Reforma tributária para promover atividades empresariais

Impostos importantes afetam significativamente as atividades comerciais de muitos setores, portanto, espera-se que sejam feitas alterações tributárias para promover essas atividades.

De acordo com o projeto de lei sobre o Imposto Especial sobre o Consumo (alterado), que está sendo elaborado, os refrigerantes açucarados estão sujeitos a um imposto especial sobre o consumo (Foto: D.T).

A política tributária precisa harmonizar os objetivos.

O projeto de lei sobre o Imposto Especial sobre o Consumo (alterado) está sendo elaborado pelo Ministério das Finanças e deverá ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 8ª Sessão (outubro de 2024) e aprovado na 9ª Sessão (maio de 2025). Inclui diversas mudanças importantes, como a proposta de aumento da alíquota do Imposto Especial sobre o Consumo de bebidas alcoólicas e cervejas, além da inclusão de refrigerantes açucarados na lista de produtos sujeitos a esse imposto.

A respeito desse tema de interesse para muitas empresas, o Jornal de Investimentos organizou, no dia 14 de agosto, um workshop sobre Alteração Tributária para promover atividades empresariais - Experiência Mundial .

De acordo com a opinião de associações empresariais, como a Federação Vietnamita de Comércio e Indústria (VCCI) e a Associação Vietnamita de Cerveja, Álcool e Bebidas (VBA), além de muitos especialistas e empresas, a proposta de aumento de impostos precisa ser baseada em pesquisas práticas, um plano viável, considerando a sustentabilidade das empresas e indústrias beneficiadas pelo imposto, e garantindo, ao mesmo tempo, a conformidade com as regulamentações e práticas de outros países.

A alteração da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo pode aumentar a receita do orçamento estatal no curto prazo, mas, no médio e longo prazo, reduzirá a demanda do consumidor, a receita e os lucros das empresas, diminuindo, consequentemente, o imposto sobre valor agregado e o imposto de renda corporativo. Portanto, o aumento ou a diminuição geral da receita tributária é incerto. É necessário avaliar o impacto de forma completa e abrangente para escolher a direção de alteração mais adequada ao contexto econômico do Vietnã.

- Dr. Can Van Luc, Economista-Chefe do BIDV e Diretor do Instituto de Treinamento e Pesquisa do BIDV

Considerando a situação atual da indústria de cerveja, bebidas alcoólicas e destilados, em um contexto de instabilidades e flutuações socioeconômicas tanto nacionais quanto internacionais, as empresas do setor enfrentam muitas dificuldades. A pandemia de Covid-19, seguida por conflitos na Europa, no Oriente Médio e em muitos outros lugares, interrompeu a cadeia de suprimentos e o fornecimento de matérias-primas; os embargos econômicos, especialmente nos setores de energia e transporte, levaram a preços anormalmente altos das matérias-primas. As empresas de cerveja e bebidas alcoólicas, em particular, ainda estão em fase de recuperação e enfrentam muitas desvantagens.

A política de prevenção e combate aos efeitos nocivos do álcool e da cerveja, prevista no Decreto 100/2018/ND-CP, reduziu ainda mais o consumo de cerveja. Os consumidores mudaram seus hábitos, diminuindo o consumo de bebidas alcoólicas, em parte para evitar as pesadas multas previstas no Decreto 100/2018/ND-CP.

Diante das dificuldades mencionadas, as empresas do setor registraram uma queda acentuada na receita e no lucro em 2023 e no início de 2024. Algumas cervejarias tiveram que suspender temporariamente suas operações para encontrar soluções ideais para seus ativos e otimizar a produção e as atividades comerciais.

Muitos especialistas em economia recomendam que as políticas sejam cuidadosamente calculadas, para que os "benefícios não superem os malefícios", o que tem implicações para o ajuste de políticas para a indústria de bebidas alcoólicas, incluindo a não ampliação do imposto especial sobre o consumo no momento atual.

