Разработка общих цифровых платформ

Налоговое управление тщательно внедряет электронные счета-фактуры в сообществе коммерческих домохозяйств, создает прикладные системы, базы данных по коммерческим домохозяйствам, индивидуальным предприятиям и общие инструменты поддержки для коммерческих домохозяйств.

Иллюстративное фото. (Источник: baochinhphu.vn)

Целью данного метода является содействие цифровизации налогового менеджмента для предприятий и домохозяйств, поскольку он является ключевым фактором повышения эффективности и снижения затрат на соблюдение требований законодательства. Он помог предприятиям и домохозяйствам удобно декларировать и платить налоги, а налоговым органам — автоматизировать расчет налогов и мониторинг рисков.

Соответственно, ближайшей конкретной задачей является создание базы данных всех домохозяйств, занимающихся бизнесом, и отдельных предприятий, таких как: статус регистрации бизнеса, налоговая регистрация (зарегистрировано/незарегистрировано, временно приостановлено, заброшенный адрес предприятия); направления деятельности, позиции бизнеса; контрактный/декларированный доход, затраты (помещения, рабочая сила, электричество, вода, другие затраты); безубыточный доход, доход по счету-фактуре на входящие средства; ожидаемый доход, который будет служить основой для управления рисками доходов; счета-фактуры. Когда механизм контрактного налогообложения будет отменен, все домохозяйства, занимающиеся бизнесом, перейдут на самостоятельное декларирование и уплату налогов.

Работа по созданию базы данных ведется налоговыми органами в рамках проекта 420, согласно которому к концу июня 2025 года по всей стране будет создана база данных о 1,8 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, что составляет 81% от общего числа 2,2 млн домохозяйств, которым необходимо создать базу данных. К сентябрю 2025 года 162 000 домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, и физических лиц зарегистрировались в качестве налогоплательщиков, подали налоговые декларации и уплатили налоги на Электронном информационном портале для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, и физических лиц. Сумма налогов, уплаченных за первые 9 месяцев 2025 года, составила почти 2,12 трлн донгов, что на 3,9% больше, чем в августе 2025 года.

Кроме того, Налоговое управление укрепляет обмен данными между налоговыми органами и банками, платежными посредниками, платформами электронной коммерции, поставщиками электроэнергии, воды и телекоммуникаций и т. д. для сравнения и мониторинга фактических доходов домохозяйств, предоставляющих услуги. Разработать набор критериев управления рисками, применимых к домохозяйствам, предоставляющим услуги, включая показатели по доходу, отрасли, местоположению, истории соблюдения нормативных требований, статусу использования счетов и т. д.

На этой основе необходимо создать систему раннего оповещения о случаях, когда у хозяйствующих субъектов появляются признаки риска (заявленный доход ниже ожидаемого, необычные колебания дохода, внезапное повышение или снижение налогов, выставление большого количества счетов на высокую сумму с последующим прекращением деятельности и т. д.). Информационно-технологическая система должна интегрировать внешние источники данных (банки, агентства по регистрации предприятий, базы данных населения согласно Проекту 06) для тщательного мониторинга деятельности хозяйствующих субъектов после отмены налога. В период 2025–2026 годов также будут внедрены решения для связи и обмена информацией с заинтересованными сторонами (полицией, агентствами по управлению рынком, банками и т. д.).

Одновременно Налоговое управление модернизировало существующую «цифровую карту домохозяйств, являющихся бизнес-партнёрами», создав электронный справочник домохозяйств, обновляющий информацию обо всех заявленных домохозяйствах, являющихся бизнес-партнёрами (вместо прежнего справочника, где содержались только данные о домохозяйствах, заключивших контракты). Этот справочник станет централизованной базой данных, которая будет служить для анализа, сравнения и поддержки принятия управленческих решений, обеспечивая связь с функциональными органами, создавая основу для современного управления и предотвращая потери доходов.

Кроме того, налоговые органы всех уровней активно популяризируют электронные налоговые услуги и инструменты поддержки для предприятий : в настоящее время Налоговое управление предоставляет налогоплательщикам бесплатные электронные налоговые услуги на Портале и в мобильном приложении (Etax Mobile). Следующей задачей является доработка и добавление функций, которые позволят 100% предприятий легко декларировать и уплачивать налоги в электронном виде. Соответственно, необходимо изучить и оценить существующие функции, добавить инструкции по использованию приложений, предназначенные специально для предприятий (например, видеоуроки в приложении); уплата налогов осуществляется через электронные каналы (интернет-банкинг, мобильные платежи и т.д.).

