Tipos de rendimentos sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e cálculo detalhado

O método de cálculo do imposto de renda de pessoa física está claramente estipulado na Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física. O método de cálculo do imposto de renda de pessoa física para pessoas jurídicas e trabalhadores autônomos é diferente.

Como calcular o imposto de renda pessoal para pessoas jurídicas

Os empresários pagam o imposto de renda de pessoa física de acordo com a alíquota de cada setor e indústria de produção e negócios. Caso os empresários não consigam determinar a receita, a autoridade tributária competente deverá determiná-la de acordo com as disposições da Lei de Administração Tributária.

As taxas de imposto são determinadas da seguinte forma:

Categoria da indústria	Taxa de imposto (%)
Distribuição e fornecimento de mercadorias	0,5
Os setores de serviços e construção não incluem materiais	2
Locação de imóveis, agência de seguros, agência de loteria, agência de marketing multinível	5
Produção, transporte, serviços associados a bens, construção com materiais contratados	1,5
Outras atividades comerciais	1

Imposto de renda pessoal pago por pessoas jurídicas = receita tributável x alíquota de imposto de renda pessoal.

Empresários com receita de produção e atividades comerciais no ano civil inferior a 100 milhões de VND não precisam pagar imposto de renda pessoal.

Por exemplo: O Sr. Nguyen Van A vende eletrônicos, com uma receita de imposto de renda pessoal de 40 milhões de VND em junho de 2025. Seu setor de negócios pertence ao grupo de distribuição e fornecimento de bens, então a alíquota do imposto de renda pessoal é calculada em 0,5%.

O valor do imposto de renda pessoal que o Sr. A deve pagar é calculado da seguinte forma:

Imposto a pagar = Receita x Taxa de imposto = 40 milhões de VND x 0,5% = 200.000 (VND).

Como calcular o imposto de renda pessoal para pessoas assalariadas

O imposto de renda pessoal para pessoas assalariadas é calculado com base na renda tributável e nas taxas de imposto progressivas.

De acordo com a regulamentação atual, existem 2 tipos de rendimentos de salários e ordenados que estão sujeitos a imposto, incluindo: rendimentos irregulares (contratos de trabalho com duração inferior a 2 meses e contratos sazonais, comissões, descontos, etc.); rendimentos regulares (salário, bónus, subsídios, etc. para contratos de trabalho com duração igual ou superior a 2 meses).

Para renda eventual, se a receita for superior a 2 milhões de VND ou o total de pagamentos em um mês for superior a 2 milhões de VND, o imposto será deduzido à alíquota de 10%. Para renda inferior a 2 milhões de VND, não há dedução.

Com renda regular, indivíduos sem dependentes devem pagar imposto de renda quando sua renda total de salários e ordenados for superior a 11 milhões de VND/mês (essa renda tem contribuições de seguro obrigatórias de acordo com os regulamentos, subsídios e outras contribuições, como caridade, humanitárias...).

A dedução familiar para contribuintes do imposto de renda pessoal é de 11 milhões de VND. Além disso, se houver dependentes, a dedução para cada dependente é de 4,4 milhões de VND/mês.

A tabela de impostos progressivos para assalariados consiste em sete níveis, com taxas de impostos variando de 5% a 35%.

As taxas progressivas de imposto são determinadas da seguinte forma:

Nível de imposto	Renda tributável/ano (milhões de VND)	Renda tributável/mês (milhões de VND)	Taxa de imposto (%)
1	Até 60	Até 5	5
2	Mais de 60 a 120	Mais de 5 a 10	10
3	Mais de 120 a 216	Mais de 10 a 18 anos	15
4	Mais de 216 a 384	Mais de 18 a 32	20
5	Acima de 384 a 624	Mais de 32 a 52	25
6	Acima de 624 a 960	Mais de 52 a 80	30
7	Mais de 960	Mais de 80	35

Assim, o imposto de renda pessoal devido por empregados assalariados é o imposto total calculado por cada nível.

Valor do imposto calculado para cada nível de renda = Renda tributável do nível de renda x Taxa de imposto correspondente a esse nível de renda

Por exemplo: a Sra. Nguyen Thi A tem uma renda de salário e ordenados em junho de 2025 de 30 milhões de VND, com uma contribuição mensal de 3,15 milhões de VND (na estrutura de contribuição obrigatória para o seguro social, os funcionários pagarão 10,5% do seu salário como base para a contribuição para o seguro social). A Sra. A é solteira, não se inscreve para deduções familiares para dependentes e não recebe nenhum subsídio ou auxílio isento.

A renda tributável pessoal da Sra. A é determinada da seguinte forma:

- A renda sujeita ao imposto de renda pessoal é de 30 milhões de VND

- A dedução familiar pessoal de acordo com os regulamentos atuais é de 11 milhões de VND

- O pagamento mensal do seguro é de 3,15 milhões de VND

Renda tributável = Renda tributável pessoal - Deduções familiares - Pagamentos mensais de seguro = 30 milhões de VND - 11 milhões de VND - 3,15 milhões de VND = 15,85 milhões de VND.

O valor do imposto de renda pessoal que a Sra. A deve pagar = 5 milhões de VND x 5% + 5 milhões de VND x 10% + 5,85 milhões de VND x 15% = 1,6275 (milhões de VND).

10 tipos de renda tributável

De acordo com o artigo 3.º da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, os rendimentos sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incluem:

- Renda empresarial

- Rendimentos de salários e ordenados

- Rendimentos de investimentos de capital

- Rendimentos de transferência de capital

- Rendimentos de transmissão de bens imóveis

- Renda de ganhos

- Renda de direitos autorais

- Renda de franquia

- Renda de herança são títulos, capital em organizações econômicas , estabelecimentos comerciais, imóveis e outros ativos que devem ser registrados para propriedade ou registrados para uso.

- Rendimentos provenientes de recebimento de doações de títulos, capitais em organizações econômicas, estabelecimentos comerciais, imóveis e outros bens que devam ser registrados para propriedade ou uso.

A Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física está em vigor desde 2008. No entanto, até o momento, muitas regulamentações são consideradas inadequadas, incluindo as deduções familiares.

Atualmente, a dedução para contribuintes individuais é de 11 milhões de VND e a dedução para cada dependente é de 4,4 milhões de VND, mantida desde julho de 2020. Além disso, a tabela progressiva de impostos para empregados assalariados também é considerada inadequada à realidade...

Na coletiva de imprensa regular do Ministério das Finanças em 2 de julho, o Sr. Truong Ba Tuan, vice-diretor do Departamento de Gestão e Supervisão de Políticas de Impostos, Taxas e Encargos, disse que o Ministério está coordenando com ministérios, filiais e localidades para propor o desenvolvimento de um projeto de Lei sobre Imposto de Renda de Pessoa Física (substituto) a ser submetido à Assembleia Nacional para consideração e aprovação na sessão de outubro deste ano.

Fonte: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm