С 1 июня 2025 года около 37 000 домохозяйств с годовым доходом более 1 млрд донгов в ряде отраслей (продукты питания и напитки, гостиницы, розничная торговля, пассажирские перевозки, красота, развлечения...) во Вьетнаме должны использовать электронные счета-фактуры (E-invoices) через кассовые аппараты, подключенные к налоговым органам. Это важный шаг на пути к модернизации налогового администрирования, повышению прозрачности и эффективности экономической деятельности.
В условиях глобализации и активной цифровой трансформации электронные счета-фактуры стали важнейшим инструментом финансового и налогового управления во многих странах.
Мексика
Мексика является одной из стран-пионеров и наиболее успешных в мире по внедрению электронных счетов-фактур. С целью модернизации системы налогового администрирования, сокращения бюджетных потерь и повышения прозрачности в деловых операциях правительство Мексики начало применять электронные счета-фактуры в 2004 году. Первоначально применение поощрялось, но к 2011 году оно стало обязательным для большинства отечественных предприятий.
Электронные счета-фактуры в Мексике стандартизированы в формате CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), цифровом документе с кодом аутентификации, выданным налоговым органом. Система работает по трехсторонней модели, в которой продавец отправляет счет-фактуру в Национальное налоговое агентство SAT для аутентификации, прежде чем отправить его покупателю. Это позволяет властям отслеживать практически в режиме реального времени все транзакции, происходящие в экономике, особенно те, которые имеют высокий риск мошенничества.
Одним из примечательных аспектов опыта Мексики является то, что правительство сотрудничало с поставщиками посреднических услуг, называемыми PAC (Proveedores Autorizados de Certificación), для обработки и аутентификации счетов-фактур от имени налогового органа. Это снизило нагрузку на систему SAT и упростило для предприятий интеграцию их бухгалтерских систем с национальной платформой аутентификации счетов-фактур.
Внедрение электронных счетов-фактур дало впечатляющие результаты для Мексики. Всего за первые три года после обязательного внедрения поступления от НДС выросли более чем на 34%, что свидетельствует об улучшении контроля за уклонением от уплаты налогов и мошенничеством со счетами-фактурами. Система также значительно сокращает расходы на печать, хранение и проверку традиционных счетов-фактур, одновременно повышая эффективность финансового управления в компаниях.
Уроки Мексики показывают, что для успешного внедрения электронных счетов-фактур необходимы тщательная подготовка технологической инфраструктуры, сильная правовая база и поддержка частного сектора. Кроме того, четкая дорожная карта внедрения с технической поддержкой для малых и средних предприятий поможет повысить соответствие и устойчивость системы в долгосрочной перспективе. Мексика является типичным примером того, что электронные счета-фактуры являются не только техническим инструментом, но и основой для прозрачной и современной системы государственных финансов.
Италия
Италия является одной из стран-пионеров в Европе по внедрению электронных счетов-фактур в больших масштабах. С целью модернизации налоговой системы, сокращения бюджетных потерь и повышения финансовой прозрачности итальянское правительство постепенно применяет электронные счета-фактуры с 2014 года. Первоначально электронные счета-фактуры применялись в транзакциях между предприятиями и государственным сектором (B2G). К 2019 году страна официально распространила обязательное использование электронных счетов-фактур на все транзакции между предприятиями (B2B) и предприятиями с потребителями (B2C).
В основе итальянской системы электронных счетов-фактур лежит посредническая платформа SDI (Sistema di Interscambio), которой управляет национальный налоговый орган. Все электронные счета-фактуры должны быть отправлены в SDI для проверки перед отправкой получателю. Использование SDI не только помогает налоговому органу собирать данные в режиме реального времени, но и сокращает количество ошибок в налоговых декларациях предприятий. Система действует как единый портал налоговых данных, объединяя информацию из нескольких источников, включая платежные данные и банковскую информацию.
Одним из явных преимуществ итальянской модели является возможность синхронизации данных электронных счетов-фактур с системой автоматического декларирования налогов. Благодаря своевременному и полному сбору данных налоговые органы могут оказывать поддержку предприятиям в подготовке деклараций по налогу на добавленную стоимость, значительно сокращая административную нагрузку и ограничивая ошибки, вызванные ошибками или упущениями в декларациях.
Однако первоначальное внедрение электронных счетов-фактур в Италии также столкнулось со многими трудностями, особенно для малых и микропредприятий. Опасения по поводу стоимости инвестиций в технологии, нехватки специализированных кадровых ресурсов и изменений в бизнес-процессах вызвали некоторую негативную реакцию со стороны бизнес-сообщества. Для решения этой проблемы итальянское правительство внедрило множество мер поддержки, таких как бесплатное базовое программное обеспечение для электронных счетов-фактур, финансовая поддержка малых и средних предприятий, а также организация обширных кампаний по коммуникации и обучению по всей стране.
Успех Италии в реализации электронных счетов-фактур демонстрирует важную роль последовательной политики и своевременной поддержки со стороны государства. Опыт Италии доказывает, что электронные счета-фактуры являются не только инструментом налогового менеджмента, но и важным этапом в процессе комплексной цифровизации экономики.
Сингапур
Сингапур является одной из ведущих стран Азии по применению цифровых технологий в государственном управлении, включая сферу электронного правительства. Вместо того, чтобы применять обязательные меры, как во многих других странах, Сингапур выбирает гибкий и динамичный подход, фокусируясь на создании благоприятных условий для добровольной трансформации бизнеса. Эта стратегия отражает уникальную философию управления Сингапура: правительство создает, сопровождает и ведет бизнес через современную технологическую платформу.
В центре внимания системы электронных счетов Сингапура находится ее интеграция с сетью PEPPOL (Pan-European Public Procurement Online), международным стандартом электронных счетов, разработанным в Европе, но принятым многими странами мира. Правительство Сингапура официально стало членом сети PEPPOL в 2019 году и стало первой страной в Азии, которая внедрила эту систему в национальном масштабе.
Через сеть PEPPOL компании могут отправлять и получать электронные счета-фактуры легко, безопасно и стандартизированным образом как для внутренних, так и для международных транзакций. Использование PEPPOL не только способствует развитию трансграничной электронной коммерции, но и помогает сингапурским компаниям более плавно интегрироваться в глобальную цепочку поставок.
Чтобы побудить предприятия, особенно малые и средние предприятия, к раннему внедрению электронных счетов-фактур, правительство Сингапура внедрило ряд конкретных мер поддержки. Были реализованы программы финансирования, чтобы помочь предприятиям оснастить себя сертифицированным PEPPOL программным обеспечением и предоставить бесплатные или субсидированные пакеты услуг по первоначальному внедрению. Правительство также создало электронный информационный портал с подробными инструкциями о том, как подать заявку и о преимуществах электронных счетов-фактур, и организовало обучающие сессии и семинары для повышения осведомленности и навыков для бизнес-сообщества.
Благодаря гибкому подходу, современной технологической платформе и эффективной политике поддержки число предприятий в Сингапуре, использующих электронные счета-фактуры, растет, даже несмотря на отсутствие каких-либо юридических требований.
Модель Сингапура показывает, что переход к электронному выставлению счетов не обязательно должен сопровождаться санкциями, но может быть успешно достигнут посредством консенсуса, поддержки и правильного направления со стороны правительства. Это важный урок для многих стран, которые ищут правильный способ продвижения цифровой трансформации в секторе финансов и бухгалтерского учета.
Источник: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html
Комментарий (0)