Как можно облагать налогом продажи прямых трансляций?

За 17 часов прямой трансляции (с 4 по 5 мая) канал TikTok Quyen Leo Daily заработал 100 миллиардов донгов, что является рекордом для прямой трансляции продаж, записанной на платформе электронной коммерции во Вьетнаме. Ранее этот канал также заработал более 72 миллиардов донгов за 12-часовую прямую трансляцию в марте.

Не только Куен Лео, в последнее время много раз появлялись прямые трансляции с продажами с доходом в десятки миллиардов донгов. Даже такие крупные платформы электронной коммерции, как Shopee и Lazada, считают это своей основной формой продаж.

«Сеансы прямых трансляций одновременно смотрят до 350 000 человек, привлекая в среднем от 5 до 20 миллионов зрителей», — сказал г-н Нгуен Тхань Лам, представитель TikTok Vietnam, который создает сеансы прямых трансляций с огромными продажами. «Если предположить, что купит только 1% зрителей, то объем продаж в 100 миллиардов донгов невелик», — добавил он.

Прямые трансляции продаж — это бизнес, связанный с трансляцией видеороликов в режиме онлайн на таких медиаресурсах, как платформы социальных сетей, торговые площадки, сайты электронной коммерции и телеканалы. По данным аналитической компании NielsenIQ, в первом квартале года до 95% онлайн-покупателей приобретали товары через этот канал. По данным Ассоциации электронной коммерции Вьетнама, в среднем ежемесячно проводится 2,5 миллиона сеансов прямых трансляций продаж, в которых принимают участие более 50 000 продавцов.

В сеансах прямых трансляций часто участвуют организации и частные лица, продающие свою продукцию для себя, или блогеры, тиктокеры и влиятельные лица социальных сетей, которым выплачиваются комиссионные от продаж во время прямых трансляций.

Согласно правилам, интернет-продавцы должны будут платить налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц, если их годовой доход составляет 100 миллионов донгов.

Лица, получающие доход в виде комиссий от продаж прямых трансляций, должны будут платить подоходный налог с физических лиц в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения с 7 уровнями и налоговыми ставками от 5 до 35%. В случае выплаты комиссии домашнему хозяйству, ему придется задекларировать и уплатить налог по ставке 7%, включая 5% налога на добавленную стоимость и 2% налога на доходы физических лиц.

По словам представителя TikTok Vietnam, те, кто получает доход в TikTok Shop, включая продавцов и создателей контента, должны зарегистрировать налоговый код, банковский счет, привязанный к их удостоверению личности гражданина, и подлежать контролю со стороны властей.

Однако г-н Тхань признал, что при большом количестве продавцов и большом объеме транзакций соблюдение налогового законодательства «потребует больших усилий от всех сторон».

Оценив, что сбор налогов в этом секторе по-прежнему является убыточным, на недавней конференции премьер-министр Фам Минь Чинь поручил Министерству финансов внести поправки в правила об электронных счетах-фактурах для контроля этих транзакций.

Налоговые органы проверяют и одновременно проверяют использование электронных счетов-фактур в онлайн-бизнесе и прямых продажах. Ожидается, что Указ 123 будет пересмотрен в направлении, согласно которому предприятия розничной торговли должны будут использовать счета-фактуры, выписанные с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. То есть в эту категорию также будут включены онлайн-продажи и прямые трансляции.

В этом типе счета-фактуры будет указана информация о продавце, покупателе (при необходимости), наименовании товаров и услуг, цене за единицу, количестве, цене платежа и дате создания. Для удобства покупателей также предусмотрен код налогового органа или двумерный штрихкод (QR Xcode).

Поставщик услуг сообщил, что для его использования продавцам потребуется установить программное обеспечение, которое позволит автоматически выставлять счета после завершения заказа или его доставки перевозчику. Продавцы могут заранее отправлять данные в налоговые органы или настроить автоматическую отправку в определенное время. Эти операции не занимают много времени, не требуют длительного ожидания и хранятся в Интернете для удобства использования.

По словам адвоката Нгуена Тхань Ха, председателя юридической фирмы SB Law Firm, требование о выставлении электронных счетов-фактур обеспечит прозрачность прямых трансляций. «Продавцы не смогут фальсифицировать данные, что ограничит налоговое мошенничество», — сказал он, добавив, что это предложение также помогает потребителям чувствовать себя более уверенными в законности и качестве продуктов и услуг.

Однако он отметил, что у частных лиц и небольших организаций могут возникнуть трудности с подачей заявок из-за отсутствия знаний, навыков и технологий. И наоборот, контроль за соблюдением требований может стать серьезной проблемой для властей.

«Цифра дохода от прямой трансляции не обязательно соответствует фактической сумме заработка из-за высокого уровня возврата», — сказал он, предположив, что у властей есть политика технической поддержки, чтобы мелкие розничные торговцы могли выставлять электронные счета-фактуры. В то же время он заявил, что необходимо также усовершенствовать законы о налогах, управлении электронной торговлей и продажах в прямом эфире, чтобы эффективно и справедливо применять электронные счета-фактуры.

