Hur kommer hushållsföretag att beräkna skatt från och med 2026 i och med att schablonskatten avskaffas?

(Baohatinh.vn) - Från och med 2026 kommer företagshushåll att övergå till att betala personlig inkomstskatt på vinster istället för en engångsskatt, medan momsen fortfarande kommer att beräknas med den gamla metoden.

Från och med 2026 kommer regeringen officiellt att avskaffa systemet med engångsskatt för hushållsföretag och övergå till skattedeklaration och betalning baserad på faktiska intäkter. Vid ett seminarium om övergången för hushållsföretag som anordnades av Management Magazine den 10 december uppgav Le Thi Duyen Hai, biträdande generalsekreterare för Tax Consulting Association, att skatteberäkningsmetoden för engångsskatte- och deklarationsbaserade företag i huvudsak är densamma.

"Den enda skillnaden ligger i intäkterna, där hushåll som använder kontraktssystemet förlitar sig på stabila beräknade intäkter från årets början, medan de som använder deklarationssystemet förlitar sig på faktiska genererade intäkter", förklarade Duyen Hai.

Hushållsföretag måste för närvarande betala tre typer av skatter: företagslicensavgifter, personlig inkomstskatt och mervärdesskatt (moms). Företagslicensavgiften för hushållsföretag kommer dock att upphöra från och med den 1 januari 2026, enligt nationalförsamlingens resolution 198 om skatte- och avgiftsstöd för den privata ekonomin .

Med andra ord, från och med nästa år kommer hushåll och enskilda företag endast att behöva betala moms och personlig inkomstskatt om deras årliga intäkter överstiger 500 miljoner VND, enligt den ändrade lagen om personlig inkomstskatt.

Små handelsstånd på Dong Xuan-marknaden ( Hanoi ). Foto: Hoang Giang

När det gäller personlig inkomstskatt har myndigheterna lagt till en metod för att beräkna skatt på vinst (skillnaden mellan intäkter och utgifter) för hushållsföretag. Mer specifikt kommer hushåll med en årlig intäkt under 3 miljarder VND, där insatskostnaderna kan fastställas, att omfattas av en skattesats på 15 % på vinsten. Denna skattesats motsvarar den förmånliga företagsskattesatsen för mikroföretag med motsvarande intäkter.

Hushållsföretag med en årlig omsättning på 3–50 miljarder VND kommer att omfattas av en skattesats på 17 % och 20 % för omsättningar som överstiger 50 miljarder VND.

I de fall där hushållen har intäkter under 3 miljarder VND och deras utgifter inte kan fastställas, kommer de att fortsätta betala skatt med den nuvarande skattesatsen på 0,5–2 % av intäkterna, beroende på bransch. De kommer dock att få dra av det inkomstbelopp som faller inom gränsen för skattebefrielse (500 miljoner VND per år) före beräkning.

Enligt Le Thi Duyen Hai, biträdande generalsekreterare för skatterådgivningsföreningen, betalar företagshushåll fortfarande moms baserat på intäkter när de övergår till skattedeklaration, och beräkningssatsen förblir oförändrad från tidigare. Företagshushåll med intäkter från 500 miljoner till över 50 miljarder VND tillämpar också denna metod.

Skatt att betala = momsskattepliktig intäkt (x) branschspecifik skattesats.

Finansministeriets plan att omvandla skattehanteringsmodellen och metoderna för hushållsföretag föreslog en gång att en del av storskaliga hushållsföretag skulle få tillämpa avdragsmetoden, vilket innebär att den moms som ska betalas skulle vara lika med output minus input. Enligt Duyen Hai har myndigheterna dock ännu inte beslutat att ändra denna förordning.

Enligt den nya policyn kommer detaljhandelsföretag med en årlig omsättning på 1 miljard VND från och med nästa år att behöva betala personlig inkomstskatt och moms. Momsen som ska betalas kommer att vara fastställd till 1 % på den totala omsättningen, motsvarande 10 miljoner VND per år.

När det gäller personlig inkomstskatt, om de inte kan fastställa sina insatskostnader (en vanlig situation för små hushåll), är det belopp som ska betalas 0,5 % av intäkterna, efter avdrag för skattegränsen på 500 miljoner VND, vilket är 2,5 miljoner VND. Totalt måste detta hushåll betala 12,5 miljoner VND i skatt varje år.

Om de kan fastställa kostnaden, låt oss säga 800 miljoner VND, och den personliga inkomstskattesatsen är 15 % på en vinst på 200 miljoner VND, då skulle detta hushåll behöva betala 30 miljoner VND i personlig inkomstskatt per år. Den totala skatten de måste betala är 40 miljoner VND.

Enligt den ändrade skatteförvaltningslagen kan hushåll och enskilda företag från och med den 1 januari 2026 själva fastställa sina årliga intäkter för skatteändamål. Om de använder elektroniska fakturor med skattemyndighetskoder kommer hanteringssystemet att fastställa den moms och personliga inkomstskatt som ska betalas. Dessa uppgifter kommer att uppdateras för skattebetalare på eTax - den elektroniska skatteansökan, den nationella offentliga serviceportalen. Om de inte använder elektroniska fakturor kommer de själva att fastställa den skatt som ska betalas.

Specifikt för individer och hushåll som säljer varor på e-handelsplattformar, enligt dekret 91/2022, deklarerar och betalar plattformarna skatt för deras räkning. Detta innebär att eventuella felaktiga eller ofullständiga skatteberäkningar är plattformsförvaltningsenhetens ansvar, inte företagsägaren. Representanter för Skatterådgivningsföreningen anser att detta avsevärt minskar de administrativa förfarandena för individer och hushåll som säljer varor på e-handelsplattformar.

Med plattformar som Facebook, Zalo och TikTok – där utländska leverantörer inte tar betalt av köpare – måste de själva deklarera och betala skatt på sina intäkter.

Enligt den ändrade skatteförvaltningslagen måste hushåll och privatpersoner som bedriver verksamhet med en årlig intäkt på 1 miljard VND eller mer använda elektroniska fakturor med skattemyndighetskoder eller fakturor som genereras från kassaregister. Hushåll med en årlig intäkt under 1 miljard VND är inte skyldiga att använda denna typ av faktura.

I slutet av 2024 hade hela landet cirka 3,6 miljoner hushåll och privatpersoner som drev företag. Antalet hushåll som drevs stabilt (både med kontrakt och de som deklarerade sin inkomst) var 2,2 miljoner. År 2024 bidrog de med cirka 26 000 miljarder VND till statsbudgeten, och denna siffra var 17 000 miljarder VND under första halvåret i år.

Föreslagen skatteberäkningsmetod för hushållsföretag från 2026:

Hushållsföretag	Skatteunderlag	Personlig inkomstskattesats (%)	Momssats (%)
Bestäm kostnaden	Intäkter under 3 miljarder VND	15	I likhet med gruppen med obestämda kostnader.
	Intäkter över 3–50 miljarder VND	17
	Intäkter överstigande 50 miljarder VND	20
Kostnaderna kan inte fastställas (för intäktsgrupper under 3 miljarder VND)	Distribution och leverans av varor	0,5	1
	Produktion, transport, tjänster relaterade till varor och byggnation inklusive materialanskaffning.	1,5	3
	Tjänster och byggnation utan materialanskaffning.	2	5
	Tillhandahåller digitala innehållsprodukter och tjänster relaterade till underhållning, videospel, digitala filmer, digitala foton, digital musik och digital reklam.	5	5
	Uthyrning av fastigheter, exklusive boendeverksamhet.	5	5
	Andra sektorer och områden	1	2

Källa: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html