Устали от возвратов подоходного налога с физических лиц

Боюсь процедур, даже тратить деньги, чтобы получить возврат налога

Согласно законодательству, иждивенцами плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются супруги, биологические родители, родители супруга/супруги, отчим/мачеха, усыновитель/удочерительница, а также лица без определенного места жительства (братья и сестры, бабушки и дедушки, внуки и т. д.). Однако во многих случаях налогоплательщикам сложно добиться от налоговых органов согласия на уплату налога на братьев и сестер.

Говоря об этом, г-жа Тхань Туй (временно проживающая в Ханое ) разочарованно вздохнула. Г-жа Туй сказала, что, поскольку она уволилась из своей прежней компании, ей пришлось самой расплачиваться по налогам за 2022 год. В марте она подала в налоговую инспекцию заявление на возврат подоходного налога с физических лиц в размере более 70 миллионов донгов, уплаченных в 2022 году, но не получила ответа. «В предыдущие годы я указывала пятерых иждивенцев, чтобы уменьшить семейные обстоятельства, включая моего биологического отца, младшую сестру и трёх племянников (г-жу Туй она называла своей тётей), и налоговая служба приняла это заявление. Однако в этом году по какой-то причине налоговая служба заподозрила племянников и спросила, где их родители. Моя младшая сестра много лет страдает шизофренией, у неё есть больничная справка за 2020-2021 годы, но налоговая служба заявила, что эта справка старая и требует нового подтверждения. Мне пришлось вернуться в родной город, чтобы оформить дополнительные документы, что отнимало много времени, сил и средств», — сказала г-жа Туй, добавив, что в семье с высоким доходом помогать тем, кому повезло меньше, — это нормально. «У моего младшего брата нет работы, а моя невестка сидит дома, ухаживая за больным отцом и тремя маленькими детьми. Как же ей выйти на работу? Вся деревня и окрестности знают о положении нашей семьи в сельской местности. По тем же налоговым документам несколько лет назад налоговая служба приняла возврат налога, но в этом году они вызывают подозрения и требуют проверки. А мне каждый месяц приходится переводить деньги, чтобы содержать семью», — возмущалась госпожа Туй.

Я также не понимаю, почему в последние годы Министерство финансов не приняло предложение Главного налогового управления и Налогового управления города Хошимин об увеличении размера непредвиденных доходов с 2 до 5 миллионов донгов. Чем дольше эта проблема будет сохраняться, тем больше будут ущемляться права налогоплательщиков, и правительству придётся потратить значительные средства.

Юрист Чан Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang

Поскольку документы не были оформлены более месяца назад, г-жа Туй отказалась подавать их в налоговую инспекцию Хатиня, надеясь, что «местные чиновники также поймут ситуацию семьи и разрешат её быстрее». Если налоговая инспекция одобрит её, ей вернут более 70 миллионов донгов, но если налоговая инспекция не одобрит, возврат составит всего 40 миллионов донгов. «Если они всё равно потребуют дополнительные документы, подтверждающие наличие трёх внуков, чтобы смягчить семейные обстоятельства, я, наверное, откажусь, потому что откуда у меня время бегать из Ханоя в родной город и обратно, чтобы оформить документы? Стоимость поездки туда и обратно, плюс потеря нескольких выходных дней (госпожа Туй сейчас проходит испытательный срок в новой компании), превышают сумму возврата. Но если я этого не сделаю, в следующем году будет считаться, что трое иждивенцев будут исключены, и мне придётся заплатить больше налога, хотя я всё ещё беспокоюсь о внуках», — устало сказала г-жа Туй.

