Гибкие семейные вычеты в зависимости от колебаний цен и доходов

Днем 5 ноября, обсуждая в группах проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с изменениями), многие делегаты заявили о необходимости гибко корректировать уровень семейного вычета в соответствии с колебаниями цен и доходов.

Во многих мнениях также предлагалось сохранить текущие 7 ставок подоходного налога с физических лиц, повысить налоговый порог, сократить разрыв между ставками для обеспечения справедливости; или повысить порог налогооблагаемого дохода коммерческих домохозяйств; рассмотреть освобождение от налога при продаже отдельного дома и добавить механизм вычета расходов на образование и здравоохранение, чтобы отразить реалии жизни людей.

Делегация Национального собрания Ханоя провела групповое обсуждение. Фото: Доан Тан/VNA

Предложение сохранить 7 налоговых ставок и повысить налоговый порог

Делегат Хоанг Ван Кыонг (делегация Ханоя) полностью согласен с направлением данной поправки к законопроекту. Речь идёт о том, чтобы не указывать в законе размер семейного вычета, а предоставить правительству возможность принимать решение, исходя из колебаний цен и доходов населения. Такой подход создаёт условия для более гибкой корректировки, отражающей реалии жизни.

Однако делегат заявил, что закон должен включать чёткие принципы относительно того, когда и как вносить коррективы. Например, правительство будет вносить коррективы в случае колебаний цен или доходов.

Что касается прогрессивной шкалы налога, делегат Хоанг Ван Кыонг заявил, что текущая шкала подоходного налога с физических лиц состоит из 7 уровней, каждый из которых отличается на 5%. Новый законопроект предлагает сократить её до 5 уровней с увеличением разницы между ними. Этот вариант нецелесообразен.

В частности, согласно законопроекту, налоговая ставка резко возрастает с 5% (менее 10 миллионов донгов в месяц) до 15% (с 10 до 30 миллионов донгов в месяц). Это резкий и необоснованный скачок. При увеличении с 30 до 60 миллионов донгов налоговая ставка составляет 25%. Таким образом, налоговая ставка для дохода в 31 миллион донгов составляет 59 миллионов донгов. Таким образом, работникам, которые пытаются хоть немного увеличить свой доход, придётся платить значительно больше налога.

Делегат Хоанг Ван Кыонг предложил сохранить действующие семь налоговых ставок с разницей в 5% между каждой из них. Максимальная ставка налога составляет 35% и составляет 150 миллионов донгов. Эта налоговая ставка обеспечивает разумную прогрессивность, стимулируя работников стремиться к увеличению своих доходов, не опасаясь слишком быстрого «скачка».

Делегат Чан Хоанг Нган (делегация города Хошимин) также предложил сохранить 7 налоговых ставок Прогрессивной шкалы в их текущем состоянии. Кроме того, правительству следует рассмотреть возможность изучения и дополнения положений о необходимых расходах населения до исчисления налогов, особенно в отношении медицинских расходов и расходов на образование. Это соответствует Постановлению Политбюро № 71-NQ/TW от 22 августа 2025 года о прорывах в развитии образования и профессиональной подготовки; Постановлению Политбюро № 72-NQ/TW от 9 сентября 2025 года о ряде прорывных решений по укреплению защиты, ухода и улучшения здоровья населения.

Делегат Чан Динь Гиа (делегация Ха Тинь) также отметил необходимость изучения и корректировки в сторону сокращения разрыва между уровнями доходов при исчислении налога на доходы физических лиц. В настоящее время структура налоговых ставок и разрыв между уровнями налогооблагаемого дохода по-прежнему довольно велики, что приводит к ситуации, когда группа налогоплательщиков имеет низкий уровень дохода, но облагается налогом по одинаковой ставке, что снижает справедливость согласно принципу «частично-прогрессивного налога» Закона о налоге на доходы физических лиц.

Практика показывает, что структура доходов работников меняется, уровень жизни и расходы на жизнь существенно растут в соответствии с социально-экономическими колебаниями. Поэтому корректировка, направленная на сокращение разрыва между уровнями налогооблагаемых доходов, не только способствует точному отражению налоговой платежеспособности каждой группы субъектов, обеспечивая достижение цели справедливости в регулировании доходов, но и соответствует требованиям текущей реформы налоговой политики. Одновременно с этим, данная корректировка создаст более благоприятные условия для налогоплательщиков в прогнозировании финансовых обязательств, ограничит необоснованное налоговое давление и будет способствовать повышению уровня соблюдения налогового законодательства.

