Urmărirea penală a lui Hoang Huong: Lacune fiscale exploatate pentru a se sustrage obligațiilor

(Dan Tri) - Există diferențe în ceea ce privește obligațiile fiscale între companii, gospodării de afaceri și companii individuale. Companiile pot construi un ecosistem de gospodării de afaceri și persoane fizice care acționează ca „picioare”.

Într-o discuție cu reporterul Dan Tri , Dr. Phan Phuong Nam, director adjunct al Facultății de Drept Comercial din cadrul Universității de Drept din Ho Chi Minh City, a comentat că evaziunea fiscală prin profitarea de politicile și diferențele de obligații fiscale dintre întreprinderi, gospodării de afaceri și persoane fizice nu este un caz singular, ci destul de comun.

Întreprinderile pot crea un ecosistem de gospodării și persoane fizice care acționează ca „acoliți” pentru a legitima veniturile și a reduce impozitele datorate. Diferența în calcularea și colectarea impozitelor dintre întreprinderi, gospodării și persoane fizice a fost exploatată.

Conform Legii administrării fiscale din 2019 și a documentelor de îndrumare precum Circulara 40/2021 a Ministerului Finanțelor , gospodăriile de afaceri și persoanele fizice fără statut juridic aplicau anterior mecanismul de impozitare forfetară. Impozitul se calculează pe baza veniturilor fixe, nefiind necesare registre contabile complete.

În special, dacă veniturile totale din anul calendaristic nu depășesc 100 de milioane de VND, gospodăriile comerciale și persoanele fizice nu trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe venit. Această politică facilitează întreprinderile mici, dar prezintă și, în mod neintenționat, riscul de a fi exploatate de către infractori.

Atunci când veniturile reale sunt mari, dar împărțite între mai multe gospodării sau persoane, impozitul de plătit va fi mult mai mic decât obligația reală.

Între timp, întreprinderile - adică societățile cu statut juridic - sunt supuse unor legi mai stricte. Conform Legii întreprinderilor din 2020 și Legii administrării fiscale din 2019, întreprinderile sunt obligate să țină evidențe contabile complete și să întocmească situații financiare anuale.

În ceea ce privește impozitele, întreprinderile trebuie să respecte legile specializate, cum ar fi Legea privind taxa pe valoarea adăugată din 2008 (modificată și completată în 2013, 2014, 2016, 2022), Legea privind impozitul pe profit din 2008 (modificată și completată în 2013, 2014, 2020) și decretele și circularele care ghidează implementarea acestora.

Prin urmare, întreprinderile trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată (de obicei, între 5 și 10%), impozit pe profit (perceput asupra profiturilor), impozit pe venitul persoanelor fizice dedus din salariile angajaților, taxe pentru licența de funcționare... și multe alte taxe, în funcție de domeniu.

Diferența fundamentală este că gospodăriile de afaceri și persoanele fizice beneficiază de praguri de venituri scutite de impozite, în timp ce întreprinderile nu. Odată ce o companie este înființată, este obligatorie declararea și plata integrală a impozitelor conform legii. Acesta este și motivul pentru care multe cazuri încearcă să se „ascundă” sub forma gospodăriilor de afaceri sau a persoanelor fizice de afaceri pentru a reduce povara fiscală.

Diferența dintre reglementările legale explică parțial situația în care venituri de mii de miliarde de dong pot fi „împărțite” pentru a evita impozitele.

Un angajat al băncii verifică banii (Foto: Manh Quan).

Potrivit Dr. Phan Phuong Nam, sistemul fiscal din Vietnam este încă în curs de perfecționare, urmărind să fie compatibil cu practicile internaționale. Statul are o politică de sprijinire a gospodăriilor de afaceri pentru a se transforma în întreprinderi mici și mijlocii prin politici privind finanțarea, consultanța juridică, procedurile administrative...

„Este necesar să se facă politicile mai practice. În același timp, autoritățile trebuie să monitorizeze legăturile strânse dintre întreprinderi, gospodăriile de afaceri și persoane fizice și să aibă un sistem de avertizare pe baza căruia să efectueze inspecții și audituri”, a declarat dl Nam.

Potrivit domnului Nam, agențiile de management trebuie să construiască un sistem de monitorizare și avertizare timpurie pentru a detecta „legăturile ascunse” dintre întreprinderi și gospodăriile de afaceri și persoane fizice - care sunt verigi cheie în multe modele de evaziune fiscală organizată.

Pe 3 octombrie, Hoang Huong (38 de ani, din provincia Phu Tho) a fost urmărit penal de Agenția de Poliție de Investigații din cadrul Ministerului Securității Publice pentru încălcarea reglementărilor contabile, care a cauzat consecințe grave.

Femeia de afaceri Hoang Huong a fondat compania farmaceutică pe acțiuni Hoang Huong. Este farmacistă, antreprenoare și o față familiară pe platformele de socializare.

Potrivit agenției de investigații, Hoang Huong deține 18 companii, 25 de gospodării comerciale și 44 de persoane fizice pe numele său care desfășoară activități comerciale în ecosistemul creat de farmacistă pentru a vinde alimente funcționale, alimente pentru protecția sănătății și alte produse.

Rezultatele inițiale ale anchetei au stabilit că, în scopul evaziunii fiscale, Hoang Huong a ordonat angajaților să aplice veniturile către gospodăriile de afaceri și persoanele fizice care s-au înregistrat ca afacere. Din ianuarie 2021 până în iunie 2025, Hoang Huong a omis să treacă în evidență contabilă venituri de aproape 1.800 de miliarde VND, declarând în mod incorect venituri de aproape 2.100 de miliarde VND, conform reglementărilor privind taxa pe valoarea adăugată.

Sursă: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khoi-to-hoang-huong-lo-hong-thue-bi-loi-dung-de-tron-nghia-vu-20251004112420798.htm