Continuar a propor o aumento para 5%

Após 9 anos de implementação, a Lei do Imposto sobre Valor Agregado sobre fertilizantes revelou muitas deficiências, exigindo uma alteração antecipada desta Lei Tributária.

3 maiores desvantagens quando os produtos fertilizantes não estão sujeitos ao imposto sobre valor agregado

Lei 71/2014/QH13 que altera a Lei do Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) n.º 13/2008/QH12, emitida em 26 de novembro de 2014, com vigência a partir de 1.º de janeiro de 2015. De acordo com a Cláusula 1, Artigo 3.º da Lei Tributária n.º 71/2014/QH13, fertilizantes, máquinas e equipamentos especializados para produção agrícola ... são itens não sujeitos a IVA.

A aplicação de fertilizantes que não estão sujeitos a IVA leva à concorrência desleal entre fertilizantes produzidos internamente e fertilizantes importados.

Após 9 anos de implementação da transferência de produtos fertilizantes do sujeito de 5% de IVA para o sujeito sem IVA, uma série de problemas surgiram afetando a indústria nacional de produção de fertilizantes, com uma diminuição em novos projetos de investimento para inovar a tecnologia de produção de fertilizantes e produzir fertilizantes de nova geração e fertilizantes de alto desempenho.

Citando as três maiores deficiências quando a Lei do IVA sobre este item entrar em vigor, o Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação Geral de Agricultura e Desenvolvimento do Vietnã, afirmou que, em primeiro lugar , todo o IVA sobre matérias-primas e serviços para a produção de fertilizantes não pode ser deduzido, mas deve ser contabilizado no custo do produto, aumentando o custo e o preço de venda do fertilizante. De acordo com estatísticas do Ministério das Finanças , o valor do IVA sobre matérias-primas que não pode ser deduzido e incluído no custo de produção de fertilizantes entre 2015 e 2022 atingiu quase 10 trilhões de VND.

Em segundo lugar , a redução do investimento das empresas nacionais de produção e comercialização de fertilizantes. A razão é que todo o IVA incidente sobre atividades de investimento em inovação tecnológica não é dedutível, o que leva a um aumento da taxa de investimento e à redução da eficiência do investimento; a mudança da taxa de 5% de IVA para a taxa de isenção de IVA faz com que todo o IVA incidente sobre a produção e comercialização de fertilizantes não seja dedutível e tenha que ser contabilizado como despesa, causando uma redução nos lucros das empresas nacionais de produção de fertilizantes. Isso gera riscos para o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes.

Terceiro , ao aplicar fertilizantes que não estão sujeitos a IVA, isso leva à concorrência desleal entre fertilizantes produzidos internamente e fertilizantes importados, quando os fertilizantes importados não estão sujeitos a 5% de IVA.

Diante dessas deficiências, em 18 de dezembro de 2023, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional votou com 100% de aprovação para adicionar ao programa de elaboração de leis e decretos de 2024 o Projeto de Lei sobre o Imposto sobre Valor Agregado (alterado), a ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 7ª sessão e aprovado na 8ª sessão. Em 17 de junho de 2024, a Assembleia Nacional ouviu um relatório sobre a alteração da Lei do Imposto sobre Valor Agregado, apresentado pelo Ministro das Finanças, com autorização do Governo. De acordo com o conteúdo do relatório, o Governo propôs a inclusão de fertilizantes na alíquota de 5% do IVA.

Proposta de aplicação de IVA a 5% sobre produtos fertilizantes

Segundo o Dr. Nguyen Tri Ngoc, muitos países no mundo (China, Brasil e Rússia) estão aplicando IVA sobre fertilizantes e aplicando alíquotas mais baixas do que outros produtos comuns, a fim de reduzir o custo do uso de fertilizantes, promover o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes, incentivar o investimento em tecnologia avançada para a produção de fertilizantes inteligentes e ecologicamente corretos e atingir a meta de desenvolvimento sustentável do setor agrícola. Nesses países, as políticas de IVA são aplicadas em coordenação com outras políticas tributárias de importação e exportação para alcançar a eficácia geral.

Na China – o maior produtor e consumidor mundial de fertilizantes e o maior exportador mundial de fertilizantes – os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 11%. Na Rússia – um dos maiores produtores e exportadores mundiais de fertilizantes – os fertilizantes estão sujeitos a uma alíquota de IVA de 20%.

Em alguns países, como China, Brasil, Rússia e Alemanha, diversas políticas foram implementadas para promover o desenvolvimento da indústria de fertilizantes, especialmente políticas de fomento à pesquisa e desenvolvimento e ao investimento em produtos que utilizam novas tecnologias. A aplicação do IVA a produtos fertilizantes permite que as empresas deduzam o IVA pago no produto (geralmente 10%), o que tem o efeito de melhorar a qualidade e a eficiência dos projetos de investimento para inovar a tecnologia de produção de fertilizantes.

O ajuste para converter fertilizantes de um item sem IVA para um item com 5% de IVA (como nas Leis de IVA anteriores) é baseado em uma avaliação do impacto geral na economia, incluindo: Impacto na receita do Orçamento do Estado; impacto no desenvolvimento de empresas nacionais de fabricação de fertilizantes; impacto na agricultura - agricultores - áreas rurais.

Especialistas do setor analisam que, em primeiro lugar , a parcela do IVA do custo de fabricação de fertilizantes será contabilizada separadamente do custo dos fertilizantes e deduzida do IVA de saída. Consequentemente, os custos de produção e o custo de produção de fertilizantes diminuirão (redução correspondente ao valor do IVA de entrada separado).

Em segundo lugar , os consumidores de fertilizantes não precisam pagar IVA sobre o valor agregado (porque este foi separado do custo de produção dos insumos), mas terão que pagar IVA sobre o valor agregado dos fertilizantes. No entanto, se um IVA de 5% for aplicado aos fertilizantes, o IVA sobre o valor agregado será menor do que o IVA sobre o valor agregado (a alíquota média do IVA sobre o valor agregado é superior a 5%), portanto, o preço de venda do fertilizante tem margem para redução.

Terceiro , as empresas têm a motivação para investir em pesquisa, inovação tecnológica e produção de fertilizantes de alta eficiência. Fertilizantes de nova geração contribuirão para o aumento da produtividade das culturas, melhorando a qualidade dos produtos e, assim, aumentando a eficiência do cultivo sustentável. À medida que as empresas aumentam o investimento na produção nacional, a quantidade de fertilizantes importados diminui gradualmente.

Em quarto lugar , o Estado arrecada impostos sobre fertilizantes, o que lhe dá mais condições de aumentar os gastos com atividades de pesquisa científica... o que levará os agricultores a aumentar a eficiência da produção por unidade de área e a competitividade dos produtos agrícolas nacionais. Ajustar a política de IVA, tornando os fertilizantes novamente um item tributável, a fim de criar um ambiente de tributação e concorrência equitativas, criando a premissa para reduzir o custo e o preço de venda dos fertilizantes.

A política de aplicação do IVA aos fertilizantes precisa ser baseada em uma visão de longo prazo, visando o desenvolvimento sustentável da indústria nacional de produção de fertilizantes e o desenvolvimento sustentável do setor agrícola, criando um ambiente tributário igualitário entre produtores e importadores nacionais de fertilizantes, eliminando a concorrência desfavorável para a produção nacional; criando uma base para reduzir os preços dos fertilizantes e reduzir os custos dos fertilizantes para os produtores agrícolas.

Os especialistas também recomendaram a alteração da Lei 71/2014/QH13, na qual a seção relativa a fertilizantes deve alterar a alíquota de 5% para fertilizantes não tributáveis ​​em IVA. Utilizar ferramentas políticas para regular e estabilizar os preços dos fertilizantes; fortalecer as políticas para apoiar os agricultores na conversão para métodos de produção agrícola sustentáveis, no uso eficaz de fertilizantes e na redução dos custos com fertilizantes.

A inclusão de fertilizantes sob a tributação de 5% do IVA é consistente com a natureza do IVA, baseada no controle rigoroso entre o IVA de entrada e o IVA de saída. Isso também é consistente com a política geral do Vietnã ao alterar a Lei do IVA (expandindo o escopo do imposto para garantir a sistematicidade).

Fonte: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html