Необходимо всесторонне пересмотреть текущие пороговые значения налога на доходы физических лиц

Сочетание снижения налоговой ставки и повышения налогового порога одновременно поддержит работников и обеспечит стабильный источник доходов бюджета.

Как сообщает газета «Нгуой Лао Донг» , Министерство финансов запрашивает мнения по проекту нового Закона о подоходном налоге с физических лиц, который предлагает сократить прогрессивную ставку налога с 7 до 5 уровней. Однако эксперты и общественность обеспокоены тем, что порог облагаемого налогом дохода, несмотря на корректировку, по-прежнему устарел и не подходит для семейных вычетов и текущей экономической ситуации.

Каким образом полная отмена 35%-ной ставки налога повлияет на пороговое значение налога на доходы физических лиц?

Профессор Хоанг Ван Кыонг, депутат 15-го Национального собрания , заместитель председателя Государственного совета профессоров, подчеркнул, что сокращение количества налоговых ставок в налоговой ведомости крайне необходимо и способствует упрощению налоговой системы. Однако для разработки налоговой политики, отвечающей реалиям и целям налога на доходы физических лиц, проектной организации необходимо тщательно продумать и рассчитать разницу в доходах между ставками, а также налоговую ставку, применяемую к каждой ставке.

Эксперты рекомендуют увеличить размер семейного вычета, а также налоговый порог в соответствии с текущим экономическим положением. Фото: HOANG TRIEU

По словам профессора и доктора Хоанг Ван Кыонга, в новой редакции Закона о подоходном налоге с физических лиц необходим комплексный подход, заключающийся не только в сокращении количества уровней, но и в комплексном учёте множества других факторов. Цель состоит в том, чтобы налоговая шкала действительно отражала налоговую платежеспособность населения, стимулировала труд и, в особенности, привлекала высококвалифицированные кадры. Г-н Кыонг отметил, что при определении уровней налогообложения и налоговых ставок для каждого уровня необходимо комплексно рассматривать уровень, полностью рассчитывать затраты на обеспечение уровня жизни населения, а затем предлагать соответствующую налоговую ставку.

Адвокат Нгуен Дык Нгиа, член Ассоциации налоговых консультантов и агентов города Хошимин, отметил, что после более чем десятилетия «заморозки» нынешняя политика в отношении подоходного налога с физических лиц больше не подходит для реальной жизни людей.

Он сослался на последнюю существенную корректировку семейного вычета в 2013 году, когда размер личного вычета увеличился с 4 млн до 9 млн донгов в месяц, а затем до 11 млн донгов в 2020 году. С тех пор, несмотря на быстрый рост уровня жизни работников, налоговая шкала не претерпела соответствующих изменений.

По его словам, фактические расходы на основные потребности, такие как продукты питания, жильё, здравоохранение и образование, выросли как минимум на 50% по сравнению с 2020 годом, в то время как индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос всего на 21%. Поэтому, если законопроект предусматривает только корректировку высшей налоговой ставки с 80 млн до 100 млн донгов, это слишком мало и не отражает точно текущую реальную нагрузку на расходы.

На основе этого анализа г-н Нгиа предложил повысить максимальный налоговый порог (применяя налоговую ставку 35%) примерно до 120 миллионов донгов в месяц, чтобы соответствовать уровню инфляции за последние 10 лет. Одновременно он рекомендовал скорректировать пороги налогооблагаемого дохода со 2-го по 5-й уровень, увеличив их на 40% по сравнению с текущим уровнем, чтобы обеспечить справедливость расчета налога в соответствии с прогрессивным принципом.

Адвокат Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, подчеркнул, что действующая налоговая шкала слишком плотная, состоящая из 7 уровней, при этом расстояние между уровнями слишком мало, что позволяет налогоплательщикам легко «перескакивать на уровень выше», даже если их доход существенно не увеличивается. Сокращение числа уровней до 5, как в проекте, — позитивный шаг, но, по его мнению, этого всё ещё недостаточно.

Он предложил снизить налоговую ставку до 4 и полностью отменить ставку 35%, поскольку она слишком высока и оказывает сильное давление на наёмных работников. В частности, уровень 1 применяется к доходу от начального уровня до 20 миллионов донгов в месяц со ставкой налога 5%; уровень 2 от 20 до 40 миллионов донгов — 10%; уровень 3 от 40 до 80 миллионов донгов — 20%; и уровень 4 свыше 80 миллионов донгов — 30%. По его словам, эта налоговая шкала проста и легко рассчитывается, помогая налогоплательщикам лучше понимать и формировать более позитивный настрой.

В сочетании с сокращением налоговой шкалы и повышением налогового порога эта политика одновременно поддержит работников и обеспечит стабильный источник доходов бюджета. «Снижение подоходного налога с физических лиц также является одним из косвенных решений, способствующих политике стимулирования рождаемости. Если у людей будет больше избыточного дохода, они будут более активно планировать свои расходы, стабилизируют свои семьи и будут заводить детей», — сказал адвокат Тран Хоа.

Необоснованный уровень вычета

Между тем, доктор До Тьен Ань Туан, преподаватель Школы государственной политики и менеджмента имени Фулбрайта, также отметил, что увеличение семейных налоговых вычетов недостаточно для достижения ощутимого эффекта. Он проиллюстрировал это так: если доход человека составляет 15 миллионов донгов в месяц, то сейчас ему нужно платить налоги всего в размере 200 000 донгов; при увеличении налогового вычета до 15,5 миллионов донгов этому человеку больше не придётся платить налоги, но он сможет сократить свой доход ровно на 200 000 донгов.

