Nevoia de a face schimb de experiențe și de a învăța din Occident și din ASEAN

Impozitul minim global este o provocare uriașă, dar aduce și noi oportunități pentru Vietnam. În perioada următoare, țara trebuie să facă schimb de idei și lecții utile cu alte țări.

Aplicarea unui impozit minim global va aduce noi oportunități Vietnamului, cum ar fi creșterea veniturilor bugetare din colectarea suplimentară de impozite și limitarea evaziunii fiscale, a evitării impozitelor și a prețurilor de transfer. (Sursa: VOV)

La cea de-a 6-a sesiune a celei de-a 15-a Adunări Naționale , delegații au convenit cu toții că este necesară emiterea unei rezoluții privind aplicarea unui impozit suplimentar pe profit, în conformitate cu reglementările împotriva erodării bazei impozabile globale (impozitul minim global).

Deschide noi oportunități

Impozitul minim global este un acord încheiat de țările G7 în iunie 2021 pentru a combate transferul profiturilor corporațiilor multinaționale către țări cu impozitare redusă pentru a evita impozitele, în vigoare de la 1 ianuarie 2024. Cota de impozitare va fi de 15% pentru întreprinderile multinaționale cu venituri totale consolidate de 750 de milioane de euro (aproximativ 800 de milioane de dolari) sau mai mult în doi dintre cei patru ani consecutivi cu cei mai mulți impozite.

Regatul Unit, Japonia, Coreea de Sud și Uniunea Europeană (UE) vor impune taxa în 2024. Vietnamul intenționează, de asemenea, să impună taxa în același timp.

Ministrul de Finanțe, Ho Duc Phoc, a declarat că impozitul minim global nu este un tratat sau un angajament internațional și nu este obligatoriu pentru țări. Cu toate acestea, dacă Vietnamul nu impune impozitul, va renunța la dreptul de a stabili impozite, iar companiile vor plăti impozite suplimentare țării de origine - unde se află sediul central al companiei-mamă.

Impunerea acestei taxe va aduce noi oportunități Vietnamului, cum ar fi creșterea veniturilor bugetare din colectarea suplimentară de impozite și limitarea evaziunii fiscale, a evitării impozitelor și a prețurilor de transfer.

Politica globală privind impozitul minim elaborată de guvernul vietnamez și propusă a fi aplicată de la începutul anului 2024 include reglementări privind sinteza venitului minim impozabil (IRR) și impozitul minim suplimentar intern standard (QDMTT).

Conform analizei Departamentului General de Impozite ( Ministerul Finanțelor ), există aproximativ 122 de corporații străine care investesc în Vietnam și care sunt afectate de impozitul minim global. Dacă țările cu societăți-mamă aplică toate impozitul începând cu 2024, aceste țări vor colecta o diferență de impozit suplimentară de peste 14.600 de miliarde VND anul viitor.

Atunci când Vietnam aplică IRR întreprinderilor vietnameze care investesc în străinătate cu un venit consolidat minim de 750 de milioane de euro, iar impozitul pe profit real al companiei membre din altă țară este mai mic decât nivelul minim (15%), va colecta impozit pe profit suplimentar de la aceste unități.

Comentând pe marginea acestei probleme, dl. Vu Tuan Anh, membru permanent al Comitetului pentru Finanțe și Buget, a declarat că este necesară colectarea unui impozit minim global suplimentar. Dacă Vietnamul nu colectează acest impozit, alte țări o vor face, astfel încât va pierde aproximativ 14.600 miliarde VND din impozite.

Dl. Vu Tuan Anh a subliniat: „Natura impozitului minim global este că întreprinderile cu investiții străine din Vietnam care beneficiază de o cotă de impozitare preferențială de 10% vor trebui să plătească impozite suplimentare pentru a atinge nivelul de 15%, așa cum este prevăzut de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Aceasta înseamnă că stimulentele fiscale pentru aceste întreprinderi vor fi reduse față de perioada anterioară.”

