Série de recomendações de ministérios, filiais e localidades

Durante o processo de elaboração da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física (substituta), o Ministério das Finanças recebeu muitas opiniões de ministérios, filiais e localidades propondo aumentar o nível de dedução familiar para se adequar às atuais condições socioeconômicas e padrões de vida da população.

O nível de dedução familiar prescrito no Artigo 19 do projeto de Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física (substituição) é de 11 milhões de VND/mês para contribuintes, 4,4 milhões de VND/mês para cada dependente, sendo aplicado a partir de 1º de julho de 2020 e a partir do período fiscal de 2020.

O portal eletrônico de informações do Governo sintetiza as opiniões dos leitores de que as regulamentações sobre deduções familiares estão desatualizadas e, ao mesmo tempo, as condições de ajuste (variações do IPC em 20%) não são consistentes com a evolução dos preços ao consumidor, especialmente nas grandes cidades.

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Muitos ministérios, filiais e localidades propuseram aumentar o nível de dedução familiar para se adequar às atuais condições socioeconômicas e padrões de vida da população. Foto: Nam Khanh

Portanto, propõe-se que o Ministério das Finanças estude um método que permita deduções adicionais (com base na análise dos registros fornecidos pelos contribuintes), além da dedução familiar geral aplicável a todos os contribuintes. Por exemplo, contas de hospital, contas de medicamentos, contas de mensalidades, contas de reparos, contas de substituição de bens de alto valor, como casas, meios de transporte, ferramentas de produção, etc.

Junto com isso, divida os níveis de dedução familiar por região (semelhante às 4 regiões aplicadas ao salário mínimo regional).

Por outro lado, propõe-se que o Governo anuncie e ajuste o nível de dedução familiar anualmente ou a cada dois anos, em vez de se basear na flutuação do IPC. Isso garantirá uma política tributária flexível, que muda de acordo com as flutuações da vida social.

Com a dedução atual para o próprio contribuinte de 11 milhões de VND/mês e para cada dependente de 4,4 milhões de VND/mês, uma pessoa com renda de salário ou ordenado de 17 milhões de VND/mês (se tiver 1 dependente) ou 22 milhões de VND/mês (se tiver 2 dependentes) após deduzir o seguro social, seguro saúde, seguro-desemprego... não precisa pagar imposto de renda pessoal.

O Ministério da Informação e Comunicações também propôs aumentar o nível de dedução familiar em comparação ao nível atual para corresponder ao aumento do índice de preços ao consumidor, à taxa de crescimento econômico e ao aumento do salário-base a partir de 1º de julho de 2024; para construir um nível de dedução familiar por região para corresponder à política salarial atual (Decreto nº 74/2024 que regulamenta o salário mínimo de acordo com 4 regiões).

O Ministério da Defesa Nacional propôs aumentar a dedução familiar para contribuintes de 11 milhões de VND/mês para 17,3 milhões de VND/mês, e para cada dependente, de 4,4 milhões de VND/mês para 6,9 milhões de VND/mês. Como o salário-base na época da promulgação do regulamento sobre dedução familiar era de 1,49 milhão de VND/mês, em dezembro de 2024 ele havia aumentado para 2,34 milhões de VND/mês (um aumento de 57,05%).

Os Comitês Populares das províncias de Ninh Thuan, Son La,... propuseram adicionar deduções para financiar custos de educação, saúde, moradia e investimentos em desenvolvimento humano. Deve haver mais políticas para incentivar o investimento em educação, oferecendo mais deduções fiscais para custos de estudo e cursos de formação profissional, e elevando os padrões de qualidade.

Ao mesmo tempo, deduções adicionais devem ser adicionadas para dar suporte a casos especiais (funcionários que são pais solteiros ou têm parentes com doenças graves... devem estar sujeitos a deduções mais altas).

O Ministério das Finanças propôs por unanimidade reduzir a carga sobre os contribuintes.

Em resposta às opiniões de ministérios, agências e localidades, na recente Submissão do Governo para desenvolver um novo projeto de Lei sobre Imposto de Renda de Pessoa Física (substituto), o Ministério das Finanças reconheceu que "o nível atual de dedução familiar aplicado de 2020 até o presente precisa ser revisado e reavaliado para propor alterações e suplementos de acordo com as novas condições".

O Ministério das Finanças propôs estudar e ajustar o nível de dedução familiar para contribuintes individuais e dependentes para corresponder à evolução do índice IPC e indicadores macroeconômicos, tendências de desenvolvimento, bem como práticas internacionais, contribuindo para reduzir a carga tributária dos contribuintes.

O relatório da Pesquisa de Padrões de Vida da População de 2023 do Escritório Geral de Estatísticas (Ministério do Planejamento e Investimento) mostra que a renda média per capita/mês no Vietnã em 2023 (a preços correntes) é de 4,96 milhões de VND e o grupo de famílias com a renda mais alta (o grupo dos 20% mais ricos da população) tem uma renda média de 10,86 milhões de VND/mês/pessoa. Com base nesses dados, o Ministério das Finanças enfatizou que a dedução atual para os contribuintes (11 milhões de VND/mês) é mais de 2,21 vezes a renda média per capita (muito superior ao nível comum aplicado por outros países, por exemplo, essa proporção em 2023 na Malásia é de 0,16 vezes, na Indonésia é de 0,68 vezes, na China é de 0,67 vezes), equivalente à renda média do grupo dos 20% mais ricos da população.

No entanto, é necessário um cálculo cuidadoso para evitar o caso em que o nível de dedução "muito alto" levará a política de imposto de renda pessoal de volta à "política tributária para pessoas de alta renda", como no período anterior.

Além disso, o Ministério das Finanças também propôs complementar o escopo da determinação de contribuições dedutíveis de caridade e humanitárias; estudar e complementar outras deduções específicas; e incumbir o Governo de fornecer regulamentações detalhadas e orientações sobre a implementação para se adequar às práticas emergentes.

Referindo-se à experiência internacional, os países frequentemente dividem as deduções familiares em 3 grupos: Deduções gerais para contribuintes individuais; Deduções para dependentes, como deduções para filhos, cônjuges, pais;... Deduções de natureza específica (por exemplo, deduções para despesas médicas, educação...).

Em relação a deduções específicas, alguns países permitem deduções para contribuições ao seguro social e ao seguro de saúde... para incentivar as pessoas a participar desses serviços; alguns países permitem deduções para despesas médicas e despesas com educação dos filhos; alguns países permitem deduções para juros de empréstimos imobiliários...

“Para promover o papel e a importância da política de imposto de renda pessoal na regulamentação da renda, mas levando em consideração as condições e circunstâncias dos contribuintes, é necessário revisar e pesquisar deduções específicas adicionais antes de calcular o imposto para contribuintes individuais.

No entanto, o escopo das despesas dedutíveis e o nível de dedução das despesas precisam ser considerados e calculados adequadamente para atingir as metas estabelecidas, mas também não devem reduzir o papel da política de imposto de renda pessoal como uma ferramenta para economizar renda e redistribuir renda na economia", observou o Ministério das Finanças.

Como registrar e calcular deduções familiares para dependentes Os contribuintes podem consultar as instruções abaixo sobre como registrar e calcular deduções familiares para dependentes ao calcular o imposto de renda pessoal.