Continuar a propor o aumento para 5%.

Após 9 anos de implementação, a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) dos fertilizantes revelou muitas deficiências, exigindo uma alteração urgente desta legislação tributária.

Os 3 maiores problemas quando os fertilizantes não estão sujeitos ao imposto sobre valor agregado (IVA).

Lei 71/2014/QH13, que altera a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) n.º 13/2008/QH12, promulgada em 26 de novembro de 2014, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2015. Nos termos do n.º 1 do artigo 3.º da Lei n.º 71/2014/QH13, os fertilizantes, as máquinas e os equipamentos especializados para a produção agrícola ... são artigos não sujeitos a IVA.

A aplicação de fertilizantes que não estão sujeitos ao IVA leva à concorrência desleal entre os fertilizantes produzidos internamente e os fertilizantes importados.

Após 9 anos da implementação da transferência dos produtos fertilizantes da categoria de sujeitos a IVA de 5% para a categoria de não sujeitos a IVA, surgiram diversos problemas que afetam a indústria nacional de produção de fertilizantes, com uma queda nos novos projetos de investimento para inovar a tecnologia de produção de fertilizantes e produzir fertilizantes de nova geração e de alto desempenho.

Ao apontar as três maiores deficiências da Lei do IVA sobre este item, o Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação Geral Vietnamita de Agricultura e Desenvolvimento, afirmou: primeiro , todo o IVA sobre insumos de matérias-primas e serviços utilizados na produção de fertilizantes não poderá ser deduzido, devendo ser contabilizado no custo dos produtos, aumentando o custo e o preço de venda dos fertilizantes. Segundo estatísticas do Ministério das Finanças , o montante do IVA sobre insumos que não pode ser deduzido, calculado no custo de produção de fertilizantes entre 2015 e 2022, atingiu quase 10 trilhões de VND.

Em segundo lugar , a diminuição do investimento das empresas nacionais de produção e comercialização de fertilizantes. Isso se deve ao fato de que todo o IVA pago em atividades de investimento em inovação tecnológica não é dedutível, o que leva a um aumento da taxa de investimento e à redução da eficiência do mesmo; a mudança na classificação dos fertilizantes, de sujeitos a 5% de IVA para não sujeitos, faz com que todo o IVA pago na produção e comercialização de fertilizantes não seja dedutível e tenha que ser contabilizado nos custos, causando a redução dos lucros das empresas nacionais de produção de fertilizantes. Isso representa riscos para o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes.

Terceiro , a aplicação de fertilizantes que não estão sujeitos ao IVA leva a uma concorrência desleal entre os fertilizantes produzidos internamente e os fertilizantes importados, uma vez que estes últimos não estão sujeitos a um IVA de 5%.

Diante dessas deficiências, em 18 de dezembro de 2023, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional votou com aprovação unânime para incluir no programa de legislação e regulamentação de 2024 o Projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterado), a ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 7ª sessão e aprovado na 8ª sessão. Em 17 de junho de 2024, a Assembleia Nacional ouviu um relatório sobre a alteração da Lei do Imposto sobre Valor Agregado, apresentado pelo Ministro da Fazenda, autorizado pelo Governo. De acordo com o conteúdo do relatório, o Governo propôs a inclusão de fertilizantes na alíquota de IVA de 5%.

Proposta para aplicar o IVA sobre produtos fertilizantes à taxa de 5%.

Segundo o Dr. Nguyen Tri Ngoc, muitos países do mundo (China, Brasil, Rússia) estão aplicando o IVA sobre fertilizantes e estabelecendo alíquotas de impostos mais baixas para esses produtos do que para outros produtos comuns, a fim de reduzir os custos dos fertilizantes, promover o desenvolvimento da indústria nacional de produção de fertilizantes, incentivar o investimento em tecnologia avançada para a produção de fertilizantes inteligentes e ecologicamente corretos e atingir a meta de desenvolvimento sustentável do setor agrícola. Nesses países, as políticas de IVA são aplicadas em conjunto com outras políticas de impostos de importação e exportação para alcançar uma eficácia geral.

Na China — o maior produtor e consumidor mundial de fertilizantes e o principal exportador global — os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de IVA de 11%. Na Rússia — um dos maiores produtores e exportadores mundiais de fertilizantes — a taxa de IVA é de 20%.