Что касается семейных вычетов, делегат Тран Динь Гиа предложил изучить и добавить случай детей, «утративших гражданскую дееспособность», и изменить содержание следующим образом: «Несовершеннолетние дети; дети-инвалиды; дети, утратившие гражданскую дееспособность и неспособные работать». Это дополнение призвано обеспечить полный охват иждивенцев, которых налогоплательщики обязаны содержать, в соответствии с положениями Гражданского кодекса о гражданской дееспособности, а также принципом защиты уязвимых субъектов в налоговом праве.

В действительности существуют случаи, когда дети достигли совершеннолетия, но утратили гражданскую дееспособность по решению суда, что приводит к невозможности работать и получать доход, необходимый для обеспечения минимальных жизненных потребностей. Если ограничить круг иждивенцев только группами «несовершеннолетних детей» и «детей-инвалидов», не включив в него случай утраты гражданской дееспособности, мы можем упустить из виду группу, которая действительно нуждается в поддержке, что не отражает истинного характера обязанности налогоплательщика заботиться о них и воспитывать их.

Делегат Тран Динь Джиа заявил, что вышеуказанная корректировка также соответствует цели политики подоходного налога с физических лиц, заключающейся в обеспечении справедливости и распределении финансового бремени между семьями, находящимися в трудных обстоятельствах, тем самым способствуя реализации политики социального обеспечения и защите уязвимых групп в соответствии с ориентацией государства.

Подоходный налог для предприятий должен быть более справедливым

Что касается подоходного налога для индивидуальных предпринимателей, делегат Хоанг Ван Кыонг заявил, что его определение на основе дохода нецелесообразно, поскольку доход не отражает точно фактический доход.

Делегат привёл пример: молочный бизнес приносит 200 миллионов донгов, но после вычета расходов на импорт товаров фактическая прибыль составляет всего около 10 миллионов донгов — этот уровень, очевидно, не должен облагаться налогом. Напротив, парикмахерская имеет аналогичный доход, но очень низкие расходы, фактический доход может достигать 150 миллионов донгов — это и есть основание для уплаты подоходного налога.

По мнению делегата Хоанг Ван Кыонга, расчёт налога с домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, с доходом от 200 миллионов донгов несправедлив. Поэтому более справедливым будет расчёт налога на основе дохода и классификация бизнес-групп.

По этому вопросу делегат Тран Хоанг Нган (делегация города Хошимин) заявил, что, согласно проекту, индивидуальные коммерческие домохозяйства с доходом 200 миллионов донгов в год и более должны будут платить личный подоходный налог, что нецелесообразно.

Делегат Тран Хоанг Нган подсчитал, что если исходить из нового уровня вычета для налогоплательщиков в 15,5 млн донгов в месяц, то это составит 186 млн донгов в год. У домохозяйства с годовым доходом в 200 млн донгов после вычета расходов практически не останется налогооблагаемого дохода.

Делегаты предложили повысить порог облагаемого налогом дохода отдельных хозяйствующих субъектов как минимум до 300 или 400 миллионов донгов в год, чтобы обеспечить совместимость с текущим уровнем семейных вычетов и соответствовать фактическим расходам на ведение бизнеса.

Предлагаемое освобождение от налога для индивидуальных продавцов жилья

Комментируя подоходный налог с продажи недвижимости, делегат Хоанг Ван Кыонг заявил, что в настоящее время подоходный налог с продажи недвижимости составляет 2% от стоимости сделки. Такой расчёт необоснован, поскольку он не делает различий между людьми, продающими свой дом, чтобы купить новый, и спекулянтами, которые покупают и перепродают.

По мнению делегата, люди, продающие свой единственный дом для переезда, должны платить 2% подоходного налога с населения и дополнительный регистрационный сбор в размере 0,5% при покупке нового дома, что крайне неразумно. Поскольку это законная потребность, а не коммерческая, она должна быть освобождена от налога.

Напротив, для тех, кто часто покупает и продаёт, получая прибыль от разницы цен, следует вводить более высокие налоги, чтобы ограничить спекуляции с недвижимостью. Во Вьетнаме уже существует система баз данных о земле и недвижимости, поэтому вполне возможно отслеживать и классифицировать спекулятивные сделки, отметил делегат Хоанг Ван Кыонг.

Источник: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm