Требования и мотивация поправки к налогу на доходы физических лиц

Внесение поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц необходимо для того, чтобы идти в ногу с реальными колебаниями, и ожидается всем обществом, которое надеется, что это не только будет способствовать повышению эффективности, результативности и эффективности государственного управления налогами...

По данным Министерства финансов , проект Закона «О налоге на доходы физических лиц» (с изменениями) призван изменить и дополнить 30/35 статей действующего Закона «О налоге на доходы физических лиц».

Соответственно, основное внимание следует уделить внесению изменений, корректировок и совершенствованию содержания, касающегося доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, и расчета налога по каждому виду налогооблагаемого дохода; сумм, освобожденных от налога на доходы физических лиц; и расчета налога на доходы физических лиц для юридических лиц.

В проекте также упоминаются налогооблагаемый доход для доходов предприятий, домохозяйств и физических лиц; налоговые ставки для некоторых доходов от предоставления программных продуктов и услуг; продукты и услуги цифрового информационного контента в сфере развлечений, видеоигры, цифровые фильмы, цифровые фотографии, цифровая музыка, цифровая реклама и т. д.

Наиболее примечательными моментами являются уровень вычета при расчете налога на доходы физических лиц; сокращение количества ставок прогрессивного налога, применяемых к физическим лицам-резидентам, имеющим доход в виде заработной платы; период расчета налога, налоговый вычет, время определения налогооблагаемого дохода; обязанности организаций и физических лиц, выплачивающих доход, и обязанности налогоплательщиков.

Предлагаемая ставка подоходного налога с физических лиц снижена с 7 до 5 уровней. Фото: Нгок Нган

В то же время законопроект дополняет положения об иных группах доходов, подлежащих обложению НДФЛ; об освобождении от налога и уменьшении ставки НДФЛ, а также об иных специальных вычетах.

Кроме того, правительству и Министерству финансов предоставлены дополнительные полномочия по корректировке уровня семейного вычета, порогового значения дохода от бизнеса, не облагаемого НДФЛ; сферы определения вычитаемых благотворительных и гуманитарных взносов, других специальных вычетов; минимального уровня дохода для определения иждивенцев, имеющих право на семейный вычет; и уровня временного вычета подоходного налога для нерегулярных доходов физических лиц.

Заместитель министра финансов Цао Ань Туань заявил, что корректировка налога на доходы физических лиц будет осуществляться в соответствии с пятилетним планом. В ближайшее время ключевой задачей является завершение формирования базы данных о доходах и налогоплательщиках, которая станет основой для более точной и справедливой налоговой политики.

Министерство финансов продолжит пересматривать и предлагать поправки к политике в отношении доходов от передачи недвижимости более реалистичным, прозрачным и справедливым образом, гарантируя, что характер доходов от разницы будет соответствовать первоначально запланированному, стабилизируя рынок и соответствуя международной практике.

Расчет налога на доходы физических лиц от передачи ценных бумаг по налоговой ставке 0,1% от цены передачи, взимаемой с каждой сделки, направлен на упрощение процедур и облегчение работы индивидуальных инвесторов, но не подходит для долгосрочных инвесторов или инвесторов с нестабильным доходом, особенно в случаях возникновения убытков, при этом возврат налога не производится, если убыток не погашен. В связи с этим Министерство финансов изучает план, позволяющий физическим лицам выбирать вариант погашения в конце года, чтобы точно отражать фактический доход и обеспечивать справедливость.

В случае выплаты дивидендов акциями налог на доходы физических лиц в момент выплаты не возникает, а рассчитывается по ставке 0,1% от цены передачи при передаче физическим лицом этих акций.

В частности, Министерство финансов рассматривает варианты увеличения размера семейного налогового вычета и одновременно корректирует размер семейного налогового вычета, рассчитываемого на основе среднего показателя по стране, чтобы помочь жителям бедных провинций и отдаленных районов, обеспечивая справедливость для налогоплательщиков и избегая внезапного влияния на доходы бюджета. Лицам, создающим цифровой контент и общающимся в социальных сетях, разрешено вычитать обоснованные расходы до 4 миллионов донгов в месяц перед расчетом налога, чтобы точно отражать фактически понесенные расходы.

Наибольший общественный интерес вызвало предложение Министерства финансов сократить количество уровней в таблице подоходного налога с физических лиц до 5 вместо 7 уровней, как это регулируется в настоящее время, при этом максимальная ставка налога по-прежнему составляет 35%.

В частности, согласно проекту, Минфин предлагает два варианта изменения данной налоговой шкалы в сторону сокращения количества уровней и увеличения разрыва в доходах.

Для обоих вариантов, предложенных Министерством финансов, минимальная ставка налога в размере 5% соответствует ежемесячному налогооблагаемому доходу в размере 10 миллионов донгов (после вычета расходов на семейные обстоятельства и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35% для налогооблагаемого дохода свыше 80 миллионов донгов (вариант 1) и 100 миллионов донгов и более (вариант 2). Сужение числа налоговых категорий будет способствовать упрощению налогового администрирования и сбора налогов, облегчит декларирование и интеграцию в мировые тенденции налоговых реформ.

При выборе варианта 1 лица, в настоящее время платящие налоги уровня 2 или выше, получат налоговую скидку по сравнению с текущим уровнем; а в сочетании с корректировкой уровня семейного вычета лица с доходом уровня 1 также получат налоговую скидку.

При выборе варианта 2 практически каждое лицо с налогооблагаемым доходом 50 миллионов донгов в месяц или меньше получит налоговую льготу, эквивалентную льготе по варианту 1. Для лиц с налогооблагаемым доходом свыше 50 миллионов донгов в месяц льгота будет больше, чем по варианту 1, поэтому доходы государственного бюджета сократятся больше, чем по варианту 1.

Согласно указанию заместителя премьер-министра Хо Дык Фока, данному на встрече с министерствами, отраслями, ассоциациями, предприятиями ценных бумаг и недвижимости, состоявшейся 31 июля, поправки к проекту Закона о подоходном налоге с физических лиц на этот раз должны обеспечить соответствие действующим правовым нормам, справедливость, эффективность, целесообразность и прозрачность практического применения...

В частности, в законопроекте необходимо тщательно рассмотреть и оценить воздействие при разработке положений, связанных с налоговыми ставками и дорожной картой по расчету подоходного налога с физических лиц от переводов недвижимости и ценных бумаг (акций, дивидендов, бонусных акций), а также уровней семейных вычетов с учетом уровня жизни людей и каждого населенного пункта, а также для развития здорового рынка недвижимости и фондового рынка.

Можно сказать, что внесение поправок в Закон «О подоходном налоге с физических лиц» (принят в 2007 году, вступил в силу в 2009 году) после более чем 15 лет его применения необходимо.

Это необходимо для того, чтобы идти в ногу с реальными колебаниями, и этого ожидает все общество, ожидая не только содействия повышению эффективности, результативности и производительности государственного налогового администрирования, но и реализации политики облегчения бремени для людей, создания нового импульса для движения за соревнование с целью обогащения, стимулирования как производства, так и потребления, как спроса, так и предложения, содействия достижению цели двузначного роста ВВП в новую эру в нашей стране...

Источник: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html