Согласно действующим правилам, проверка банковских счетов предприятий, домохозяйств и частных лиц не проводится на массовой основе, а основывается на конкретных бизнес-операциях и процессах классификации рисков.
В соответствии со статьей 15 циркуляра 31/2021/TT-BTC Министерства финансов налоговые органы будут классифицировать коммерческие домохозяйства и физических лиц в соответствии с уровнями риска для применения соответствующих мер управления. Проверка и обзор банковских счетов обычно проводятся только в случаях, классифицированных как высокорисковые, с признаками подозрения относительно честности в декларации о доходах и налоговых обязательствах.
В частности, в Циркуляре 31 четко указаны 3 уровня риска в налоговом управлении для коммерческих домохозяйств:
Иллюстрация
Самый высокий уровень риска, налоговый орган может применить одну или несколько мер, таких как проверка, обследование, проверка информации в качестве основы для повторного определения доходов и налоговой ставки делового домохозяйства. При наличии признаков уклонения от уплаты налогов, недобросовестного декларирования или подозрительных операций налоговый орган имеет право доступа к информации о банковских счетах посредством координации с кредитными организациями.
Случаи со средним уровнем риска могут быть случайным образом отобраны для включения в список обследования доходов и продолжены для мониторинга и переклассификации в следующем периоде оценки.
Случаи с низким уровнем риска не будут подвергаться углубленной проверке, налоговый орган будет только вести учет и продолжит классификацию в следующем цикле.
Кроме того, пункт 2 статьи 4 Циркуляра 31 предусматривает, что информация для управления рисками собирается как изнутри, так и извне налогового сектора, включая данные из банков, других государственных органов или даже из иностранных источников в соответствии с правовыми нормами.
Эти данные централизованно обрабатываются в Налоговом департаменте и передаются налоговым органам всех уровней через систему информационных технологий.
Таким образом, проверка банковских счетов не должна проводиться массово, а должна иметь четкую деловую основу.
Если налогоплательщики классифицируются как лица с высоким уровнем риска, имеют признаки занижения доходов, уклонения от уплаты налогов или совершают необычные транзакции, налоговые органы могут получить доступ к информации о банковских счетах посредством взаимодействия с кредитными организациями.
В особых случаях, таких как передача недвижимости, получение дохода от аренды, онлайн-продажи, если существует разница между фактической суммой сделки и суммой налоговой декларации, банковский счет может быть проверен для подтверждения источника дохода и налоговой базы.
Источник: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html
Комментарий (0)