Em alguns países, como China, Brasil, Rússia e Alemanha, diversas políticas são implementadas para promover o desenvolvimento da indústria de fertilizantes, especialmente políticas voltadas para pesquisa e desenvolvimento e investimentos em produtos que aplicam novas tecnologias. A aplicação do IVA sobre fertilizantes permite que as empresas deduzam o IVA pago na produção (geralmente 10%), o que contribui para a melhoria da qualidade e da eficiência dos projetos de investimento em inovação tecnológica na produção de fertilizantes.

O ajuste do imposto sobre fertilizantes, de um item não sujeito a IVA para um item sujeito a IVA de 5% (como nas leis de IVA anteriores), baseia-se numa avaliação do impacto global na economia, incluindo: impacto nas receitas do Orçamento do Estado; impacto no desenvolvimento das empresas nacionais de fabricação de fertilizantes; impacto na agricultura – agricultores – zonas rurais.

Especialistas do setor analisam que, em primeiro lugar , a parcela do IVA sobre o custo dos fertilizantes será contabilizada separadamente do custo dos fertilizantes e deduzida do IVA de saída. Portanto, os custos de produção e o custo de produção de fertilizantes diminuirão (diminuição correspondente ao valor do IVA de entrada discriminado).

Em segundo lugar , os consumidores de fertilizantes não precisam pagar o IVA sobre os insumos (pois ele foi separado do custo de produção), mas terão que pagar o IVA sobre os fertilizantes vendidos. No entanto, se uma alíquota de IVA de 5% for aplicada aos fertilizantes, o IVA sobre os produtos vendidos será menor que o IVA sobre os insumos (a alíquota média do IVA sobre os insumos é superior a 5%), portanto, o preço de venda dos fertilizantes pode ser reduzido.

Em terceiro lugar , as empresas têm motivação para investir em pesquisa, inovação tecnológica e produção de fertilizantes de alta eficiência. Fertilizantes de nova geração contribuirão para o aumento da produtividade agrícola, a melhoria da qualidade dos produtos e, consequentemente, o aumento da eficiência do cultivo sustentável. Quando as empresas aumentarem o investimento na produção nacional, reduzirão gradualmente a quantidade de fertilizantes importados.

Em quarto lugar , o Estado arrecada impostos sobre fertilizantes, o que lhe proporciona mais condições para aumentar os investimentos em pesquisa científica... o que, por sua vez, levará os agricultores a aumentar a eficiência da produção por unidade de área e a competitividade dos produtos agrícolas nacionais. Ajustar a política de IVA, reinserindo os fertilizantes na lista de itens tributáveis, criará um ambiente de igualdade tributária e de concorrência, estabelecendo as condições necessárias para a redução dos custos e dos preços de venda dos fertilizantes.

A política de aplicação do IVA sobre fertilizantes deve basear-se numa visão a longo prazo, visando o desenvolvimento sustentável da indústria nacional de produção de fertilizantes e o desenvolvimento sustentável do setor agrícola, criando um ambiente fiscal equitativo entre os produtores nacionais e os importadores de fertilizantes, eliminando a concorrência desfavorável à produção nacional e criando uma base para a redução dos preços e dos custos dos fertilizantes para os produtores agrícolas.

Especialistas também recomendaram a alteração da Lei 71/2014/QH13, na qual a seção relativa a fertilizantes deveria passar de itens não tributáveis ​​pelo IVA para itens tributáveis ​​pelo IVA à taxa de 5%. Recomenda-se ainda o uso de instrumentos políticos para regular e estabilizar os preços dos fertilizantes; e o fortalecimento de políticas de apoio aos agricultores na transição para métodos de produção agrícola sustentáveis, no uso eficiente de fertilizantes e na redução dos custos com fertilizantes.

A inclusão de fertilizantes na alíquota de 5% do IVA está em consonância com a natureza do IVA, que se baseia no rigoroso controle entre o IVA de entrada e o IVA de saída. Isso também está de acordo com a política geral do Vietnã ao alterar a Lei do IVA (ampliar o escopo da tributação para garantir a sistematicidade).

Fonte: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html