Делегат Доан Тхи Тхань Май: «Особенно предлагается в ближайшее время внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц»

Г-н Н.М.Куан (проживающий в районе Танфу города Хошимин) откровенно признался: «Это слишком утомительно, слишком хлопотно, поэтому я не возвращал налоги последние несколько лет. Я сдался». История такова: 5 лет назад г-н Куан пошёл оформлять возврат подоходного налога с физических лиц, чтобы вернуть переплаченные 20 миллионов донгов, но это оказалось очень сложно. Он ходил туда-сюда 5-6 раз, оформляя документы и процедуры, и почти полдня ждал своей очереди. Налоговый инспектор рассмотрел дело и не принял мою декларацию о четырёх иждивенцах, которые были двумя детьми и биологическими родителями, а принял только двух иждивенцев как двух детей. Причина в том, что при добавлении новых иждивенцев мне приходилось подавать декларацию с начала года, а не дожидаться момента заполнения налоговой декларации. В этот момент мне пришлось вернуться и подать декларацию заново. В следующий раз, когда я подал декларацию, налоговый инспектор указал, что я задекларировал доход, но не приложил к нему счета-фактуры, поэтому я вернулся и переделал декларацию. Заполнив декларацию, я вернулся, чтобы подать её, но налоговый инспектор проверил информацию по моему налоговому коду и обнаружил, что я получал доход в каком-то месте, но не задекларировал его... Но в этом месте в течение года у меня не было абсолютно никакого дохода, и люди произвольно использовали мой налоговый код для декларирования личного налога. Чтобы это доказать, мне пришлось пойти в место, где компания (DN) задекларировала налог, и попросить их подтвердить. Мне пришлось ехать больше недели, чтобы получить справку об отсутствии дохода, потому что это подразделение допустило ошибку... В общем, потому что «Я уже приложил усилия, чтобы сделать это, поэтому сделаю это полностью. Я думал, что сделаю это один раз, но неожиданно на следующий год та же ситуация повторилась. Мне пришлось много раз ходить туда-сюда, чтобы заполнить заявление», — рассказал г-н Куан о своём опыте получения налогового возврата и подвёл итог: «Хотя я и получил налоговые деньги обратно, я был «сыт по горло». Именно поэтому в течение последних трёх лет г-н Куан не подавал заявку на возврат подоходного налога с физических лиц, хотя и понимал, что если бы он это сделал, то сумма возврата составила бы около 20 миллионов донгов, что в нынешние непростые времена немалая.

Необходимо в ближайшее время увеличить семейный вычет для плательщиков НДФЛ

Пока не облагается налогом, но все равно придется платить

Самыми несчастными оказываются работники, чьи случайные доходы пока не облагаются налогом, но которые всё равно приходится платить. Г-жа Ут (3-й округ, Хошимин) работает уборщицей в компании, расположенной в районе Фу Нхуан, с зарплатой 7 миллионов донгов в месяц, не включая страховку и другие расходы. Каждый раз, когда она получает деньги, компания вычитает 10% налога, теряя 700 000 донгов, так что её доход составляет всего 6,3 миллиона донгов. Г-жа Ут рассказала, что слышала, что после процедуры возврата налога она получит несколько миллионов донгов, которые уже заплатила, но не знает процедуры, поэтому ей приходится обращаться в компанию за инструкциями. «Мы рабочие, мы не знаем процедуры. Но нам жаль наших денег, нам приходится ждать, ждать, что они скажут, а потом действовать», — сказала она. Согласно действующим правилам, при нерегулярном доходе в 2 миллиона донгов или более, плательщик дохода вычитает 10% налога. Это лишь предварительный налоговый платеж, после завершения налогового расчета семейный вычет для налогоплательщика будет рассчитан в размере 11 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 4,4 миллиона донгов в месяц. В случае г-жи Ут ежемесячный доход составляет менее 11 миллионов донгов, что пока не облагается налогом. Однако из-за правила, согласно которому сумма, полученная свыше 2 миллионов донгов, подлежит налоговому вычету в размере 10%, ее сначала вычитают, а затем возвращают. Многие фрилансеры, такие как г-жа Ут, оказываются в такой ситуации, и для них довольно сложно пройти процедуру возврата переплаченного налога. Многие люди, не знакомые с процедурами, не делают этого, даже если эта сумма денег для них очень ценна.

