Impozit pe impozit

Industria minieră joacă un rol important în economia Vietnamului, nu doar furnizând materii prime esențiale pentru multe industrii de bază, cum ar fi metalurgia, energia și materialele de construcții, ci și fiind o sursă importantă de venituri pentru bugetul de stat.

Acestea sunt informațiile declarate de domnul Dau Anh Tuan, secretar general adjunct, șeful departamentului juridic al Federației de Comerț și Industrie din Vietnam (VCCI), la atelierul de lucru privind politica financiară pentru industria minerală, desfășurat pe 15 octombrie.

Potrivit domnului Dau Anh Tuan, în realitate, întreprinderile din sectorul minier trebuie în prezent să îndeplinească simultan două obligații financiare majore, și anume impozitul pe resurse conform Legii privind impozitul pe resurse din 2009 și taxa pentru drepturile de exploatare a mineralelor conform Legii privind mineralele din 2010, care va continua să fie moștenită prin Legea privind geologia și mineralele din 2024.

„Ambele venituri au ca scop asigurarea colectării de către stat a valorii din activele publice, care sunt resurse minerale. Cu toate acestea, aplicarea simultană a două mecanisme financiare aceluiași subiect a ridicat probleme practice, juridice și economice îngrijorătoare”, a declarat secretarul general adjunct al VCCI.

Domnul Dau Anh Tuan VCCI.jpg
Dl. Dau Anh Tuan, Secretar General Adjunct, Șeful Departamentului Juridic al Federației de Comerț și Industrie din Vietnam (VCCI). Foto: NL

El a spus că, conform feedback-ului primit din partea comunității de afaceri, obligațiile financiare totale sunt în prezent mult mai mari decât practica internațională, reprezentând până la 30-40% din venituri. Între timp, țările cu industrii miniere dezvoltate, cum ar fi Australia, Canada și Indonezia, aplică adesea doar un mecanism flexibil de redevențe, combinat cu impozitul pe profit, cu venituri totale semnificativ mai mici.

Suprapunerea dintre impozitul pe resurse și taxele de licențiere crește costurile, reduce competitivitatea întreprinderilor vietnameze, creează în același timp riscuri juridice și distorsionează stimulentele pentru investiții în exploatarea eficientă și prelucrarea profundă, aceasta fiind orientarea consecventă din Rezoluția 10-NQ/TW a Biroului Politic privind strategia de dezvoltare a industriei minerale până în 2030, cu o viziune pentru 2045.

Dl. Nguyen Van Phung, expert senior în domeniul fiscal și al guvernanței corporative, fost director al Departamentului de Impozitare a Întreprinderilor Mari (Departamentul General de Impozite, Ministerul Finanțelor), a declarat că întreprinderile miniere sunt supuse în prezent la 9 tipuri de impozite. Dintre acestea, impozitul pe profit pentru întreprinderile miniere este foarte mare, de până la 50%, în timp ce alte întreprinderi sunt de obicei la 25%.

Potrivit domnului Phung, în ceea ce privește forma, calculul și obiectul, taxa pentru acordarea drepturilor miniere este identică cu taxa pe resurse. Prin urmare, cu aceleași venituri, întreprinderea trebuie să își îndeplinească obligațiile față de două organisme de conducere diferite. Aceste două venituri reprezintă dublul obligațiilor întreprinderilor miniere.

„Cele două venituri din drepturile de exploatare a mineralelor și din impozitul pe resurse au aceeași bază și aceeași metodă de calcul; acestea diferă doar prin metodele de gestionare, agențiile de gestionare, timpul, descentralizarea etc., creând senzația de suprapunere a veniturilor pe baza acelorași drepturi/obligații”, a declarat dl Phung.

Expertul fiscal a apreciat, de asemenea, că gestionarea și implementarea Legii privind impozitul pe resursele naturale este foarte complicată în ceea ce privește calcularea și determinarea producției impozabile de resurse naturale și a prețului impozabil al resurselor naturale. Obligațiile financiare cauzează dificultăți nu doar pentru întreprinderi, ci și pentru agențiile de management.

Propunere de combinare a două obligații financiare

Cea mai mare problemă constă în aplicarea simultană a taxei pe resurse și a taxei de licență pentru exploatarea mineralelor, creând o situație de „taxă pe taxă”. Dl. Bui Ngoc Tuan, director general adjunct al Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, a declarat că industria minieră vietnameză suportă o obligație totală de taxe și impozite de aproximativ 25% din venituri, mult mai mare decât media de 5-10% din Australia, SUA sau Malaezia. În special, impozitul pe profit este de până la 50% pentru mineritul de tungsten și pământuri rare, de două ori mai mare decât rata standard de 20%.

Dintr-o perspectivă de afaceri, dl. Phan Chien Thang, director general adjunct al companiei Masan High-Tech Materials, a reflectat că, în prezent, procedurile de autorizare pentru exploatarea și prelucrarea mineralelor, în special pentru mineralele strategice, sunt încă lungi și complicate, ceea ce cauzează dificultăți pentru întreprinderi, acestea pierzând adesea oportunități de investiții și neputând profita de perioadele favorabile ale pieței.

Massan.jpg
Dl. Phan Chien Thang, director general adjunct al companiei Masan High-Tech Materials, a propus combinarea taxelor de licențiere cu taxele pe resurse. Foto: NL

„Atunci când cota de licențe a fost epuizată, întreprinderile care doresc să exploateze trebuie să solicite din nou permisiunea, ceea ce durează un an întreg. Prin urmare, recomandăm simplificarea procedurilor. În cazul în care este nevoie de accelerarea proiectelor de exploatare și prelucrare a mineralelor, ar trebui emisă o rezoluție sau un mecanism special care să permită întreprinderilor să implementeze simultan investițiile în construcții și să finalizeze documentele, pentru a scurta timpul și a promova eficiența investițiilor”, a propus dl Thang.

În plus, potrivit domnului Thang, schimbările de politici în raport cu momentul investiției cauzează, de asemenea, dezavantaje pentru întreprinderi. De exemplu, înainte de momentul investiției (2010), rata impozitului pe resurse era sub 10%, dar după punerea în funcțiune a investiției, această cotă de impozitare a crescut de la 6 la 25%. În plus, taxa pentru acordarea drepturilor de exploatare a minereurilor și taxele de protecție a mediului au fost reglementate după punerea în funcțiune a proiectului, ceea ce a perturbat planul financiar al afacerii.

Liderii Masan High-Tech Materials au propus combinarea taxelor de licențiere cu taxele pe resurse și revizuirea ratei de colectare pentru a asigura competitivitatea regională și internațională. Potrivit acestuia, rata de impozitare ar trebui să fie raportată la practicile internaționale la aproximativ 3%-8% din veniturile totale din toate tipurile de taxe.

Eliminarea impozitului forfetar începând cu 2026: Solicitare de evaluare atentă a impactului asupra gospodăriilor de afaceri Începând cu 1 ianuarie 2026, gospodăriile de afaceri vor trece de la mecanismul de impozitare forfetară la declarare, ceea ce înseamnă că obligațiile fiscale se vor modifica semnificativ. Agenția de audit recomandă ca impactul să fie evaluat cu atenție pentru a evita crearea de noi sarcini pentru contribuabili.

Sursă: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html