Multe puncte noi privind taxa pe valoarea adăugată și taxa specială de consum pentru bunurile importate și exportate

Pe 4 decembrie, Departamentul Vamal a organizat o conferință de presă pentru a informa despre noile aspecte ale Legii privind taxa pe valoarea adăugată, Legii privind taxa specială pe consum și Circularei 51/2025/TT-BTC privind tranzacțiile electronice. Multe dintre reglementările noi sunt legate direct de activitățile de producție și import-export ale întreprinderilor.

În cadrul conferinței de presă, șefa adjunctă a Departamentului Vamal și Fiscal, Mai Thi Van Anh, a declarat că, în contextul fluctuațiilor economice, politicile fiscale au fost ajustate de Guvern și Ministerul Finanțelor pentru a sprijini întreprinderile și a îmbunătăți mediul de afaceri.

Potrivit Departamentului Vamal, Legea TVA 48/2024/QH15 și decretele aferente, care vor intra în vigoare de la 1 iulie 2025, adaugă numeroase reglementări pentru a ajuta întreprinderile să își îndeplinească mai ușor obligațiile fiscale. Grupa de bunuri scutite de taxe a fost extinsă pentru a include: bunuri în leasing financiar aduse direct în zonele scutite de taxe; resurse naturale și produse minerale conform listei Guvernului ; bunuri mobile în limita scutirii de taxe; bunuri care deservesc rezidenții de la frontieră; relicve și antichități importate de autoritățile competente.

Noua politică stipulează, de asemenea, în mod clar principiile de aplicare a cotelor de impozitare pentru a ajuta întreprinderile să își determine cu ușurință obligațiile fiscale și să limiteze disputele. În același timp, se aplică o serie de modificări pentru a întări managementul: unele articole sunt trecute de la neimpozabile la impozabile cu 5%, cum ar fi îngrășămintele și utilajele agricole ; unele articole supuse anterior unui impozit de 5% sunt trecute la un impozit de 10%, cum ar fi zahărul, subprodusele din zahăr și echipamentele de cercetare de laborator. Întreprinderile care comercializează mai multe articole, dar nu le pot separa în funcție de cota de impozitare, trebuie să plătească cea mai mare cotă de impozitare.

Noua politică rezolvă, de asemenea, numeroase probleme practice, cum ar fi îndrumarea unei reduceri de 2% a TVA-ului conform Rezoluției 204/2025/QH15; unificarea colectării TVA-ului pentru bunurile cu valoare mică începând cu 18 februarie 2025, conform noii Legi privind TVA-ul; clarificarea cotei de impozitare de 5% aplicabilă medicamentelor veterinare și vaccinurilor veterinare.

Șefa echipei de management fiscal, Departamentul Vamal de Taxe, Nguyen Thi Khanh Huyen, a declarat că Legea TVA nr. 48/2024/QH15 și decretul de îndrumare au codificat multe reglementări care anterior erau ghidate doar de rapoartele oficiale. Punctul culminant este extinderea listei de bunuri neimpozabile, ajutând întreprinderile să reducă riscurile juridice și costurile de conformitate.

În consecință, bunurile importate pentru leasing financiar pot fi transportate direct în zonele scutite de taxe vamale fără a fi supuse TVA; produsele exportate aparținând grupei de resurse și minerale brute sau prelucrate, conform Listei Guvernului, sunt clar definite ca nesupuse taxei, în conformitate cu politica de restricționare a exportului de resurse brute. Legea codifică, de asemenea, cazurile de scutire de taxe, cum ar fi bunurile mobile în limita scutirii de taxa de import, bunurile schimbate de rezidenții de la frontieră, relicvele și antichitățile importate de autoritățile competente.

În plus, unele articole neimpozabile, cum ar fi îngrășămintele, navele de pescuit și utilajele și echipamentele agricole specializate, sunt supuse unei cote de impozitare de 5%. Articolele care anterior beneficiau de o cotă preferențială de 5% au fost, de asemenea, ajustate la 10%, inclusiv: zahărul și subprodusele producției de zahăr, echipamentele specializate pentru predare, cercetare și experimentare, colofoniul semiprelucrat și produsele forestiere neprelucrate.

Departamentul Vamal a subliniat că sincronizarea reglementărilor începând cu 1 iulie 2025 va ajuta companiile să fie proactive în planificarea producției și a importurilor și exporturilor, sporind în același timp capacitățile de monitorizare și aplicând tehnologia în gestionarea impozitelor.

În cadrul grupei de impozite speciale pe consum, Legea nr. 66/2025/QH15 privind impozitul special pe consum (în vigoare de la 1 ianuarie 2026) prezintă numeroase modificări notabile: eliminarea reglementării conform căreia aparatele de aer condiționat cu o capacitate de 24.000 BTU sau mai puțin sunt supuse impozitului special pe consum, extinderea domeniului de aplicare al bunurilor neimpozabile, cum ar fi bunurile prelucrate la export, bunurile reimportate returnate de țări străine, elicopterele pentru salvare și instruire. Legea adaugă, de asemenea, cazuri de rambursare și deducere a impozitului.

Totuși, unele articole vor fi gestionate mai strict, cum ar fi: băuturile zaharoase cu un conținut mai mare de 5g/100ml sunt supuse oficial unei taxe speciale de consum; tutunul și alcoolul vor fi supuse unei cote de impozitare mai mari și vor fi adăugate taxe absolute suplimentare conform foii de parcurs. Noile reglementări clarifică, de asemenea, obiectele impozabile, cum ar fi avioanele, elicopterele și planoarele; și prevăd că hârtia votivă este o marfă impozabilă, cu excepția hârtiilor votive care sunt jucării pentru copii și materiale didactice.

Noile aspecte ale politicilor privind TVA și taxele speciale de consum, împreună cu implementarea Circularei 51/2025/TT-BTC, demonstrează hotărârea fermă a sectorului vamal și a Ministerului Finanțelor în reforma administrativă, modernizarea managementului și sprijinirea comunității de afaceri. Noile reglementări nu numai că creează un mediu de afaceri favorabil și transparent, dar contribuie și la creșterea eficienței colectării la bugetul de stat, în conformitate cu orientarea de dezvoltare economică în perioada actuală de puternică transformare digitală.

Sursă: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html