O Professor Associado Dr. Ngo Tri Long, especialista em economia, afirmou que o princípio da tributação visa garantir o equilíbrio e a harmonia dos interesses entre o Estado e os contribuintes. Segundo especialistas, esse princípio fundamental assegura a arrecadação para o orçamento público, sem deixar que os contribuintes caiam em situação de extrema dificuldade. Ao implementar esse princípio, o Estado evita que a carga tributária cause impactos negativos nas empresas, na sociedade e nos trabalhadores. Se o total de impostos a pagar for muito elevado, a segurança dos trabalhadores fica comprometida, a economia estagna indiretamente e o risco de sonegação fiscal aumenta consideravelmente.

Com uma taxa de crescimento tão elevada e o aumento anual contínuo de impostos nos planos atuais propostos pelo Ministério das Finanças, certamente haverá uma queda acentuada na produção e, consequentemente, perda de arrecadação tributária. Portanto, é necessário considerar e ponderar cuidadosamente o aumento de impostos no atual contexto econômico do Vietnã, a fim de evitar impactos negativos nas empresas, garantindo, ao mesmo tempo, a receita do orçamento estatal.

O Dr. Can Van Luc, economista-chefe do Banco BIDV e diretor do Instituto de Treinamento e Pesquisa do BIDV, analisou que o cenário econômico global está em declínio, com uma recuperação lenta após a pandemia de Covid-19. O ambiente de negócios internacional apresenta muitos riscos e incertezas, e todos esses fatores têm um forte impacto na economia vietnamita, devido à sua abertura e profunda integração. A situação econômica e empresarial no Vietnã, entre 2020 e 2024, registrou uma recuperação desigual, com mudanças no comportamento e estilo de vida dos consumidores. As empresas ainda enfrentam muitas dificuldades, e o lucro médio de todo o setor de bebidas continua a diminuir (em 2021, caiu 12%, em 2022, 6% e em 2023, entre 10% e 12% em comparação com o ano anterior).

Segundo o Dr. Can Van Luc, a alteração na Lei do Imposto Especial sobre o Consumo pode aumentar a receita do orçamento estatal no curto prazo, mas, no médio e longo prazo, reduzirá a demanda do consumidor, a receita e os lucros das empresas, diminuindo, consequentemente, o imposto sobre valor agregado e o imposto de renda corporativo. Portanto, o aumento ou a diminuição geral da receita tributária é incerto. É necessário avaliar o impacto de forma completa e abrangente para escolher a direção de alteração mais adequada ao contexto econômico do Vietnã.

A Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidente da Associação de Consultores Tributários do Vietnã (VTCA), afirmou que o ajuste e o aumento das alíquotas de impostos sobre bebidas alcoólicas e cerveja nos próximos tempos são necessários e estão em consonância com as políticas do Partido e do Estado. Contudo, é fundamental que a política de impostos sobre o consumo específico seja adequada aos objetivos e ao contexto específico. Aumentar o imposto sobre o consumo específico de forma contínua e em alta pode não alcançar a alta eficiência pretendida para esse tipo de imposto.

Assim, o aumento de impostos eleva os preços de venda, o que pode limitar a produção de álcool e cerveja, mas não é necessariamente suficiente para atingir o objetivo de reduzir o consumo dessas bebidas, pois, na realidade, o aumento de impostos pode levar ao aumento do contrabando. Consumidores de alta renda passam a consumir álcool e cerveja contrabandeados. Consumidores rurais de baixa renda são mais propensos a optar pela autossuficiência e venda própria para obter lucro, produzindo e misturando bebidas alcoólicas por conta própria. Esse comportamento não envolve o pagamento de impostos especiais sobre o consumo, não garante a qualidade do produto e afeta a saúde das pessoas.

Assim, o objetivo de limitar o consumo e garantir a saúde pública torna-se difícil de alcançar. Portanto, é necessário considerar e estudar cuidadosamente o impacto dos aumentos rápidos e elevados de impostos, conforme proposto no Projeto de Lei, sobre o mercado, a produção e as atividades comerciais, os consumidores e a saúde pública.

