Enskilda företag är föremål för 17 % skattesats, ska jag bli ett företag?

Intäkter från 200 miljoner VND/år eller mindre är inte skattepliktiga

I det senaste utkastet till lagen om personlig inkomstskatt (ändrad) föreslog finansministeriet att ändra och förbättra bestämmelserna om skatteberäkningsmetoder för näringsinkomster för bosatta individer.

Enligt lagförslaget behöver företagare med en årlig omsättning på 200 miljoner VND eller mindre inte betala personlig inkomstskatt. FOTO: NGOC THANG

För att genomföra policyn att avskaffa engångsskatt från och med den 1 januari 2026 föreskrivs personlig inkomstskatt på näringsinkomst i lagförslaget enligt följande:

För det första behöver individer med produktions- och affärsverksamhet med en årlig omsättning på 200 miljoner VND eller mindre inte betala personlig inkomstskatt.

För det andra bestäms personlig inkomstskatt på näringsinkomst för bosatta individer med en årlig inkomst över den nivå som föreskrivs av regeringen genom att multiplicera den beskattningsbara inkomsten med skattesatsen på 17 %. Där den beskattningsbara inkomsten bestäms av intäkterna från sålda varor och tjänster minus kostnader relaterade till produktion och affärsverksamhet under skatteperioden.

"Denna förordning motsvarar förordningen om bolagsskatt för små och medelstora företag som för närvarande anges i bolagsskattelag nr 67/2025/QH15: en skattesats på 17 % tillämpas på företag med en total årlig intäkt från över 3 miljarder VND till högst 50 miljarder VND", förklarade finansministeriet.

För det tredje bestäms personlig inkomstskatt på näringsinkomst för bosatta individer med en årlig inkomst upp till den nivå som anges i det andra avsnittet ovan genom att multiplicera intäkterna med den specifika skattesatsen enligt följande:

Distribution och leverans av varor: 0,5 %; tjänster och byggverksamhet utan kontrakterat material: 2 % (exklusive leasing av tillgångar, försäkringsagentur, lotteriagentur, multi-level marketing-agentur: 5 %); produktion, transport, tjänster i samband med varor, byggverksamhet med kontrakterat material: 1,5 %; verksamheter inom tillhandahållande av digitala informationsprodukter och tjänster inom underhållning, videospel, digitala filmer, digitala foton, digital musik, digital reklam: 5 %; övriga verksamheter: 1 %.

Regeringen reglerar och justerar intäktsnivåerna för att passa den socioekonomiska situationen under varje period.

"Det är bäst att bli ett företag"

I ett samtal med Thanh Nien analyserade skatteexperten Nguyen Ngoc Tu (Hanoi University of Business and Technology) att företagare som tillämpar engångsbeloppsmetoden för närvarande måste betala två typer av skatter: mervärdesskatt och personlig inkomstskatt, båda engångsbelopp baserade på intäkter.

Det finns för närvarande många incitamentsåtgärder för att uppmuntra företag, hushåll och enskilda företag att omvandlas till företag. FOTO: DAN THANH

Ändringen av förordningen som föreslagits av finansministeriet är ganska rimlig, eftersom personlig inkomstskatt kommer att tas ut på vinsten. Den viktiga punkten är hur man korrekt fastställer den beskattningsbara inkomsten.

"Enskilda företag behöver ändra sitt beteende, köpa varor med ingående fakturor; separera levnads- och affärskostnader såsom butikshyra, el, vatten, gas etc., och lista ut hur man inkluderar dessa kostnader i beräkningen."

Istället för att köpa varor från källor som inte utfärdar fakturor måste enskilda företag gradvis övergå till att köpa från företag, vilket kostar mer men är transparent. Försäljningspriset på produkter kan justeras för att kompensera, så länge verksamheten är lönsam. Detta är ett nytt steg, men det behövs specifik vägledning och färdplan för enskilda företag för att gradvis anpassa sig, betonade Tu.

Nguyen Van Duoc, chef för policyavdelningen vid Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och ombudsförening och generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, stödde finansministeriets förslag och analyserade att oavsett om det är ett enskilt företag eller ett företag är det nödvändigt att säkerställa likabehandling i uppfyllandet av skatteskyldigheter.

"Vid tillämpning av den omvandling som finansministeriet föreslår måste i princip även enskilda företag fungera som företag, med tydliga input och output, och implementera fakturor, dokument och redovisningssystem."

För närvarande åtnjuter företag många förmånliga åtgärder, till exempel befrielse från företagsskatt för små och medelstora företag i 3 år från utfärdandet av det första företagsregistreringsbeviset. Därför är det bäst för privatpersoner i detta fall att omvandla sig till företag, betonade Duoc.

När det gäller fördelarna med att omvandlas till ett företag, enligt Tu, betalar företag skatt på vinster, kan föra över förluster inom 5 år; rykte och varumärke är också bättre, vilket underlättar affärsverksamheten.

"Men förutom fördelarna kräver affärsmodellen en separat kassör och revisor. Det finns inget sådant som att mannen är direktör och hustrun är kassör. Det måste läggas ut på entreprenad. Skattedeklarationer måste göras och socialförsäkringar måste betalas för anställda. Dessa faktorer kommer att öka kostnaderna, så enskilda företag måste noggrant överväga det. Först när de finner det tillfredsställande kan de gradvis expandera och konvertera", konstaterade experten.

Enligt tidningen Thanh Nien

Källa: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Källa: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html