Новые пункты Закона о налоге на прибыль предприятий 2025 года

Закон о корпоративном подоходном налоге (КПН) 2025 года был принят 15-м Национальным собранием и вступит в силу с 1 октября 2025 года. По сравнению с предыдущим законом, этот новый закон скорректировал ряд положений и добавил много важных новых пунктов в соответствии с девизом создания, сопровождения и поддержки предприятий для преодоления трудностей и развития.

Расширение сферы охвата и добавление большего количества налогооблагаемых доходов

Соответственно, Закон о корпоративном подоходном налоге (КПН) 2025 года облагает налогом все доходы иностранных предприятий во Вьетнаме, независимо от места их ведения. В частности, в пункте d пункта 2 статьи 2 Закона о корпоративном подоходном налоге 2025 года круг субъектов, облагаемых корпоративным подоходным налогом, расширен и включает иностранные предприятия, не имеющие постоянного представительства во Вьетнаме, в том числе предприятия, занимающиеся электронной коммерцией и бизнесом на основе цифровых платформ, которые обязаны уплачивать налог с налогооблагаемого дохода, полученного во Вьетнаме.

Кроме того, пункт 3 статьи 3 Закона о корпоративном подоходном налоге 2025 года дополняет принцип определения налогооблагаемого дохода иностранных предприятий во Вьетнаме как дохода, полученного с источником происхождения из Вьетнама, независимо от места нахождения бизнеса.

Кроме того, в статье 3 Закона добавлено много доходов, облагаемых корпоративным подоходным налогом, в том числе: разница между штрафами, компенсациями за нарушение хозяйственных договоров или вознаграждениями за добросовестное исполнение договорных обязательств; полученные пожертвования и подарки в денежной или натуральной форме; разница, возникающая в результате переоценки активов в соответствии с положениями закона при внесении капитала, передаче при слиянии, консолидации, разделении, выделении, преобразовании собственности, преобразовании видов бизнеса; доходы от договоров делового сотрудничества; доходы от производственной и предпринимательской деятельности за рубежом; доходы государственных служб от деятельности по сдаче государственных активов в аренду и другие доходы, за исключением доходов, освобожденных от налогообложения.

Предприятия, занимающиеся экологически чистым и циклическим производством, получат налоговые льготы. Фото: Нгуен Хай

Стимулы для сокращения периода освобождения от уплаты налогов для новых технологических продуктов, экологически чистого производства и циклической экономики

Согласно пункту 4 статьи 4 Закона о налоге на прибыль предприятий 2025 года: доход от реализации научно -исследовательских контрактов, разработки технологий и инноваций, цифровой трансформации; доход от продажи продукции, созданной с использованием новых технологий, впервые применяемых во Вьетнаме; доход от продажи экспериментально произведённой продукции в период опытного производства, включая контролируемое экспериментальное производство в соответствии с положениями закона. Доход, подпадающий под действие настоящего пункта, освобождается от налога на срок до 3 лет.

Ранее указанный выше доход не облагался налогом в течение максимум 5 лет.

Изменения в отношении отраслей и профессий с льготным корпоративным подоходным налогом

В частности, статьи 12 и 13 Закона о корпоративном подоходном налоге 2025 года скорректировали список отраслей и видов деятельности, пользующихся льготами по корпоративному подоходному налогу, добавив множество примечательных новых пунктов, в которых ряд важных областей включен в список отраслей и видов деятельности, пользующихся льготами по корпоративному подоходному налогу, в том числе: Проекты, подлежащие особым инвестиционным стимулам и поддержке, как предписано в пункте 2 статьи 20 Закона об инвестициях. Правительство должно подробно указать время выплаты общего зарегистрированного инвестиционного капитала проектов, указанных в этом пункте; инвестиции в технические сооружения для поддержки малых и средних предприятий, инкубаторы малых и средних предприятий; инвестиции в общие офисные помещения для поддержки малых и средних предприятий для запуска и внедрения инноваций в соответствии с положениями Закона о поддержке малых и средних предприятий; дополнительные льготные отрасли: услуги цифровых технологий , сетевая информационная безопасность, полупроводниковые микросхемы, центры обработки данных и искусственный интеллект.

Закон также исключает некоторые отрасли и профессии, на которые распространяются льготы, например, производственные проекты с минимальным инвестиционным капиталом в 6 000 млрд донгов и инвестиционные проекты в промышленных парках.

Делегаты посещают стенды 2025 технологических предприятий. Фото: Нгуен Хай

Расширение сферы освобождения от налога на прибыль предприятий

Согласно пункту 10 статьи 4 Закона о корпоративном подоходном налоге 2025 года, круг субъектов, освобожденных от корпоративного подоходного налога, расширяется на: доходы от передачи сертификатов на сокращение выбросов, первой передачи углеродных кредитов после их выпуска предприятиями, получившими сертификаты на сокращение выбросов, углеродные кредиты; доходы от процентов по зеленым облигациям; доходы от первой передачи зеленых облигаций после их выпуска.

Добавьте некоторые вычитаемые расходы при определении налогооблагаемого дохода

В статье 9 Закона о налоге на прибыль предприятий 2025 года при определении налогооблагаемого дохода по налогу на прибыль предприятий добавляются дополнительные вычитаемые расходы, а именно:

Фактические расходы на командированных лиц, участвующих в управлении, руководстве и контроле за особо контролируемыми кредитными организациями и коммерческими банками, подлежащие обязательному перечислению в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях;

Расходы на участие в торговых ярмарках и выставках технологических инноваций будут вычтены из налогооблагаемых расходов предприятий. Фото: Нгуен Хай

Некоторые расходы на производство и хозяйственную деятельность предприятий, но не соответствующие доходам, полученным в отчетном периоде в соответствии с постановлениями Правительства;

Некоторые расходы поддерживают строительство общественных объектов, одновременно обслуживая производственную и хозяйственную деятельность предприятий;

Расходы, связанные с сокращением выбросов парниковых газов для достижения углеродной нейтральности и нулевого баланса, снижением загрязнения окружающей среды, а также связанные с производственно-хозяйственной деятельностью предприятий; некоторые взносы в фонды, создаваемые решением Правительства.

Изменение ставок корпоративного подоходного налога

В дополнение к общей ставке налога на прибыль предприятий в размере 20% в соответствии со старыми правилами, статья 10 Закона о налоге на прибыль предприятий 2025 года предусматривает дополнительные налоговые ставки, основанные на выручке: ставка налога в размере 15% применяется к предприятиям с общим годовым доходом не более 3 млрд донгов; ставка налога в размере 17% применяется к предприятиям с общим годовым доходом от 3 до 50 млрд донгов.

Закон также устанавливает ставки налога на прибыль предприятий для ряда конкретных секторов бизнеса, в том числе: Для деятельности по разведке и добыче нефти и газа от 25% до 50%...

Источник: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html