В представленном документе Министерство финансов отметило, что действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) был принят в 2007 году и внёс значительный вклад в управление доходами государственного бюджета. Однако на практике закон выявил определённые ограничения, которые больше не соответствуют текущей ситуации социально-экономического развития и международным обязательствам, принятым Вьетнамом. В связи с этим Министерство предложило разработать проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (заменяющий его).
В частности, Министерство финансов предложило изучить и скорректировать положения о семейных вычетах для отдельных налогоплательщиков и их иждивенцев с учетом социально-экономической ситуации последнего периода и тенденций развития. Это также будет способствовать снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков, а также повышению роли налоговой политики в области подоходного налога с физических лиц в реализации цели перераспределения доходов.
Минфин предлагает разработать проект Закона о налоге на доходы физических лиц (замена). (Иллюстрация фото)
Министерство финансов сообщило, что Закон о подоходном налоге с физических лиц (вступивший в силу с 1 января 2009 года) предусматривает вычет для налогоплательщиков в размере 4 млн донгов в месяц (48 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 1,6 млн донгов в месяц. Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о подоходном налоге с физических лиц № 26/2012/QH13 (вступивший в силу с 1 июля 2013 года) предусматривает вычет для налогоплательщиков в размере 9 млн донгов в месяц (108 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 3,6 млн донгов в месяц.
2 июня 2020 года Постоянный комитет Национальной ассамблеи принял Постановление об изменении размера семейного вычета по налогу на доходы физических лиц (применяется с налогового периода 2020 года). Соответственно, размер вычета для налогоплательщиков увеличивается до 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); размер вычета на каждого иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов в месяц. Увеличение размера семейного вычета по налогу на доходы физических лиц способствовало сокращению обязательств налогоплательщиков, сумма налога к уплате будет уменьшена для всех налогоплательщиков, в настоящее время платящих налог на доходы физических лиц.
При текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 млн донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 млн донгов в месяц, лицо с доходом от заработной платы в размере 17 млн донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 22 млн донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... в настоящее время не должно платить подоходный налог с населения.
Согласно отчету Главного статистического управления (Министерства планирования и инвестиций) об обследовании уровня жизни населения за 2023 год, среднемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (в текущих ценах) составил 4,96 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения – группа 5) имела средний доход в размере 10,86 млн донгов в месяц на человека. Соответственно, текущий налоговый вычет для налогоплательщиков (11 млн донгов в месяц) более чем в 2,21 раза превышает средний доход на душу населения (значительно выше общего уровня, применяемого в других странах), что эквивалентно среднему доходу самых богатых 20% населения.
Министерство финансов заявило, что в последнее время высказываются мнения, что уровень семейных вычетов все еще низок, однако есть и мнения, что текущий уровень семейных вычетов не является низким по сравнению с общим уровнем жизни и доходов людей на сегодняшний день; многие работники в настоящее время имеют доход, который еще не достиг уровня, при котором необходимо платить налоги.
Кроме того, существуют мнения о необходимости регулирования уровня семейных вычетов в соответствии с региональным уровнем минимальной заработной платы; уровень семейных вычетов в городских районах и крупных городах должен быть выше, чем в сельских и горных районах из-за более высоких затрат; существуют также мнения о необходимости более высокой налоговой политики для физических лиц в городских районах и крупных городах, чтобы ограничить иммиграцию и миграцию в крупные города...
По сути, положения о вычетах до исчисления налога обеспечивают принцип, согласно которому физические лица должны иметь определенный уровень дохода для удовлетворения основных жизненных потребностей, таких как: питание, жилье, поездки, учеба, лечение... Следовательно, налогообложению подлежит только доход, превышающий этот порог. Применение вычетов также направлено на освобождение малообеспеченных граждан от уплаты НДФЛ. Уровень семейных вычетов для налогоплательщиков и их иждивенцев, согласно положениям закона о подоходном налоге с физических лиц, является определенным уровнем, соответствующим общему уровню общества, независимо от уровня доходов людей и их различных потребительских потребностей.
В нашей стране действующий уровень семейного вычета применяется с 2020 года, поэтому необходимо его пересмотреть и пересмотреть, чтобы предложить поправки и дополнения, соответствующие новым условиям. Конкретный уровень семейного вычета необходимо тщательно изучить и рассчитать, обеспечив его соответствие колебаниям цен, а также росту уровня жизни населения за последний период и прогнозам на ближайшее время, не снижая при этом роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе.
«Слишком высокий» уровень вычета затмит роль политики в отношении НДФЛ в реализации функций этого налога (обеспечение социального равенства и регулирование доходов) и незримо вернет политику в отношении НДФЛ к «налоговой политике для высокодоходных граждан», как это было в предыдущий период. В то же время можно рассмотреть возможность изучения возможности возложения на Правительство функции регулирования уровня семейного вычета для обеспечения гибкости и проактивной корректировки с учетом реалий и требований социально-экономического развития страны в каждом периоде », — подчеркнули в Минфине.
Еще одним важным изменением, предложенным Министерством финансов, является сокращение количества налоговых ставок в таблице налога на доходы физических лиц. Пункт 2 статьи 22 Закона о подоходном налоге с физических лиц устанавливает прогрессивную ставку налога на доходы от заработной платы, которая включает семь налоговых ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.
« В процессе фактического внедрения сложилось мнение, что действующая прогрессивная шкала налогообложения нецелесообразна, поскольку в ней слишком много уровней и разрыв между ними слишком мал, что может легко привести к скачку налоговых уровней при подсчете доходов в конце года, увеличению суммы налога к уплате и ненужному росту числа налоговых расчетов, в то время как сумма дополнительного налога к уплате незначительна », — сообщило Министерство финансов.
Общая тенденция, реализуемая в последнее время некоторыми странами, заключается в упрощении налоговой системы путем сокращения количества уровней налогообложения. Вьетнам может изучить возможность сокращения количества уровней налогообложения в действующей налоговой системе с семи до приемлемого уровня; наряду с этим, рассмотреть возможность увеличения разницы в доходах по уровням налогообложения, обеспечивая более строгое регулирование для лиц с высокими доходами, облагаемыми налогом. Реализация этого направления будет способствовать упрощению и сокращению количества уровней налогообложения, что облегчит налогоплательщикам декларирование и уплату налогов.
Источник: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html
![[Фото] Подписание соглашения о сотрудничестве между министерствами, ведомствами и местными органами власти Вьетнама и Сенегала](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/24/6147c654b0ae4f2793188e982e272651)
Комментарий (0)