Continuamos a propor um aumento para 5%.

Após 9 anos de implementação, a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para fertilizantes revelou diversas deficiências, exigindo uma alteração imediata dessa legislação tributária.

As três maiores desvantagens de os fertilizantes não estarem sujeitos ao imposto sobre valor agregado.

A Lei 71/2014/QH13, que altera a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) n.º 13/2008/QH12, promulgada em 26 de novembro de 2014, entrou em vigor em 1 de janeiro de 2015. De acordo com o n.º 1 do artigo 3.º da Lei n.º 71/2014/QH13, os fertilizantes, as máquinas e os equipamentos especificamente utilizados na produção agrícola ... estão isentos de IVA.

Isentar os fertilizantes do IVA leva à concorrência desleal entre os fertilizantes produzidos internamente e os importados.

Após 9 anos da implementação da mudança de tributação de fertilizantes, de um item sujeito a 5% de IVA para um item isento de IVA, surgiram diversas deficiências que afetam a indústria nacional de produção de fertilizantes, levando a uma queda em novos projetos de investimento destinados à modernização da tecnologia de produção de fertilizantes e à produção de fertilizantes de nova geração e alta eficiência.

Ao listar as três maiores desvantagens da entrada em vigor da Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para este produto, o Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação Geral Vietnamita de Agricultura e Desenvolvimento Rural, afirmou: Em primeiro lugar , todo o IVA sobre insumos em matérias-primas e serviços utilizados na produção de fertilizantes não é dedutível e deve ser contabilizado no custo de produção, aumentando o custo e o preço de venda dos fertilizantes. De acordo com estatísticas do Ministério das Finanças , o montante do IVA não dedutível incluído no custo de produção de fertilizantes, de 2015 a 2022, atingiu quase 10 trilhões de VND.

Em segundo lugar , houve um declínio no investimento por parte das empresas nacionais de fabricação e comercialização de fertilizantes. Isso se deve ao fato de que o IVA integralmente pago em investimentos em inovação tecnológica não é dedutível, o que leva ao aumento dos custos de investimento e à redução da eficiência dos mesmos. Além disso, a mudança da alíquota de IVA de 5% para a isenção de IVA significa que todo o IVA utilizado na produção e comercialização de fertilizantes não é dedutível e deve ser contabilizado como despesa, causando uma diminuição nos lucros dos fabricantes nacionais de fertilizantes. Isso representa um risco para o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes.

Em terceiro lugar , a isenção de IVA para fertilizantes leva à concorrência desleal entre fertilizantes produzidos internamente e fertilizantes importados, uma vez que os fertilizantes importados não estão sujeitos ao IVA de 5%.

Em resposta a essas deficiências, em 18 de dezembro de 2023, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional votou unanimemente pela inclusão do projeto de Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (alterado) na agenda legislativa de 2024. Este projeto será submetido à Assembleia Nacional para apreciação na 7ª sessão e aprovado na 8ª sessão. Em 17 de junho de 2024, a Assembleia Nacional ouviu uma apresentação sobre a alteração da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado, apresentada pelo Ministro das Finanças em nome do Governo. De acordo com a apresentação, o Governo propôs a inclusão de fertilizantes no regime do Imposto sobre o Valor Acrescentado, com uma taxa de 5%.

A proposta sugere a aplicação de uma taxa de IVA de 5% sobre os fertilizantes.

Segundo o Dr. Nguyen Tri Ngoc, muitos países ao redor do mundo (China, Brasil, Rússia) estão aplicando o IVA sobre fertilizantes a uma taxa menor do que a de outros bens comuns, visando reduzir os custos dos fertilizantes, promover o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes, incentivar o investimento em tecnologia avançada para a produção de fertilizantes inteligentes e ecologicamente corretos e atender às metas de desenvolvimento agrícola sustentável. Nesses países, as políticas de IVA são aplicadas em conjunto com outras políticas de impostos de importação e exportação para alcançar uma eficácia geral.