Между тем, для обеспечения справедливости и соответствия уровню инфляции максимальный налогооблагаемый доход теперь должен превышать 170 миллионов донгов в месяц вместо нынешних 80 миллионов. По его словам, этот уровень всё ещё низок по сравнению со многими странами региона, такими как Китай, Таиланд, Индонезия и Малайзия, которые также применяют налоговую ставку в размере 35%, но порог дохода для них очень высок и составляет от 300 миллионов донгов до более чем 1 миллиарда донгов в месяц.

Разделяя эту точку зрения, юрист Тран Хоа отметил, что использование Министерством финансов ИПЦ в качестве основы для корректировки порогового значения налога на доходы физических лиц соответствует действующему законодательству, но не совсем подходит для нынешних условий жизни работников. Он проанализировал, что ИПЦ рассчитывается на основе средней цены 752 товаров, главным образом в целях макроэкономического управления, поэтому он неточно отражает основные расходы населения.

Между тем, работники зачастую потребляют лишь небольшое количество основных товаров, таких как продукты питания, товары первой необходимости, здравоохранение, образование и т. д., цены на которые растут гораздо быстрее, чем ИПЦ. Поэтому, хотя Национальная ассамблея и установила, что ИПЦ является основой для корректировки налогового порога, по его словам, этот подход устаревает под давлением растущей стоимости жизни.

Адвокат Хоа сослался на ситуацию, сложившуюся после принятия Закона о подоходном налоге с физических лиц в 2007 году, когда ИПЦ рос более чем на 10% в год, достигнув 20% всего за два года. Сегодня, хотя ИПЦ растёт медленнее благодаря эффективному контролю инфляции, реальные расходы населения резко возросли. Поэтому предложение Министерства финансов об увеличении вычета с 11 млн донгов до 13,3 млн донгов в месяц слишком занижено, а уровень в 15,5 млн донгов, хотя и ближе к реальности (поскольку он основан на ВВП), всё ещё недостаточен для достижения прожиточного минимума и не имеет чёткой правовой основы.

Исходя из этого, он предложил установить разумный уровень вычета в размере 18–20 миллионов донгов в месяц и применять его стабильно в период с 2026 по 2031 год, чтобы помочь налогоплательщикам не только обеспечить себя средствами к существованию, но и обеспечить финансовую активность в долгосрочной перспективе. По его словам, опасения Министерства финансов относительно риска потерь бюджета при повышении налогового порога необоснованны. Реальность доказала обратное: в 2009, 2013 и 2020 годах, когда размеры семейных вычетов были скорректированы в сторону увеличения, доходы бюджета не только не снизились, но и стабильно росли из года в год.

Доктор Нгуен Куок Вьет из Университета экономики (Вьетнамский национальный университет, Ханой) также отметил, что, несмотря на рост среднего дохода, молодые семьи и домохозяйства среднего класса по-прежнему испытывают серьёзное давление, поскольку налогооблагаемый доход не отражает реальной стоимости жизни. По его словам, механизм вычета налога для семей не должен основываться исключительно на ИПЦ, поскольку этот индекс не в полной мере отражает рост основных расходов, таких как жильё, здравоохранение и образование, которые резко возросли в последние годы.

По словам доктора Вьета, предложение о корректировке ИПЦ при колебаниях на 20% слишком медленное. Этот уровень следует снизить примерно до 10%, чтобы оперативно отражать фактические колебания. Кроме того, Вьетнам может поучиться у стран региона, включив крупные расходы, такие как ипотечные кредиты, аренда жилья, инвестиции на основные жизненные нужды... в механизм вычетов для поддержки соответствующих категорий, особенно молодых домохозяйств с высокими расходами.

Что касается прогрессивной шкалы налогообложения, он заявил, что нынешняя 7-уровневая шкала со слишком близкими налоговыми ставками формирует у многих людей менталитет, приносящий страдания. Это снижает мотивацию к сбережению и реинвестированию, особенно среди молодых работников. Поэтому поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц должны быть более комплексными, направленными на обеспечение реальной справедливости, создание мотивации и поддержку соответствующих субъектов.

Фокус на налоге на электронную коммерцию

С точки зрения сбора бюджетных средств, юрист Нгуен Дык Нгиа также отметил, что в условиях необходимости мобилизации государством значительных ресурсов для государственных инвестиций, приоритетное внимание к реформированию и расширению налоговой базы следует уделять областям с большим потенциалом, таким как электронная коммерция. Этот сектор характеризуется всё более крупными объёмами транзакций, быстро развивается, но всё ещё имеет значительный потенциал для укрепления управления и более эффективного использования ресурсов, чем дальнейшее увеличение нагрузки на работников с фиксированным доходом.

Снизить давление на налогоплательщиков

В процессе предоставления комментариев по пересмотру прогрессивной шкалы налогообложения Налоговое управление провинции Тхай Нгуен (ранее) предложило снизить налоговые ставки для первых трёх уровней, чтобы уменьшить финансовое давление на налогоплательщиков с низким доходом и помочь им улучшить качество жизни. В частности, это ведомство предложило снизить налоговую ставку для уровня 1 вдвое – с 5% до 2,5%; для уровня 2 – с 10% до 5%; для уровня 3 – с 15% до 10%.

Аналогичным образом Народный комитет провинции Ниньтхуан (старый) также предложил скорректировать налоговый разрыв между уровнями, чтобы избежать внезапных «налоговых скачков» при небольшом увеличении дохода.

Источник: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm