Continuar a propor o aumento para 5%

Após 9 anos de implementação, a Lei do Imposto sobre Valor Agregado sobre fertilizantes revelou muitas deficiências, exigindo uma alteração antecipada desta Lei Tributária.

3 maiores problemas quando os produtos fertilizantes não estão sujeitos ao imposto sobre valor agregado

Lei 71/2014/QH13 que altera a Lei do Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) n.º 13/2008/QH12, emitida em 26 de novembro de 2014, com vigência a partir de 1.º de janeiro de 2015. De acordo com a Cláusula 1, Artigo 3.º da Lei Tributária n.º 71/2014/QH13, fertilizantes, máquinas e equipamentos especializados para produção agrícola ... são itens não sujeitos a IVA.

A aplicação de fertilizantes que não estão sujeitos a IVA leva à concorrência desleal entre fertilizantes produzidos internamente e fertilizantes importados.

Após 9 anos de implementação da transferência de produtos fertilizantes do sujeito a 5% de IVA para o sujeito sem IVA, uma série de problemas surgiram afetando a indústria nacional de produção de fertilizantes, com um declínio em novos projetos de investimento para inovar a tecnologia de produção de fertilizantes e produzir fertilizantes de nova geração e fertilizantes de alto desempenho.

Citando as três maiores deficiências quando a Lei do IVA sobre este item entrar em vigor, o Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação Geral de Agricultura e Desenvolvimento do Vietnã, afirmou: primeiro , todo o IVA pago sobre matérias-primas e serviços destinados à produção de fertilizantes não pode ser deduzido, devendo ser contabilizado no custo dos produtos, aumentando o custo e o preço de venda dos fertilizantes. De acordo com estatísticas do Ministério das Finanças , o valor do IVA pago que não pode ser deduzido, calculado no custo da produção de fertilizantes entre 2015 e 2022, atingiu quase 10 trilhões de VND.

Em segundo lugar , a redução do investimento das empresas nacionais de produção e comercialização de fertilizantes. A razão é que todo o IVA incidente sobre atividades de investimento em inovação tecnológica não é dedutível, o que leva ao aumento da taxa de investimento e à redução da eficiência do investimento; a mudança da taxa de 5% de IVA para a taxa de isenção de IVA faz com que todo o IVA incidente sobre a produção e comercialização de fertilizantes não seja dedutível e tenha que ser contabilizado nos custos, causando a redução dos lucros das empresas nacionais de produção de fertilizantes. Isso gera riscos para o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes.

Terceiro , ao aplicar fertilizantes que não estão sujeitos a IVA, isso leva à concorrência desleal entre fertilizantes produzidos internamente e fertilizantes importados, quando os fertilizantes importados não estão sujeitos a 5% de IVA.

Diante dessas deficiências, em 18 de dezembro de 2023, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional votou com 100% de aprovação para adicionar ao programa de elaboração de leis e decretos de 2024 o Projeto de Lei sobre Imposto sobre Valor Agregado (alterado), a ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 7ª sessão e aprovado na 8ª sessão. Em 17 de junho de 2024, a Assembleia Nacional ouviu um relatório sobre a alteração da Lei do Imposto sobre Valor Agregado, apresentado pelo Ministro das Finanças, com autorização do Governo. De acordo com o conteúdo do relatório, o Governo propôs aplicar aos fertilizantes a alíquota de IVA de 5%.

Proposta de aplicação de IVA a 5% sobre produtos fertilizantes

Segundo o Dr. Nguyen Tri Ngoc, muitos países no mundo (China, Brasil e Rússia) estão aplicando IVA sobre fertilizantes e taxas de imposto mais baixas do que outros produtos comuns, a fim de reduzir os custos dos fertilizantes, promover o desenvolvimento da indústria nacional de produção de fertilizantes, incentivar o investimento em tecnologia avançada para produzir fertilizantes inteligentes e ecologicamente corretos e atingir a meta de desenvolvimento sustentável do setor agrícola. Nesses países, as políticas de IVA são aplicadas em coordenação com outras políticas tributárias de importação e exportação para alcançar a eficácia geral.