Na China – o maior produtor e consumidor mundial de fertilizantes e um dos principais exportadores – os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de IVA de 11%. Na Rússia – um dos maiores produtores e exportadores mundiais de fertilizantes – os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de IVA de 20%.

Em diversos países, como China, Brasil, Rússia e Alemanha, foram implementadas inúmeras políticas para promover o desenvolvimento da indústria de fertilizantes, em especial aquelas que incentivam a pesquisa e o desenvolvimento e o investimento em produtos que utilizam novas tecnologias. A aplicação do IVA sobre fertilizantes permite que as empresas deduzam o IVA pago na produção (normalmente 10%), o que contribui para melhorar a qualidade e a eficiência dos projetos de investimento em tecnologias inovadoras de produção de fertilizantes.

O ajuste para transferir os fertilizantes de um item isento de IVA para um item tributável com IVA de 5% (como nas leis anteriores do IVA) baseia-se numa avaliação abrangente do impacto económico, incluindo: o impacto nas receitas do orçamento do Estado; o impacto no desenvolvimento das empresas nacionais de fabrico de fertilizantes; e o impacto na agricultura, nos agricultores e nas zonas rurais.

Especialistas do setor analisam que, em primeiro lugar , a parcela do IVA nos componentes de custo dos fertilizantes será contabilizada separadamente do custo do produto e deduzida do IVA de saída. Portanto, o custo de produção e o custo dos produtos vendidos de fertilizantes diminuirão (correspondendo ao valor do IVA de entrada que é separado).

Em segundo lugar , os consumidores de fertilizantes não arcam com o IVA sobre os insumos (já que este foi separado dos custos de produção), mas arcarão com o IVA sobre o produto final. Contudo, se uma alíquota de IVA de 5% for aplicada aos fertilizantes, o IVA sobre o produto final será menor que o IVA sobre os insumos (a alíquota média de IVA sobre os insumos é superior a 5%), havendo, portanto, margem para redução dos preços dos fertilizantes.

Em terceiro lugar , as empresas são incentivadas a investir em pesquisa, inovação tecnológica e na produção de fertilizantes de alto desempenho e de nova geração, o que contribuirá para o aumento da produtividade agrícola, a melhoria da qualidade dos produtos e, consequentemente, para o aumento sustentável da eficiência das práticas agrícolas. O aumento da produção nacional pelas empresas reduzirá gradualmente as importações de fertilizantes.

Em quarto lugar , o Estado cobra um imposto sobre fertilizantes, o que proporciona recursos adicionais para pesquisa científica... Isso aumentará a eficiência da produção agrícola por unidade de área e fortalecerá a competitividade dos produtos agrícolas nacionais. Ajustar a política de IVA, reincluindo os fertilizantes no regime tributário, criará condições equitativas em termos de tributação e concorrência, estabelecendo as bases para a redução dos custos de produção e dos preços de venda dos fertilizantes.

A política de aplicação do IVA aos fertilizantes deve basear-se numa visão de longo prazo, visando o desenvolvimento sustentável da indústria nacional de produção de fertilizantes e o desenvolvimento sustentável do setor agrícola. Deve criar condições equitativas para os produtores e importadores nacionais de fertilizantes, eliminar a concorrência desleal à produção nacional e lançar as bases para a redução dos preços e custos dos fertilizantes para os produtores agrícolas.

Especialistas também recomendaram a alteração da Lei 71/2014/QH13, especificamente a mudança da seção relativa a fertilizantes, de item isento de IVA para item tributável com alíquota de 5%. Sugeriram ainda a utilização de instrumentos políticos para regular e estabilizar os preços dos fertilizantes, bem como o fortalecimento de políticas de apoio aos agricultores na transição para métodos de produção agrícola sustentáveis, no uso eficiente de fertilizantes e na redução dos custos com fertilizantes.

A inclusão de fertilizantes na alíquota de IVA de 5% está em consonância com a natureza do IVA, que se baseia no rigoroso controle entre o IVA de entrada e o IVA de saída. Isso também está alinhado com a política geral do Vietnã ao alterar a Lei do IVA (ampliar o escopo tributável para garantir a conformidade sistemática).

Fonte: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html