Предложение о регламентации трех независимых линий защиты в системе внутреннего контроля банков

Государственный банк Вьетнама (ГБВ) запрашивает комментарии по проекту циркуляра, регулирующего систему внутреннего контроля (СВК) коммерческих банков и филиалов иностранных банков, который заменяет циркуляр № 13/2018/TT-NHNN. Это важный шаг по адаптации нормативно-правовой базы к Закону о кредитных организациях 2024 года, обновлению Базельских стандартов и повышению эффективности управления рисками во всей системе.

Согласно пояснительному докладу SBV, новые правила основаны на Законе о кредитных организациях 2024 года и Постановлении правительства № 26/2025/ND-CP о функциях, задачах и организационной структуре SBV. Новый закон вносит многочисленные изменения в статьи 57 и 58, касающиеся систем внутреннего контроля и внутреннего аудита, что делает действующий Циркуляр № 13 неактуальным.

Кроме того, в процессе внедрения SBV также отметил ряд трудностей, с которыми столкнулись коммерческие банки (КБ) и филиалы иностранных банков в отношении контроля, управления рисками и внутреннего аудита. Исходя из этого, проект циркуляра направлен на актуализацию новых Базельских стандартов, дополняя их недостающими разделами, такими как модель управления рисками, требования к данным о рисках, стресс-тестирование и руководство по оценке процентного риска в банковском портфеле.

По данным Госбанка, это не просто техническая поправка, а фундаментальное изменение структуры и подхода, направленное на приближение к международной практике, повышение прозрачности и обеспечение безопасности деятельности банковской системы.

Запрос мнений по новому проекту циркуляра, регулирующего систему внутреннего контроля (СВК) коммерческих банков и филиалов иностранных банков

Одним из важных моментов проекта являются конкретные положения о трех независимых линиях защиты в системе внутреннего контроля.

В частности, первая линия защиты — это подразделения, генерирующие риски, включая подразделение, генерирующее доходы, подразделение, создающее риски, подразделение, ограничивающее риски для каждого конкретного вида деятельности и операции; подразделение, разрабатывающее, внедряющее и использующее модели, и другие подразделения, генерирующие риски. Первая линия защиты выполняет функции выявления, реализации мер контроля, мониторинга и минимизации рисков;

Вторая линия защиты включает в себя, как минимум, Департамент комплаенса и Департамент управления рисками. Вторая линия защиты отвечает за разработку политик управления рисками, внутренних регламентов по управлению рисками, измерение и мониторинг общебанковских рисков и соблюдение правовых норм, а также за проверку моделей.

Третья линия защиты – функция внутреннего аудита, осуществляемая отделом внутреннего аудита в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях и настоящего Циркуляра.

В проекте также подчёркивается роль культуры контроля, которая рассматривается как основа всей управленческой деятельности банка. Эта культура формируется посредством стандартов профессиональной этики, внутренних правил, механизмов вознаграждения и дисциплины, тем самым побуждая каждого сотрудника к проактивному выявлению и контролю рисков на рабочем месте.

Кроме того, Госбанк требует от банков создания прозрачного и многомерного механизма обмена информацией, позволяющего всем уровням управления оперативно оценивать ситуацию с рисками, нарушениями или случаями мошенничества. Принцип «чем выше риск, тем чаще обмен информацией» включен в качестве обязательного требования к системе внутреннего управления.

Новый проект Циркуляра расширяет объем определений и содержание видов рисков, включая кредитный риск, рыночный риск, операционный риск, риск ликвидности, риск концентрации и процентный риск в банковском портфеле.

В частности, процентный риск в банковском портфеле подразделяется на три группы: риск разрыва, возникающий из-за несоответствия сроков погашения активов и обязательств; базисный риск, возникающий из-за разницы в оценочных процентных ставках; опционный риск, возникающий из-за поведения клиента или характеристик продукта.

Эти новые положения разработаны на основе рекомендаций Базельского комитета и способствуют доработке системы управления рисками в соответствии с международными стандартами. Кроме того, проект циркуляра добавляет новые концепции, такие как модельный риск, стресс-тестирование и экономический капитал, что помогает банкам лучше прогнозировать и реагировать на рыночные колебания.

В частности, Государственный банк требует от кредитных организаций периодически ежегодно отчитываться о результатах внутреннего контроля, управления рисками, оценки достаточности капитала и внутреннего аудита, а также вести полную отчетность для проведения проверок и надзора.

По оценке агентства-разработчика, выпуск нового Циркуляра направлен не только на улучшение самоконтроля и возможностей управления рисками коммерческих банков, но и на создание безопасной, здоровой, прозрачной и устойчивой банковской системы.

Source: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html