Ассоциация банков предлагает внести поправки в законопроект «О налоговом администрировании», чтобы устранить препятствия для банков

Ассоциация банков Вьетнама только что опубликовала документ № 138/HHNH-PLNV, содержащий комментарии к предложению о разработке Закона о налоговом администрировании (замена) с целью устранения препятствий, связанных с деятельностью коммерческих банков (КБ) в правилах налогового администрирования.

Автоматические вычеты со счетов клиентов: риски для законных прав

На основе обобщения мнений банков-членов Банковская ассоциация в своем документе обратилась к редакционному агентству с просьбой рассмотреть возможность добавления, корректировки или удаления ненадлежащего контента. В частности, Ассоциация банков Вьетнама предложила Агентству по разработке законопроекта рассмотреть возможность исключения положения из пункта 3 статьи 27 проекта Закона о налоговом администрировании (замена), поскольку это положение возлагает на коммерческие банки ответственность за упреждающее определение субъектов и сумм налоговых вычетов, подобно налоговым агентствам.

Банковская ассоциация подтверждает, что коммерческие банки являются платежными посредниками, оказывающими платежные услуги и осуществляющими переводы денег по запросу владельцев счетов; Банк также не является стороной в сделке купли-продажи товаров и услуг между клиентами и иностранными поставщиками и не имеет достаточной информации для определения вида товаров и услуг каждой сделки по направлению деятельности для применения соответствующей налоговой ставки. В случае неправильного определения ставки и удержания меньшего, чем установлено, размера вычета, банк может быть подвергнут взысканию налоговыми органами налога, пени за просрочку платежа и административным штрафам. В случае превышения установленного размера вычета банк может быть подвергнут искам о возмещении ущерба со стороны иностранных поставщиков.

Действия кредитной организации по автоматическому списанию денежных средств со счета клиента в целях уплаты налогов затрагивают законные права и интересы организации, а также активы отдельного лица.

Таким образом, действия кредитной организации по автоматическому списанию денежных средств со счета клиента в счет уплаты налогов затрагивают признанные Конституцией и законом законные имущественные права и интересы организаций и граждан и не соответствуют обязанности по защите прав клиентов, предусмотренной пунктом 3 статьи 10 Закона о кредитных организациях 2024 года.

«Уплата налогов является обязанностью налогоплательщиков. Положение о том, что кредитные организации должны уплачивать налоговые обязательства от имени клиентов, не обеспечивает операционную автономию кредитных организаций, предусмотренную в статье 7 Закона о кредитных организациях 2024 года, и затрагивает законные права кредитных организаций (необходимость тратить деньги на уплату налогов от имени клиентов)», — заявила Банковская ассоциация.

В документе Банковская ассоциация также просила Агентство по разработке проекта рассмотреть возможность дополнения содержания пункта 4 статьи 27 проекта о принципе исключения, когда остаток на счете налогоплательщика является обеспечением обязательства в данной кредитной организации.

По данным Банковской ассоциации, в последнее время участились случаи, когда к остаткам средств на счетах налогоплательщиков применялись принудительные меры по замораживанию и изъятию денежных средств в целях исполнения административных решений по налоговому администрированию, однако в настоящее время остатки средств на этих счетах являются обеспечением по кредиту налогоплательщика в кредитной организации или счетом кредитной организации, инкассирующей задолженность. Таким образом, получение решения налогового органа о принудительном исполнении не только затрагивает налогоплательщиков, но и серьезно влияет на деятельность кредитных организаций по выдаче кредитов и взысканию задолженности.

Что касается учета в налоговом кодексе, Банковская ассоциация предложила Агентству по разработке законопроекта рассмотреть возможность исключения пункта 4 статьи 35, поскольку он не соответствует Закону о кредитных организациях и невыполним на практике.

Соответственно, пункт 4 статьи 35 проекта предусматривает: «Коммерческие банки и иные кредитные организации обязаны указывать код налога в записях об открытии счетов и документах по операциям по счету налогоплательщика».