Кроме того, Налоговое управление разрабатывает инструменты для поддержки декларирования, такие как интеграция функций подачи налоговых деклараций с помощью смартфонов для малого бизнеса с ограниченным доступом к компьютерам или применение технологий искусственного интеллекта для автоматического заполнения деклараций на основе истории счетов-фактур. Диверсификация инструментов обеспечит всем предприятиям, независимо от их технологического уровня, подходящие решения для выполнения налоговых обязательств. Эту задачу решает подкомитет по цифровой трансформации, который завершит основные этапы в 2025 году (портал электронного декларирования для предприятий) и обновит дополнительные этапы в 2026 году.

Кроме того, Налоговое управление создало систему автоматического расчета налогов на основе данных электронных счетов-фактур. Это революционное решение, призванное снизить нагрузку на декларирование для предприятий и повысить точность расчета налогов. Налоговое управление разработает приложение (или функцию в системе eTax), которое позволит обобщать все данные о доходах предприятий из системы электронных счетов-фактур и других источников, автоматически определяя сумму налога, подлежащего уплате в соответствии с нормативными актами, и создавая рекомендуемую налоговую декларацию для предприятий. Предприятиям достаточно войти в систему, проверить информацию и подтвердить подачу декларации, вместо того чтобы рассчитывать ее с нуля.

Это решение особенно полезно при отмене аккордного налога, поскольку многие домохозяйства, не знакомые с декларированием, смогут избежать ошибок, а налоговые органы смогут контролировать соответствие заявленного дохода счету-фактуре. В результате каждое домохозяйство, являющееся субъектом предпринимательства, будет иметь собственную таблицу налоговой информации, где будет учитываться доход по счетам-фактурам, рассчитываться налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц; домохозяйства, являющиеся субъектами предпринимательства, смогут скачать или распечатать предварительно заполненные декларации. Это значительно упростит процедуру подачи налоговой декларации для домохозяйств, помогая им выполнять свои обязательства без необходимости нанимать бухгалтера.

Государство предоставляет бесплатно малым и микропредприятиям, а также коммерческим домохозяйствам цифровую платформу, интегрирующую решения цифровой трансформации, включая бухгалтерское программное обеспечение с функциями, обеспечивающими интеграцию с программным обеспечением для электронных счетов-фактур и услугами цифровой подписи, которые микропредприятия, малые предприятия, коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия используют в соответствии с положениями пункта 3 статьи 12 Постановления № 198/2025/QH15.

По данным Налогового департамента, модернизация информационно-технологической системы в соответствии с новыми правилами крайне важна, поскольку внесение изменений в законы, политику и разработка новых процедур потребует обновления и совершенствования соответствующих информационных технологий. В частности, необходимо: обновить систему налоговой регистрации и управления налоговым кодексом для учета большого количества домохозяйств, перешедших в статус предпринимателей; обновить электронную налоговую декларацию и заявление на оплату в соответствии с новой формой; обновить систему электронного управления счетами-фактурами в соответствии с Указом № 70/2025/ND-CP (об электронных счетах-фактурах, выписываемых с помощью кассовых аппаратов); добавить функцию ведения бухгалтерских книг для домохозяйств-предпринимателей (при необходимости отслеживания данных о расходах домохозяйств, декларирующихся с помощью бухгалтерских книг).

В процессе внедрения будет организована горячая линия технической поддержки для предприятий и налоговых инспекторов, которая позволит им использовать новые системы и оперативно решать возникающие проблемы. Ожидаемая нагрузка на ИТ-отдел весьма велика, но это необходимое условие для успешной трансформации методов управления, поскольку эффективное управление миллионами предприятий, подающих декларации, без поддержки ИТ невозможно.

Группа решений по применению цифровых технологий создаст «мягкую инфраструктуру» для налогового менеджмента предприятий в новую эпоху: все предприятия используют электронные счета-фактуры, декларируют и уплачивают налоги в электронном виде; все данные оцифровываются и анализируются. Результатом является минимизация ручного вмешательства, повышение прозрачности и уровня соблюдения налогоплательщиками своих обязательств.

Источник: https://nhandan.vn/phat-trien-cac-nen-tang-so-dung-chung-post917165.html