Национальное собрание приняло поправки к закону о налоге на добавленную стоимость.

Национальное собрание , большинством голосов делегатов, официально приняло поправки к Закону о налоге на добавленную стоимость. Закон вступит в силу с 1 июля 2025 года.

Днём 16 ноября Национальное собрание провело электронное голосование по утверждению пересмотренного проекта закона о налоге на добавленную стоимость (НДС). Из 451 депутата Национального собрания, участвовавшего в голосовании (что составляет 94,15% от общего числа депутатов), 407 депутатов проголосовали за (84,97% от общего числа депутатов); 36 депутатов проголосовали против (7,52%); и 8 депутатов воздержались от голосования (1,67%).

Отменить положение , позволяющее освобождать от уплаты исходящего НДС, но при этом сохраняющее право на вычет входящего НДС.

Перед голосованием член Постоянного комитета Национального собрания и председатель Комитета по финансам и бюджету Национального собрания Ле Куанг Мань представил доклад, разъясняющий, одобряющий и пересматривающий проект закона. В частности, что касается положений об освобождении от налогов (статья 5), некоторые мнения согласились с пунктом 1 статьи 5 проекта закона и утверждали, что разрешение неуплаты исходящего НДС при одновременном разрешении вычета входящего НДС противоречит принципам НДС. Некоторые мнения предложили оставить проект закона в том виде, в котором он был представлен правительством Национальному собранию на 7-й сессии.

Постоянный комитет Национального собрания считает, что в действительности эта политика больше не является уместной или необходимой, поскольку предприятия перешли на использование электронных счетов-фактур, что позволило преодолеть мошенничество с налоговыми выписками. В частности, в проект закона добавлено положение об условиях возврата налогов, предусматривающее, что покупатели имеют право на возврат средств только в том случае, если «продавец задекларировал и уплатил НДС в соответствии с правилами для счетов-фактур, выставленных предприятию, запрашивающему возврат». Это обеспечивает налоговому органу правовую основу для обработки заявлений на возврат только в том случае, если продавец задекларировал и уплатил деньги в государственный бюджет. Следовательно, возврат средств по поддельным счетам-фактурам не производится, если сделка не состоялась и в бюджет не был уплачен входящий НДС.

Одновременно с этим, 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национального собрания направил депутатам Национального собрания два варианта решения вопроса для получения их мнений. Краткое изложение мнений показывает, что 70,50% от общего числа депутатов Национального собрания согласились с предложением Постоянного комитета об отмене положения, разрешающего освобождение от исходящего НДС, но вычет входящего НДС для необработанной или полуобработанной сельскохозяйственной продукции на коммерческой стадии. Это необходимо для обеспечения принципа НДС, согласно которому входящий НДС может быть вычтен только тогда, когда исходящий НДС подлежит обложению НДС. Это положение отражено в статье 5 проекта закона.

Что касается порога доходов, освобожденных от НДС, некоторые предлагают повысить его выше 200 миллионов донгов; другие предлагают уровень около 300 или 400 миллионов донгов на ближайшие годы. Согласно расчетам Министерства финансов , если порог доходов, освобожденных от НДС, составит 200 миллионов донгов в год, доходы государственного бюджета сократятся примерно на 2630 миллиардов донгов (по сравнению с действующим законом о НДС, который устанавливает порог доходов, освобожденных от НДС, в 100 миллионов донгов в год); если порог доходов, освобожденных от НДС, составит 300 миллионов донгов в год, доходы государственного бюджета сократятся примерно на 6383 миллиарда донгов.

Таким образом, для обеспечения разумного повышения порога доходов, освобожденных от налогов, в соответствии со средними темпами роста ВВП и ИПЦ с 2013 года по настоящее время, в проекте закона установлен порог доходов в 200 миллионов донгов в год.

72,67% респондентов одобрили введение 5%-ной ставки налога на удобрения.