“Deveríamos considerar a opção de estender o aumento da alíquota de imposto com um cronograma, para que as empresas tenham condições de desenvolver planos e converter a produção e os negócios sem grandes transtornos. Por exemplo, no primeiro ano, a alíquota aumentaria em 5%, e nos anos seguintes, o aumento seria gradual, ao longo de vários anos, em vez de apenas um ano. Com uma política razoável, os objetivos definidos para o imposto especial sobre o consumo seriam mais harmoniosos, o aumento não seria tão repentino e haveria um cronograma para que as empresas tivessem tempo de se adaptar, sem grandes impactos na produção, no comércio e nos serviços de alimentação, no mercado e nos trabalhadores dessa cadeia de suprimentos interconectada”, declarou a Sra. Nguyen Thi Cuc.

Avaliação completa do impacto

Representantes da agência de gestão de mercado também afirmaram que a grande diferença nas taxas de impostos, custos de conformidade etc. entre o álcool e a cerveja legais e ilegais leva a uma diferença de preço muito alta entre os produtos legais e ilegais. Isso cria um incentivo para o lucro ilegal, enquanto as pessoas optam por produtos mais baratos e convenientes, sem se preocupar com a qualidade. Nesse caso, a situação de cerveja e vinho engarrafados com folhas de bananeira, como antes, pode se repetir.

No âmbito empresarial, a Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) propôs adiar o ajuste do imposto especial sobre o consumo de cerveja, bebidas alcoólicas e refrigerantes açucarados até 2027, para que as empresas tenham mais tempo para se adaptar e se preparar para essa nova política tributária.

Pesquisar e rever a taxa especial do imposto sobre o consumo, garantindo que a taxa seja razoável de acordo com a situação real, com base numa avaliação abrangente de todos os impactos (poder de consumo, objetivos de proteção da saúde pública, impactos orçamentais, impactos nas empresas diretamente afetadas, impactos socioeconômicos, etc.), bem como na recomendação da Organização Mundial da Saúde (OMS) de aumentar o preço do álcool e da cerveja em 10%.

Além disso, segundo a Sabeco, para evitar choques no mercado, mas ainda garantir objetivos comuns, a empresa propôs reduzir o aumento do imposto especial sobre o consumo e estender o cronograma de aumentos tributários como nos aumentos anteriores (a uma taxa de 5% em relação à taxa atual), de acordo com o plano para bebidas alcoólicas com teor alcoólico igual ou superior a 20 graus e cerveja, aplicado de 1º de janeiro de 2017 a 31 de dezembro de 2028, a alíquota será de 70%, de 1º de janeiro de 2029 a 31 de dezembro de 2030, a alíquota será de 75% e, a partir de 1º de janeiro de 2031, a alíquota será de 80%; para bebidas alcoólicas com teor alcoólico inferior a 20 graus, de 1º de janeiro de 2027 a 31 de dezembro de 2028, a alíquota será de 40%, de 1º de janeiro de 2029 a 31 de dezembro de 2030, a alíquota será de 45% e, a partir de 1º de janeiro de 2031, a alíquota será de 50%.

“Como a principal empresa cervejeira do Vietnã, com mais de 149 anos de história e desenvolvimento no país, e com um sistema de 26 fábricas de cerveja operando em todo o território nacional e contribuindo ativamente para o orçamento local, a Sabeco afirma que sempre apoia as políticas e leis do Estado, do Governo, do Ministério das Finanças e de outros ministérios e órgãos sobre o uso do imposto especial sobre o consumo como instrumento para aumentar a receita orçamentária e limitar os efeitos nocivos das bebidas alcoólicas, bem como a manutenção do método atual de cálculo do imposto relativo”, disse um representante da Sabeco.

A Sra. Trinh Thi Van Giang, representante do Subcomitê de Vinhos e Destilados (da Câmara de Comércio Europeia no Vietnã - EuroCham), analisou que o aumento de impostos obrigou as empresas a cortar muitos custos operacionais, embora o setor de vinhos e destilados contribua significativamente para a economia vietnamita. Além disso, as empresas do setor também terão que lidar com propostas e regulamentações futuras, como o aumento do imposto mínimo global...

Fonte: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html