Na China — o maior produtor e consumidor mundial de fertilizantes e o maior exportador mundial de fertilizantes — os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 11%. Na Rússia — um dos maiores produtores e exportadores mundiais de fertilizantes — os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 20%.

Em alguns países, como China, Brasil, Rússia e Alemanha, diversas políticas são implementadas para promover o desenvolvimento da indústria de fertilizantes, especialmente políticas de fomento à pesquisa e desenvolvimento e ao investimento em produtos que utilizam novas tecnologias. A aplicação do IVA a produtos fertilizantes permite que as empresas deduzam o IVA dedutível (geralmente 10%), o que tem o efeito de melhorar a qualidade e a eficiência dos projetos de investimento para inovar a tecnologia de produção de fertilizantes.

O ajuste de fertilizantes de um item sem IVA para um item de IVA de 5% (como nas Leis de IVA anteriores) é baseado em uma avaliação do impacto geral na economia, incluindo: Impacto na receita do Orçamento do Estado; Impacto no desenvolvimento de empresas nacionais de fabricação de fertilizantes; Impacto na agricultura - agricultores - áreas rurais.

Especialistas do setor analisam que, em primeiro lugar , a parcela do IVA do custo dos fertilizantes será contabilizada separadamente do custo dos fertilizantes e deduzida do IVA de saída. Consequentemente, os custos de produção e o custo de produção de fertilizantes diminuirão (redução correspondente ao valor do IVA de entrada separado).

Em segundo lugar , os consumidores de fertilizantes não precisam pagar IVA sobre os insumos (porque este foi separado do custo dos insumos de produção), mas terão que pagar IVA sobre os fertilizantes. No entanto, se 5% de IVA for aplicado aos produtos fertilizantes, o IVA sobre os insumos será menor do que o IVA sobre os insumos (a alíquota média do IVA sobre os insumos é superior a 5%), portanto, o preço de venda dos fertilizantes tem margem para redução.

Terceiro , as empresas têm motivação para investir em pesquisa, inovação tecnológica e produção de fertilizantes de alta eficiência. Fertilizantes de nova geração contribuirão para o aumento da produtividade das culturas, melhorando a qualidade dos produtos e, assim, aumentando a eficiência do cultivo sustentável. À medida que as empresas aumentam o investimento na produção nacional, a quantidade de fertilizantes importados diminui gradualmente.

Em quarto lugar , o Estado arrecada impostos sobre fertilizantes, o que lhe dá mais condições de aumentar os gastos com atividades de pesquisa científica... o que fará com que os agricultores aumentem a eficiência da produção por unidade de área e aumentem a competitividade dos produtos agrícolas nacionais. Ajustar a política de IVA, tornando os fertilizantes novamente um item tributável, para criar um ambiente de tributação e concorrência equitativas, criando a premissa para reduzir o custo e o preço de venda dos fertilizantes.

A política de aplicação do IVA sobre fertilizantes precisa ser baseada em uma visão de longo prazo, visando o desenvolvimento sustentável da indústria nacional de produção de fertilizantes e o desenvolvimento sustentável do setor agrícola, criando um ambiente tributário igualitário entre produtores e importadores nacionais de fertilizantes, eliminando a concorrência desfavorável para a produção nacional; criando uma base para reduzir os preços dos fertilizantes e reduzir os custos dos fertilizantes para os produtores agrícolas.

Os especialistas também recomendaram a alteração da Lei 71/2014/QH13, na qual a seção relativa a fertilizantes deve alterar os fertilizantes de itens não tributáveis ​​para IVA para itens tributáveis ​​para IVA à alíquota de 5%. Utilizar ferramentas políticas para regular e estabilizar os preços dos fertilizantes; fortalecer as políticas para apoiar os agricultores na conversão para métodos de produção agrícola sustentáveis, no uso eficaz de fertilizantes e na redução dos custos dos fertilizantes.

A aplicação do imposto de 5% sobre fertilizantes é consistente com a natureza do IVA, que se baseia no controle rigoroso entre o IVA de entrada e o IVA de saída. Isso também é consistente com a política geral do Vietnã ao alterar a Lei do IVA (ampliando o escopo tributável para garantir a sistematicidade).

Fonte: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html