Adaptação à taxa mínima global de imposto

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O Vietnã precisa reconhecer proativamente as oportunidades e os desafios para ter respostas apropriadas e aproveitar as oportunidades de manter os direitos tributários, aumentar a receita orçamentária e, ao mesmo tempo, garantir a política de atrair "águias" para nidificar e investir.

A hora da execução está se aproximando

A regra da alíquota mínima global de imposto é um componente essencial do Programa de Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS), iniciado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), que foi acordado por mais de 140 países, incluindo o Vietnã. De acordo com essa regra, empresas multinacionais com receita global consolidada de 750 milhões de euros (equivalente a 870 milhões de dólares americanos) por pelo menos dois anos no período de quatro anos imediatamente anterior à implementação da obrigação tributária estarão sujeitas a uma alíquota mínima de 15% sobre os lucros. Isso significa que, quando essas empresas investem no exterior e pagam imposto de renda no país investidor abaixo de 15%, terão que pagar a diferença no país onde estão sediadas.

Como um país que recebe grandes investimentos, a política de imposto mínimo global certamente terá muitos impactos nas atividades de investimento em nosso país. Atualmente, o Vietnã está atraindo e incentivando empresas a investir no país por meio de medidas preferenciais e apoio ao investimento, sendo os incentivos fiscais de renda corporativa a medida mais importante. Quando a alíquota mínima global for aplicada, a maioria dos incentivos fiscais de renda corporativa atualmente aplicados (isenção fiscal, alíquotas preferenciais abaixo de 15%) deixarão de ser válidos para empresas sujeitas à alíquota mínima global. Isso faz com que a política de atração de investimentos do Vietnã se torne menos atraente para grandes corporações e empresas.

Citando a Coreia do Sul, o Sr. Hong Sun, Presidente da Câmara de Comércio Coreana no Vietnã (KoCham), afirmou que o governo coreano planeja aplicar oficialmente a regra da alíquota mínima global de imposto a partir de janeiro de 2024. Com base nas recentes mudanças nas regulamentações do governo coreano, bem como nas políticas preferenciais de tributação corporativa atualmente aplicadas pelo governo vietnamita, a partir de 2024, as grandes empresas coreanas que investem no Vietnã terão que pagar o imposto reduzido no Vietnã à Coreia do Sul devido às regulamentações sobre alíquotas mínimas globais de imposto. Nesse caso, os esforços de incentivo fiscal que o governo vietnamita está implementando para atrair investimento estrangeiro serão anulados.

Analisando mais detalhadamente o impacto desta política tributária no Vietnã, o vice-ministro do Planejamento e Investimento, Nguyen Thi Bich Ngoc, disse que a política de alíquota mínima global de imposto será aplicada pela União Europeia, Reino Unido, Coreia do Sul, Japão, Malásia... a partir de 2024. O impacto desta política tributária no Vietnã é urgente, refletido em dois aspectos: garantir os direitos tributários no Vietnã e a competitividade na atração de investimentos estrangeiros. “O problema é que, se o Vietnã não arrecadar impostos adicionais, as empresas sujeitas à alíquota mínima global de imposto ainda terão que pagar impostos adicionais em outros países. Portanto, o Vietnã precisa ajustar suas políticas de incentivo e atração de investimentos para serem compatíveis com a alíquota mínima global de imposto e ter o menor impacto sobre as empresas que investiram no Vietnã, garantindo consistência em suas políticas de atração e garantia de investimentos para investidores que investiram, estão investindo e investirão no Vietnã. Ao mesmo tempo, se o Vietnã não tomar medidas imediatas ou for lento na implementação da alíquota mínima global de imposto, o Vietnã perderá a oportunidade de obter direitos tributários”, disse o vice-ministro Nguyen Thi Bich Ngoc.

Novas formas de incentivos e apoio ao investimento estarão disponíveis em breve.

Preocupados com o impacto da política de imposto mínimo global, muitos especialistas e empresas estrangeiras no Vietnã enfatizam a visão de que o imposto mínimo global deve ser definido como um jogo global. O Vietnã precisa responder rápida e eficazmente e emitir novas formas de incentivos e apoio ao investimento. Considerando Cingapura, espera-se que este país implemente impostos domésticos adicionais para ajustar o regime de imposto corporativo para atender à alíquota mínima global, prevista para ser aplicada a partir de 1º de janeiro de 2025. Ou a Tailândia deve elaborar uma série de novas políticas para implementar a alíquota mínima global, incluindo políticas sobre incentivos fiscais domésticos, alíquotas mínimas nacionais e regulamentações de apoio ao investimento, como apoio aos custos de desenvolvimento de infraestrutura e subsídios à eletricidade em 2023.

Sugerindo soluções para se adaptar a essa nova política tributária, o Sr. Kim Jin Seong, Diretor Geral Adjunto responsável pelas finanças do Grupo Samsung no Vietnã, propôs que o Vietnã aplicasse um imposto mínimo doméstico adicional para manter o direito de tributar empresas multinacionais no Vietnã. "Com base nesse imposto, crie um novo mecanismo de atração de investimentos", recomendou o Sr. Kim Jin Seong. A Sra. Dao Thi Thu Huyen, Diretora Geral Adjunta da Canon Vietnã, sugeriu que o governo vietnamita mantenha os atuais incentivos ao investimento, mas adicione mais suporte de custos para as empresas afetadas pelo imposto mínimo global, para que elas possam manter sua competitividade.

Notavelmente, o Sr. Nguyen Hai Minh, Vice-Presidente da Câmara de Comércio Europeia no Vietnã (EuroCham), enfatizou que as empresas europeias não estão muito preocupadas com a alíquota mínima global de imposto, mas mais de 50% das empresas sugeriram que o Vietnã simplificasse os procedimentos administrativos. Ao mesmo tempo, se o Governo vietnamita apoiar, ele deve investir em infraestrutura e energia verde. Isso será uma vantagem competitiva. Concordando com essa visão, muitos especialistas também disseram que o Vietnã precisa mudar sua política de atração de investimentos para se concentrar na melhoria da competitividade de fatores como: ambiente de negócios, recursos de mão de obra, infraestrutura... que são fatores básicos ao tomar decisões de investimento empresarial em vez de se concentrar em incentivos fiscais. Ao mesmo tempo, deve haver um plano para comunicar essas políticas; treinar funcionários e empresas para compreender e implementar adequadamente os ajustes nas regulamentações legais. “A alíquota mínima global de imposto criará nova pressão e novas exigências para reformas robustas no ambiente de investimentos e negócios. Portanto, o Vietnã precisa aumentar a atração de investimentos com um ambiente de negócios favorável; reduzir o peso dos custos dos procedimentos administrativos e cumprir a lei para criar um ambiente de investimentos e negócios atrativo”, propôs o Sr. Phan Duc Hieu, Membro Permanente do Comitê Econômico da Assembleia Nacional.

A política consistente do Vietnã ao longo dos últimos 35 anos de abertura e atração de investimentos estrangeiros tem sido a criação de um ambiente aberto e favorável ao investimento e aos negócios. O Vice-Ministro Nguyen Thi Bich Ngoc afirmou que as empresas de IED investem e contribuem para o desenvolvimento econômico do Vietnã, sendo o Vietnã responsável por criar um ambiente de investimento eficaz. Atualmente, os ministérios e agências relevantes estão pesquisando e reportando urgentemente ao Primeiro-Ministro para propor soluções vietnamitas para harmonizar os interesses entre o Estado e os investidores; incentivar os investidores a manter e expandir as atividades de investimento no Vietnã; e continuar a atrair projetos de investimento importantes, em linha com a estratégia de desenvolvimento socioeconômico do país no novo período.

Compartilhando algumas soluções específicas, o Sr. Dang Ngoc Minh, Diretor Geral Adjunto do Departamento Geral de Tributação, informou que, a curto prazo, a autoridade tributária planeja impor uma alíquota mínima de imposto de renda corporativo de 15% para empresas e corporações afetadas pela alíquota mínima global. Em seguida, é necessário emitir regulamentos e regras sobre a dedução do imposto na fonte no Vietnã. A médio prazo, recomenda-se alterar os incentivos fiscais para proteger as fontes de receita domésticas, emitir incentivos fiscais no sentido de apoiar os custos de investimento, a formação de mão de obra; apoiar o crescimento verde e a proteção ambiental...

VU DUNG

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