alterada e complementada em 2013, 2014, 2020) e decretos e circulares que orientam sua implementação.

Consequentemente, as empresas devem pagar imposto sobre valor agregado (geralmente de 5 a 10%), imposto de renda corporativo (cobrado sobre lucros), imposto de renda pessoal deduzido dos salários dos funcionários, taxas de licença comercial... e muitos outros impostos, dependendo do setor.

A diferença fundamental é que famílias empresárias e pessoas físicas desfrutam de limites de renda isentos de impostos, enquanto empresas não. Uma vez constituída, a empresa é obrigada a declarar e pagar impostos integralmente, de acordo com a lei. Essa também é a razão pela qual muitos casos buscam se "esconder" como famílias empresárias ou pessoas físicas para reduzir a carga tributária.

A diferença nas regulamentações legais explica em parte a situação em que milhares de bilhões de dong em receitas podem ser "divididos" para evitar impostos.

Segundo o Dr. Phan Phuong Nam, o sistema tributário vietnamita ainda está em processo de aperfeiçoamento, visando à compatibilidade com as práticas internacionais. O Estado possui uma política de apoio à transformação de famílias empresárias em pequenas e médias empresas por meio de políticas financeiras, assessoria jurídica, procedimentos administrativos...

"É necessário tornar as políticas mais práticas. Ao mesmo tempo, as autoridades precisam monitorar os vínculos estreitos entre empresas, famílias empresárias e indivíduos, e ter um sistema de alerta para conduzir inspeções e auditorias", disse o Sr. Nam.

De acordo com o Sr. Nam, as agências de gestão precisam criar um sistema de monitoramento e alerta precoce para detectar "vínculos ocultos" entre empresas, famílias empresárias e indivíduos — que são elos importantes em muitos modelos de sonegação fiscal organizada.

Em 3 de outubro, Hoang Huong (38 anos, da província de Phu Tho) foi processado pela Agência de Polícia Investigativa do Ministério da Segurança Pública por violar regulamentos contábeis, causando sérias consequências.

A empresária Hoang Huong fundou a Hoang Huong Pharmaceutical Joint Stock Company. Ela é farmacêutica, empreendedora e um rosto conhecido nas plataformas de mídia social.

De acordo com a agência de investigação, Hoang Huong tem 18 empresas, 25 famílias empresariais e 44 indivíduos em seu nome fazendo negócios no ecossistema estabelecido pela farmacêutica para vender alimentos funcionais, alimentos de proteção à saúde e alguns outros produtos.

Os resultados da investigação inicial determinaram que, para cometer sonegação fiscal, Hoang Huong instruiu funcionários a aplicar a receita a famílias empresárias e indivíduos que se registraram para abrir empresas. De janeiro de 2021 a junho de 2025, Hoang Huong deixou de registrar quase VND 1,8 trilhão em receitas, declarando incorretamente quase VND 2,1 trilhão em receitas, de acordo com as normas do imposto sobre valor agregado.

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