Уровень собираемости налога на доходы физических лиц вырос до рекордного уровня

Темпы роста поступлений от налога на доходы физических лиц увеличиваются с годами. В 2022 году поступления от налога на доходы физических лиц достигли рекордного уровня почти в 167 000 млрд донгов (превысив оценку на 50 000 млрд донгов) и увеличились почти в 17 раз по сравнению с моментом обнародования Закона о налоге на доходы физических лиц в 2007 году. За первые 4 месяца 2023 года налог на доходы физических лиц был одним из налогов, уровень собираемости которых значительно превысил прогнозируемый план и составил 42%. Согласно оценочным данным, представленным Национальному собранию в октябре 2022 года, поступления от налога на доходы физических лиц в 2023 году составили более 154 600 млрд донгов. Исходя из этой оценки, физические лица внесли в государственный бюджет около 65 000 млрд донгов за последние 4 месяца. Этот налог в основном поступает от наемных работников.

Это положение также создает проблемы для выплачивающего подразделения. В 2022 году тысячи работников Pou Yuen VN Co., Ltd. потеряли работу из-за отсутствия заказов у ​​компании. Однако работникам также приходится платить подоходный налог с получаемых ими субсидий. Компания поддерживает работников, выплачивая им 0,8 месячной зарплаты за каждый год работы, при этом максимальная сумма составляет 379 миллионов донгов. Средняя сумма, получаемая работниками, составляет 116 миллионов донгов на человека, а минимальная — 12 миллионов донгов. Однако, согласно правилам, компания вычитает 10% от суммы поддержки. Это вызвало возмущение общественности. В то время Налоговое управление города Хошимин пояснило, что, согласно правилам, при расторжении компанией трудового договора расходы в соответствии с положениями Трудового кодекса и Закона о социальном страховании (Закон SI) не включаются в налогооблагаемый доход. Если превышение расходов превышает сумму, предусмотренную Трудовым кодексом и Законом SI, превышение должно быть включено в налогооблагаемый доход. Но сколько безработных работников этой компании подадут налоговые декларации в 2022 году?

Наемные работники страдают

По словам юриста Тран Хоа, директора юридической фирмы Minh Dang Quang, на предприятиях есть бухгалтерские отделы, сотрудники которых разбираются в бухгалтерском учете и налогообложении, но подача заявлений на возврат налога по-прежнему вызывает трудности, не говоря уже о физических лицах, которым приходится это делать. Многие люди являются докторами наук и профессорами, но при обращении к декларациям им всё равно приходится нелегко. Налогоплательщикам, являющимся рабочими, ещё сложнее. Люди не знакомы с процедурами, поэтому им приходится многократно обращаться за документами, чтобы получить их и подать их... и это для них является препятствием. По словам г-на Тран Хоа, при уплате налога на доходы физических лиц налогоплательщики удерживают его у источника выплаты, а предприятие, выплачивающее доход, уплачивает налог за работника в государственный бюджет. Уплата налога не должна задерживаться и «никуда не деться». При этом для возврата налога необходимо предоставить полный пакет документов, подтверждающих наличие иждивенцев, счета-фактуры и другие документы... В принципе, ответственность за документы несёт декларант. Поэтому налоговые органы рекомендуют налогоплательщикам предоставлять полный пакет документов для возврата налога. В случае подозрения в мошенничестве вы можете пройти проверку позже. Однако, учитывая сложившуюся практику, многие не знают об этом и не делают этого, многие боятся процедуры и отказываются от неё. Никто не может подсчитать сумму налоговых возвратов, которые налогоплательщики не получают, но эта цифра, безусловно, немалая.

«Я также не понимаю, почему в последние годы Министерство финансов не приняло предложение Главного налогового управления и Налогового управления города Хошимин об увеличении размера непредвиденных доходов с 2 до 5 миллионов донгов. Чем дольше эта проблема будет решаться, тем больше будут ущемлены права налогоплательщиков, и государству придётся потратить немало денег», — сказал г-н Тран Хоа. Из-за этого регулирования растёт количество заявлений на возврат подоходного налога с физических лиц. Например, в 2022 году Налоговое управление города Хошимин получило 23 545 заявлений на завершение уплаты подоходного налога с физических лиц, что на 21% больше, чем за аналогичный период 2021 года. Налоговое управление обработало 22 893 заявления на возврат подоходного налога с физических лиц на сумму 150,4 млрд донгов, увеличив количество заявлений на 20% и сумму возврата на 11,7%. Таким образом, в среднем каждое заявление на возврат подоходного налога с физических лиц обходится почти в 6,6 млн донгов. Кроме того, в соответствии с нормативными актами, досье на возврат налога должно пройти десятки подписей, прежде чем будет отправлено в Государственное казначейство для возврата средств налогоплательщику.

Что еще важнее, хотя возврат налогов затруднен, налогоплательщики в настоящее время находятся в крайне невыгодном положении, поскольку пороговое значение налога на доходы физических лиц устарело.

Утром 25 мая, выступая на заседании социально-экономической группы, депутат Национальной ассамблеи Доан Тхи Тхань Май (делегация Хынг Йен), заместитель главы экономического комитета, заявила, что уровень семейных вычетов, поддерживаемый с июля 2020 года, больше не соответствует постоянным колебаниям общего уровня цен, что создает несправедливость для налогоплательщиков. Цены на большинство потребительских товаров и услуг во всех секторах выросли, что привело к увеличению расходов на жизнь людей. По оценкам, с начала пандемии COVID-19 расходы увеличились на 20–30% из-за роста цен на товары и потребление, в то время как доходы не увеличились или даже снизились. Для многих семей, особенно в крупных городах, текущий уровень семейных вычетов недостаточен для покрытия основных расходов.

Очевидно, что плательщики налога на доходы физических лиц несут двойные убытки.

---

Увеличение семейных вычетов и налогооблагаемого дохода

Причина частой критики подоходного налога с физических лиц заключается в том, что размер семейного вычета для наемных работников слишком низок, что приводит к высокой сумме налога к уплате. В ставке сбора подоходного налога с физических лиц наемные работники платят более 70% налога. В 2020 году семейный вычет увеличился с 9 миллионов донгов в месяц до 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и с 3,6 миллиона донгов в месяц до 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев. Это увеличение неудовлетворительно в 2020 году. Если считать объективно, он должен составлять 19 миллионов донгов в месяц. Кроме того, положение о том, что лица, ведущие бизнес с оборотом от 100 миллионов донгов в год и более, должны платить подоходный налог с физических лиц, ужесточается, поскольку этот уровень ниже, чем у налогоплательщиков с оборотом от 132 миллионов донгов в год (семейный вычет 11 миллионов донгов в месяц x 12 месяцев) или более, которые должны платить налог...

Г-н Чан Соа , директор юридической фирмы Minh Dang Quang

Необходимость упрощения учета расчетов по налогу на доходы физических лиц

Документы для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) очень сложны. Существует множество специализированных и труднопонятных терминов, которые могут правильно понимать только специалисты в этой области. Поэтому многим людям приходится многократно подавать декларации и передекларировать их. В контексте стремления правительства к упрощению административных процедур и переходу к электронному правительству, налоговой сфере необходимо пересмотреть соответствующие процедуры, особенно на этапе расчета налога на доходы физических лиц. Они должны быть простыми и понятными из документов, форм или предложений, исключая громоздкие и запутанные правила или слишком сложные для понимания предложения.

Юрист Буй Куанг Нгием , директор юридической фирмы Nghiem & Chinh

Сначала нужно заплатить, потом проверить

Возврат налогов, будь то для предприятий или частных лиц, почти никогда не бывает простым и не осуществляется за один раз. Между тем, налоговые органы довольно активно собирают доходы с физических лиц, которые имеют доход во многих местах, но не производят налоговые расчеты. Имея только налоговый код и удостоверение личности, налоговые органы имеют четкое представление о доходе каждого лица. Таким образом, для физических лиц, которые платят налоги, когда они производят расчеты по НДФЛ, это означает, что они оценили, что уплаченный ими налог превышает налоговую ставку, и они хотят получить переплату обратно. Налоговым органам необходимо применять дух сначала возврата, а потом проверки, чтобы побудить налогоплательщиков соблюдать правовые нормы. Если проверка проводится после ошибки, сам налогоплательщик будет обвинен в большей сумме и оштрафован. В то же время это также помогает избежать перегрузки налоговых органов, чтобы они могли сосредоточить ресурсы на проверке подозрительных записей, повышая эффективность выполнения связанной работы.

Доктор Ле Дат Чи , заведующий кафедрой финансов (Университет экономики города Хошимин)

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/met-moi-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-185230529000206955.htm