Что касается налоговых ставок (статья 9), многие сходятся во мнении относительно предложения о применении 5%-ной ставки налога на удобрения. Некоторые предлагают сохранить действующие правила; другие предлагают применять ставку налога в размере 0%, 1%, 2% и т. д.

По мнению Постоянного комитета Национального собрания, применение нулевой ставки налога на удобрения принесло бы пользу как отечественным производителям, так и импортерам удобрений, поскольку обе стороны получили бы возмещение входящего НДС и не были бы обязаны платить исходящий НДС. Однако в этом случае государственному бюджету пришлось бы ежегодно тратить средства на возмещение этих расходов предприятиям. Помимо недостатков для государственного бюджета, применение нулевой ставки налога на удобрения противоречит принципу и практике НДС, которые предусматривают, что нулевая ставка должна применяться только к экспортируемым товарам и услугам, а не к внутреннему потреблению. Такой подход нарушил бы нейтральность налоговой политики, создал бы плохой прецедент и был бы несправедлив по отношению к другим отраслям.

Кроме того, согласно пояснению проектной организации, введение ставки налога в 1% или 2% потребует реструктуризации Закона о налоге на добавленную стоимость, например, разработки отдельного раздела о ставках налога и добавления положений о возврате НДС в этом случае. Введение ставки налога в 1% или 2% на удобрения также противоречит цели реформы НДС, которая заключается в сокращении количества ставок налога, а не в увеличении их количества по сравнению с действующими правилами.

На основании мнений депутатов Национального собрания правительство также издало документ № 692/CP-PL, дополняющий разъяснения и содержащий конкретные подтверждающие данные. Для точного отражения позиции Национального собрания по данному вопросу 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национального собрания направил запрос депутатам Национального собрания о мнениях по двум вариантам: первый — применение налоговой ставки в 5%, второй — сохранение действующих правил.

По результатам собранных мнений, 72,67% депутатов Национального собрания поддержали предложение Постоянного комитета Национального собрания и правительства о введении 5%-ной ставки налога на удобрения, специализированную технику и оборудование для сельскохозяйственного производства, а также рыболовные суда. Это содержание отражено в пункте 2 статьи 9 проекта закона.

На импортные товары низкой стоимости налоговые льготы не распространяются.

Были выдвинуты предложения об отмене налоговых льгот для импортных товаров низкой стоимости, отправляемых через платформы электронной коммерции, и о четком закреплении в общей резолюции сессии прекращения действия Решения № 78/2010/QD-TTg (регулирующего порог освобождения от налогов для импортных товаров, отправляемых службами экспресс-доставки).

Постоянный комитет Национального собрания заявил, что в последнее время появилось несколько платформ электронной коммерции, продающих товары во Вьетнам по очень низким, очень дешевым и весьма конкурентоспособным ценам. Постоянный комитет высоко оценивает своевременное предложение правительства дополнить положения о сборе налогов для предприятий электронной коммерции как в проекте закона о налоге на добавленную стоимость, так и в проекте закона об администрировании налогов, чтобы повысить эффективность управления сбором налогов.

Однако, если Постановление № 78/2010/QD-TTG еще не утратило силу, поправки к Закону о налоге на добавленную стоимость и Закону об администрировании налогов не смогут вступить в силу для обеспечения сбора налогов в сфере электронной коммерции. Поэтому, в ответ на мнения депутатов Национального собрания, Постоянный комитет Национального собрания включил это положение в общее постановление сессии, обратившись к правительству с просьбой в срочном порядке издать Указ о таможенном регулировании экспортируемых и импортируемых товаров, реализуемых через каналы электронной коммерции, гарантирующий, что освобождение от импортных пошлин не будет предоставляться для товаров низкой стоимости.

В первую очередь, необходимо немедленно прекратить действие Решения 78/2010/QD-TTg, предоставив налоговым органам правовую основу и санкции для управления сбором налогов с иностранных платформ электронной коммерции, продающих товары во Вьетнаме.

Источник: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html