Ассоциация банков полагает, что содержание документов, необходимых для открытия счета клиента, подпадает под действие Закона о кредитных организациях и связанных с ним руководящих документов. Кроме того, у кредитных организаций нет оснований точно и полно определять налоговые коды клиентов при открытии счета. Во многих случаях у клиентов нет налогового кода (клиентами являются физические лица, фрилансеры, иностранцы, приезжающие во Вьетнам на короткий срок...).

Правила выставления электронных счетов-фактур без различения стоимости каждого из них приводят ко многим последствиям.

Что касается выставления счетов-фактур, то в статью 90 законопроекта «О налоговом администрировании» (замена) Министерство финансов предлагает добавить положения о размере платежа, который должен быть выставлен в счете-фактуре (для определенных бизнес-моделей, которые ведут бизнес напрямую с потребителями). На самом деле, у коммерческих банков очень большое количество индивидуальных клиентов (до миллионов клиентов), большинству из которых не нужно получать счета-фактуры по транзакциям. Банковская ассоциация считает, что введение требования об обязательном выставлении электронных счетов-фактур независимо от стоимости каждой предоставленной услуги приведет к многочисленным последствиям.

Одним из них является трата машинных и человеческих ресурсов на эксплуатацию, управление и редактирование программ, обеспечивающих выдачу счетов субъектам, которым они не нужны.

Во-вторых, при большом количестве счетов-фактур невозможно обеспечить своевременное подписание цифровой подписи в течение дня (ожидается, что среднее время подписания 10 миллионов счетов-фактур составит >250 часов, что эквивалентно более 10 дням).

В-третьих, помимо давления на систему информационных технологий предприятия и влияния на ее работу, выставление большого количества счетов-фактур, как указано выше, влияет на портал приема данных электронных счетов-фактур налогового органа.

В связи с этим Банковская ассоциация предлагает Агентству по разработке законопроекта рассмотреть возможность принятия постановления, позволяющего коммерческим банкам выставлять общие (комбинированные) счета-фактуры по операциям отдельных клиентов, которым не требуется получать счета-фактуры.

Ассоциация также рекомендует внести изменения в положения подпункта «в» пункта 2 статьи 138 законопроекта об административных санкциях за занижение налоговой отчетности. По мнению Банковской ассоциации, в случаях, когда покупатель приобретает товары или пользуется услугами, не нарушая преднамеренно закон, и доказал, что незаконные счета и документы возникли по вине продавца, административные санкции не применяются. В связи с этим рекомендуется, чтобы Законодательное собрание рассмотрело возможность внесения изменений в направлении: Не устанавливать административные штрафы за деяние «использование незаконных счетов-фактур и документов, незаконное использование счетов-фактур для учета стоимости приобретенных товаров и услуг, занижение суммы налога, подлежащей уплате, или завышение суммы налога, подлежащей уплате, уменьшению или возврату, если покупатель товаров и услуг, использующий незаконные счета-фактуры и документы, докажет, что нарушение использования незаконных счетов-фактур принадлежит продавцу».

Кроме того, Ассоциация банков считает необходимым дополнить статью 144 проекта положениями о форс-мажорных обстоятельствах, когда банки не могут перечислить денежные средства со счетов налогоплательщиков на счета государственного бюджета в силу объективных факторов, например, получения одновременно нескольких запросов от компетентных органов.

В документе Ассоциации также содержатся комментарии по ряду других вопросов, таких как декларирование и уплата налога при передаче недвижимости в качестве обеспечения по бизнес-кредитам; по налоговой декларации и уплате налога за деятельность по сдаче в аренду обеспеченного имущества в течение периода ожидания обработки предприятия; О переводе денежных средств со счетов налогоплательщиков на счета государственного бюджета.

Источник: https://thoibaonganhang.vn/hiep-hoi-ngan-hang-kien-nghi-sua-doi-du-thao-luat-quan-ly-thue-go-vuong-mac-cho-ngan-hang-162159.html