Prin urmare, pe lângă mecanismul global de impozitare minimă, este necesar să se studieze politici suplimentare de sprijin pentru a încuraja întreprinderile străine să investească. Aceste politici nu au fost încă studiate de Guvern și prezentate Adunării Naționale.

Aproximativ 122 de corporații străine investesc în Vietnam și sunt afectate de impozitul minim global. (Sursa: Vietnamnet)

Pentru a implementa cu succes un impozit minim global

Într-o declarație acordată reporterilor TG&VN , prof. dr. Andreas Stoffers, directorul de țară al Fundației Friedrich Naumann (FNF) din Vietnam, a declarat că în Germania, impozitul minim global este adesea privit pozitiv.

„Cea mai mare economie a Europei speră că o astfel de taxă va ajuta la combaterea paradisurilor fiscale și a evitării plății impozitelor de către corporațiile multinaționale. Majoritatea politicienilor germani susțin proiectul, deoarece ar putea ajuta corporațiile multinaționale să își plătească partea lor echitabilă de impozite și, astfel, să aducă mai mulți bani în vistieria publică”, a subliniat prof. dr. Andreas Stoffers.

Pe 10 noiembrie, Parlamentul Federal German a aprobat oficial Decretul UE privind impozitul minim global, depus de Guvernul Federal. Guvernul Federal German a declarat că scopul legii este de a implementa elementele de bază ale acordurilor internaționale pentru „combaterea concurenței fiscale și planificarea fiscală proactivă, contribuind astfel la promovarea echității fiscale și a concurenței loiale”.

În Vietnam, profesorul Andreas Stoffers a observat că guvernul a văzut nevoia urgentă de acțiune și a inițiat cercetări detaliate privind regula impozitului minim global. Asociația Vietnameză a Întreprinderilor cu Investiții Străine (VAFIE) a înființat un grup de lucru format din experți din diverse domenii pentru a se consulta cu guvernul.

Expertul a subliniat: „Este un fapt că, dacă Vietnamul implementează impozitul pe venit global prea lent, acest lucru ar putea duce la dezavantaje pentru țară. Pe de o parte, Vietnamul nu va primi diferența de impozit de 8% de la peste 100 de companii de investiții străine directe (ISD) care sunt eligibile să aplice această cotă de impozitare. Această sumă este echivalentă cu câteva miliarde de dolari americani anual pentru bugetul național al Vietnamului.”

Pe de altă parte, mediul investițional din Vietnam va fi afectat, deoarece investitorii își vor muta investițiile către alte țări cu mecanisme de împărțire a beneficiilor legate de această nouă reglementare fiscală.

Pentru a implementa cu succes o taxă minimă globală, a declarat profesorul dr. Andreas Stoffers, Vietnamul trebuie să facă schimb de idei și lecții utile cu alte țări. Nu numai că ar trebui să ia în considerare abordările și experiențele țărilor industrializate occidentale, ci și pe cele ale altor economii emergente din regiunea ASEAN.

Prof. Dr. Andreas Stoffer a afirmat: „Impozitul minim global este o provocare uriașă, dar aduce și noi oportunități pentru Vietnam. Evaziunea fiscală și prețurile de transfer au fost probleme dureroase în trecut. Acum, acestea trebuie abordate în contextul discuțiilor privind implementarea legală a mecanismelor pentru acest impozit global.”

Vietnamul rămâne o destinație atractivă cu numeroase avantaje pentru investitori. Pe lângă această reformă fiscală, trebuie abordate cu seriozitate și alte probleme din țară, inclusiv conformitatea, infrastructura, procedurile administrative, productivitatea muncii, educația și competențele.

În opinia mea, Vietnamul trebuie să profite de această oportunitate importantă pentru a lua în considerare utilizarea stimulentelor fiscale și a îmbunătăți cadrul politicii de investiții. Pornind de acolo, să continue să-și afirme poziția de destinație atractivă pe termen lung, în special pentru întreprinderile multinaționale.

Sursă: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html