Помимо электронных счетов-фактур, еще одним решением для контроля источников доходов от продаж прямых трансляций может стать сверка доходов от платформ . В настоящее время 258 платформ предоставляют информацию налоговым органам через портал электронной коммерции, который начал работу с конца 2022 года. Представленные данные показывают, что для осуществления продаж на платформе зарегистрировались около 14 900 организаций и 53 200 физических лиц. Количество транзакций превысило 14,5 миллионов, что эквивалентно 4 500 миллиардам донгов.

Не говоря уже о том, что налоговый сектор также поделился с Министерством промышленности и торговли информацией о 929 платформах электронной коммерции, сравнив данные с 361 платформы; зарегистрировано более 663 000 подключений к базе данных населения Министерства общественной безопасности .

Представители Shopee и Lazada подтвердили, что они ежеквартально предоставляют информацию в соответствии с требованиями налоговых органов. Они стремятся обеспечить прозрачность и упорядоченность этого процесса.

Аналогичным образом представитель TikTok Vietnam оценил, что сбор налогов на зарегистрированных и лицензированных платформах электронной коммерции строже, чем на неплатформах, таких как группы и социальные сети. Поскольку физические лица или коммерческие организации при участии в транзакциях на этой платформе обязаны предоставлять информацию и поддержку для выполнения обязательств по подоходному налогу с физических лиц.

Продавцы и выручка идентифицируются через сетевые операторы, платформы электронной коммерции и налоговые органы. По данным Главного налогового управления, первоначально в результате проверок и пропаганды некоторые лица с доходом в десятки миллиардов донгов от продаж в прямом эфире добровольно зарегистрировались, задекларировали и заплатили налоги в размере до миллиардов донгов.

Чтобы повысить эффективность этого канала, Министерство финансов недавно предложило, чтобы владельцы торговых площадей декларировали и платили налоги от имени лиц, ведущих на них бизнес.

Комментируя данное предложение, генеральный директор консалтинговой компании Trong Tin Tax г-н Нгуен Ван Дуок сообщил, что на площадках имеется полная информация о покупателях, успешных сделках купли-продажи, доходах и расходах организаций и лиц, предоставляющих товары и услуги. «Это основа, позволяющая им делать это от имени продавцов», — сказал он, полагая, что этот процесс поможет сократить расходы на соблюдение налогового законодательства для домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес, когда они разрешат налоговому органу декларировать и платить налоги от их имени.

Изображение прямой трансляции, созданное искусственным интеллектом. Фото: Ди Тунг

Определение денежных потоков и доходов через банки может стать для налоговых органов третьим способом избежать потери доходов от лиц, ведущих онлайн-бизнес без прохождения нормативных актов, часто прибегая к таким уловкам, как удаление постов после прямой трансляции, закрытие заказов через почтовый ящик, получение переводов без четкого указания содержания и оплата наличными.

В случаях недобровольного декларирования налоговые органы могут взаимодействовать с банками для определения денежных потоков и доходов. Затем они приглашают этих людей работать напрямую, чтобы направлять и управлять.

В настоящее время Министерство финансов располагает информацией по 144 миллионам платежных счетов, что на 20 миллионов больше, чем на конец апреля. Из них около 10 миллионов — это счета организаций и 134 миллиона — счета физических лиц в 96 банках.

По словам министра финансов Хо Дык Фока, сравнение с банками позволит собрать огромную сумму налогов, особенно при трансляции прямых трансляций и продаже товаров через социальные сети. Однако, по словам губернатора Нгуен Тхи Хонг, данные о платежных счетах налогоплательщиков являются конфиденциальной информацией.

«Обработка и синтез должны быть тщательными и соответствовать правилам защиты конфиденциальности информации о клиентах и ​​персональных данных», — сказала г-жа Хун, добавив, что Министерству финансов необходимо иметь руководящие принципы по стандартизации данных, методов подключения и обмена информацией, чтобы предотвратить налоговые потери, одновременно защищая персональные данные.

Кроме того, эксперты неоднократно упоминали возможность проверки в службе доставки и почты .

По словам г-на Нгуена Ван Дуока, ситуация, когда при продаже товаров и получении наличных посредством доставки почтовой системой или грузоотправителем сложно собрать достаточно налогов. Потому что во многих случаях бывает сложно успешно отследить из-за недостаточности оснований для доказательства успешных сделок купли-продажи товаров и услуг, влекущих за собой налоговые обязательства.

Большинство этих транзакций осуществляются напрямую с потребителями без необходимости выставления счетов. Это дает продавцам стимул и возможность совершать налоговое мошенничество, особенно в случае получения наличных денег через почтовую доставку или грузоотправителя, поскольку они считают, что налоговым органам будет сложно обнаружить мошенничество.

По его словам, налоговой отрасли необходимо координировать работу с соответствующими организациями и лицами для управления и сбора налогов. «В зависимости от конкретных условий налоговые органы могут сотрудничать с телекоммуникационными, почтовыми отделениями и службами доставки для обмена и предоставления информации о коносаментах», — предположил он.

В то же время налоговым органам необходимо дополнить положения об обмене и предоставлении вышеуказанной информации по аналогии с платформами электронной коммерции. «Это станет важной частью общей картины налогового менеджмента и предотвращения налоговых потерь в электронной коммерции», — подчеркнул он.

Источник: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html