Adaptação às taxas mínimas globais de impostos

O Vietnã precisa reconhecer proativamente tanto as oportunidades quanto os desafios para responder adequadamente, aproveitando as oportunidades para manter os direitos tributários e aumentar a receita orçamentária, ao mesmo tempo em que garante a política de atrair "águias" para estabelecerem sua presença e investirem.

O prazo de implementação está se aproximando.

A regra da taxa mínima global de imposto é um componente fundamental do Esquema de Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS, na sigla em inglês), iniciativa da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), e foi acordada por mais de 140 países, incluindo o Vietnã. De acordo com essa regra, empresas multinacionais com receita global consolidada de € 750 milhões (equivalente a US$ 870 milhões) por pelo menos dois períodos consecutivos de quatro anos anteriores ao prazo de pagamento do imposto estarão sujeitas a uma taxa mínima de imposto de 15% sobre seus lucros. Isso significa que, se essas empresas investirem no exterior e pagarem imposto de renda inferior a 15% no país do investimento, terão que pagar a diferença no país onde está localizada sua sede.

Como um dos principais destinos de investimento, a política de alíquota mínima global de imposto terá, sem dúvida, um impacto significativo nas atividades de investimento no Vietnã. Atualmente, o Vietnã atrai e incentiva empresas a investir por meio de medidas preferenciais e apoio ao investimento, sendo os incentivos fiscais para o imposto de renda corporativo os mais importantes. Com a aplicação da alíquota mínima global de imposto, a maioria dos incentivos fiscais existentes (isenções fiscais, alíquotas preferenciais abaixo de 15%) deixará de ser válida para empresas sujeitas a essa alíquota. Isso fará com que as políticas de atração de investimentos do Vietnã se tornem menos atrativas para grandes corporações e empresas.

Citando a Coreia do Sul como exemplo, o Sr. Hong Sun, Presidente da Câmara de Comércio Coreana no Vietname (KoCham), afirmou que o governo sul-coreano pretende implementar oficialmente a regra da taxa mínima global de imposto a partir de janeiro de 2024. Com base nas recentes alterações na legislação sul-coreana e nos atuais incentivos fiscais para empresas aplicados pelo governo vietnamita, a partir de 2024, as grandes empresas sul-coreanas que investem no Vietname terão de remeter para a Coreia do Sul a redução da receita fiscal obtida no Vietname, devido às regulamentações da taxa mínima global de imposto. Caso isso aconteça, os esforços do governo vietnamita para atrair investimento estrangeiro através de incentivos fiscais tornar-se-ão ineficazes.

Analisando em detalhes o impacto dessa política tributária no Vietnã, a Vice-Ministra do Planejamento e Investimento, Nguyen Thi Bich Ngoc, afirmou que a política da alíquota mínima global de imposto será aplicada pela União Europeia, Reino Unido, Coreia do Sul, Japão, Malásia e outros países a partir de 2024. O impacto dessa política tributária no Vietnã é urgente, manifestando-se em dois aspectos: garantir o direito de tributar no Vietnã e a capacidade de competir na atração de investimentos estrangeiros. “A questão é que, se o Vietnã não arrecadar impostos adicionais, as empresas sujeitas à alíquota mínima global de imposto ainda terão que pagar impostos adicionais em outros países. Portanto, o Vietnã precisa ajustar suas políticas de incentivo e atração de investimentos para que sejam compatíveis com a alíquota mínima global de imposto e minimizem o impacto sobre as empresas que investiram e estão investindo no Vietnã, garantindo a consistência das políticas para atrair e assegurar investimentos para os investidores que já investiram, estão investindo e investirão no Vietnã. Além disso, se o Vietnã não tomar medidas imediatas ou adiar a implementação da alíquota mínima global de imposto, perderá a oportunidade de obter o direito de tributar”, declarou a Vice-Ministra Nguyen Thi Bich Ngoc.

Novas formas de incentivos e apoio ao investimento devem ser introduzidas em breve.

Persistem as preocupações com o impacto da política da taxa mínima global de imposto, mas muitos especialistas e empresas estrangeiras no Vietnã enfatizam que a taxa mínima global de imposto deve ser considerada uma questão global. O Vietnã precisa implementar soluções eficazes prontamente e promulgar novas formas de incentivos e apoio ao investimento. Observando o exemplo de Singapura, o país planeja implementar um imposto suplementar interno para ajustar seu regime de imposto corporativo à taxa mínima global de imposto, com previsão de entrada em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025. Da mesma forma, a Tailândia planeja desenvolver uma série de novas políticas para implementar a taxa mínima global de imposto, incluindo políticas sobre incentivos fiscais internos, taxas mínimas de imposto internas e regulamentações de apoio ao investimento, como subsídios para custos de desenvolvimento de infraestrutura e subsídios para o preço da eletricidade em 2023.

Ao sugerir soluções para adaptação a essa nova política tributária, o Sr. Kim Jin Seong, Vice-Diretor Geral responsável pelas finanças do Grupo Samsung no Vietnã, propôs que o Vietnã aplique um imposto mínimo interno adicional para manter o direito de tributar empresas multinacionais no país. "Com base nesse imposto, um novo mecanismo para atrair investimentos deve ser desenvolvido", recomendou o Sr. Kim Jin Seong. Por sua vez, a Sra. Dao Thi Thu Huyen, Vice-Diretora Geral da Canon Vietnam, sugeriu que o governo vietnamita mantenha as atuais políticas de incentivo ao investimento, mas adicione apoio financeiro para empresas afetadas pelo imposto mínimo global, para que possam manter sua competitividade.

Notavelmente, o Sr. Nguyen Hai Minh, Vice-Presidente da Câmara de Comércio Europeia no Vietname (EuroCham), enfatizou que as empresas europeias não estão excessivamente preocupadas com a taxa mínima global de impostos, mas mais de 50% das empresas propuseram que o Vietname simplifique os procedimentos administrativos. Ao mesmo tempo, caso o governo vietnamita ofereça apoio, deve investir em infraestruturas e energias renováveis. Isto constituiria uma vantagem competitiva. Concordando com esta perspetiva, muitos especialistas também acreditam que o Vietname precisa de alterar as suas políticas de atração de investimento, focando-se na melhoria da competitividade através de fatores como o ambiente empresarial, a força de trabalho e as infraestruturas – elementos fundamentais na tomada de decisões de investimento e negócios – em vez de se concentrar em incentivos fiscais. Simultaneamente, é necessário um plano de comunicação relativamente a estas políticas; deve ser oferecida formação a funcionários e empresas para que compreendam e implementem corretamente as alterações à legislação. “A taxa mínima global de imposto criará novas pressões e novas demandas por reformas robustas no ambiente de investimento e negócios. Portanto, o Vietnã precisa fortalecer a atração de investimentos, criando um ambiente de negócios favorável; reduzindo a burocracia e os custos de conformidade legal para criar um ambiente de investimento e negócios atrativo”, propôs o Sr. Phan Duc Hieu, membro permanente da Comissão de Economia da Assembleia Nacional.

Ao longo de seus mais de 35 anos de abertura e atração de investimentos estrangeiros, a política consistente do Vietnã tem sido a de criar um ambiente de negócios transparente e favorável. A vice-ministra Nguyen Thi Bich Ngoc afirmou que as empresas de investimento estrangeiro direto (IED) contribuem para o desenvolvimento econômico do Vietnã, e que o país tem a responsabilidade de criar um ambiente de investimento eficaz. Atualmente, os ministérios e agências competentes estão pesquisando e apresentando ao primeiro-ministro soluções propostas para harmonizar os interesses do Estado e dos investidores; incentivar os investidores a manter e expandir suas atividades de investimento no Vietnã; e continuar a atrair projetos de investimento estratégicos que estejam alinhados com a estratégia de desenvolvimento socioeconômico do país para o novo período.

Compartilhando algumas soluções específicas, o Sr. Dang Ngoc Minh, Diretor-Geral Adjunto do Departamento Geral de Tributação, informou que, a curto prazo, as autoridades fiscais planejam estabelecer uma alíquota mínima de imposto de renda corporativa de 15% para empresas e corporações afetadas pela alíquota mínima global de imposto. Em seguida, publicarão regulamentos e normas sobre a retenção na fonte no Vietnã. A médio prazo, propõem a alteração dos incentivos fiscais para proteger as fontes de receita doméstica, concedendo incentivos fiscais para apoiar custos de investimento, treinamento de mão de obra e apoio ao crescimento verde e à proteção ambiental.

VU DUNG

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