Redaktörens anmärkning:

Den nuvarande personliga inkomstskatten har uppvisat många brister. Det vill säga att familjeavdragsnivån inte längre är lämplig med tanke på de kontinuerliga fluktuationerna i den allmänna prisnivån, det finns för många skattesatser och den beräknas inte korrekt och tillräckligt för företagshushåll (särskilt onlineförsäljning)...

Inkomstskattelagen kan dock inte ändras förrän 2026. Denna ändring kräver kraftigare förbättringar för att skapa mer rättvisa för skattebetalarna.

Artikelserien om otillräckliga personliga inkomstskatter från VietNamNet bidrar med ytterligare perspektiv på denna fråga som alltid är av allmänt intresse.

Hur mycket inkomst är skattepliktig?

I huvudsak säkerställer regleringen om avdrag före skattberäkning principen att individer behöver ha en viss inkomstnivå för att tillgodose livets grundläggande behov, såsom: mat, boende, resor, studier, medicinsk behandling... Därför måste inkomster över denna gräns betala skatt.

Enligt finansministeriet , med det nuvarande avdraget för skattebetalaren själv på 11 miljoner VND/månad och för varje försörjningsperson på 4,4 miljoner VND/månad, kommer en person med en löneinkomst på 17 miljoner VND/månad (om man har 1 försörjningsperson) eller 22 miljoner VND/månad (om man har 2 försörjningspersoner) efter avdrag för socialförsäkring, sjukförsäkring, arbetslöshetsförsäkring... inte att behöva betala personlig inkomstskatt.

Fläsk - foto av Nguyen Hue.jpg
Levnadskostnaderna tynger alltid människor. Foto: Nguyen Hue

För personer med en inkomst under 120 miljoner VND/månad är, enligt gällande regler, den personliga inkomstskatt som ska betalas i förhållande till inkomsten mindre än 20 %.

Mer specifikt: för personer med en inkomst på 40 miljoner VND/månad är den personliga inkomstskatten 6,56 %/inkomst.

Inkomst på 60 miljoner VND/månad, personlig inkomstskatt som ska betalas är 11,74 %/inkomst.

Inkomst på 80 miljoner VND/månad, personlig inkomstskatt som ska betalas är 15,55 %/inkomst.

Inkomst på 100 miljoner VND/månad, personlig inkomstskatt som ska betalas är 18,44 %/inkomst.

För personer med hög inkomst över 120 miljoner VND är den personliga inkomstskatten som ska betalas högre än 20 % av inkomsten.

Mer specifikt: för en individ med en inkomst på 120 miljoner VND/månad är den personliga inkomstskatten som ska betalas 21,2 % av inkomsten; vid en inkomst på 150 miljoner VND/månad är den personliga inkomstskatten som ska betalas 23,96 % av inkomsten... Denna beräkning förutsätter att individen har 1 försörjningsperson. Om individen har fler än 1 försörjningsperson är den skatt som ska betalas också motsvarande lägre.

Finansministeriet beräknade så, men nyligen har många yttranden fortfarande kommenterat att familjeavdragsnivån fortfarande är låg. Dessutom finns det åsikter om att det är nödvändigt att reglera familjeavdragsnivån enligt den regionala minimilönen, att familjeavdragsnivån i stadsområden och storstäder behöver vara högre än i landsbygdsområden och bergsområden på grund av dyrare kostnader...

Faktum är att många familjer måste "kämpa för varenda krona" för att få sina levnadskostnader, men ändå betala personlig inkomstskatt, särskilt i storstäder.

Precis som Nguyen Thi Huongs familj i Hanoi har hennes man och hustru numera börjat betala personlig inkomstskatt. Parets månadsinkomst är cirka 36 miljoner VND. Med denna inkomst, efter avdrag för familjeförhållandena för deras två barn, måste Huong och hennes man fortfarande betala personlig inkomstskatt. Även om beloppet i personlig inkomstskatt att betala inte är mycket, gör det henne fortfarande förbittrad.

”Familjens månatliga utgifter är alltid undermåliga efter att ha varit tvungna att betala 11 miljoner VND i avbetalningar för att köpa en lägenhet; 3 miljoner VND för att försörja äldre föräldrar varje månad; el, vatten och levnadskostnader för paret och två barn.”

Familjeavdragen för barnen räcker bara för att täcka deras månatliga utbildningskostnader. Samtidigt är föräldrarna inte berättigade till avdrag eftersom de har en pension på mer än 2 miljoner VND/månad. Jag tycker det är väldigt orättvist att deras inkomst inte räcker till för att täcka utgifterna, men de måste fortfarande betala skatt, sa Huong.

Medicinska och utbildningskostnader bör vara avdragsgilla.

Med hänvisning till erfarenheter från andra länder sade finansministeriet: De flesta inkomstskattelagar i andra länder har bestämmelser om familjeavdrag i olika former och på olika sätt.

När det gäller klassificering delas de personliga inkomstskatteavdrag som tillämpas av länder in i tre grupper.

Ett av dessa är generella avdrag för enskilda skattebetalare. Tillämpningen av generella avdrag i många länder syftar också till att undanta låginkomsttagare från att betala personlig inkomstskatt. Därigenom minskas bördan för skattemyndigheterna i skattehantering och skatteuppgörelse, särskilt när skattebeloppet som drivs in från dem med inkomst under tröskelvärdet ofta utgör en liten andel medan kostnaden för skatteuppbörd för dessa personer ofta inte är liten. Eftersom enskilda skattebetalares levnadsbehov är mycket olika (olika konsumtionsbehov, olika konsumtionsegenskaper i varje region...), visar erfarenheterna från andra länder också att avdragsnivån alltid är en fråga som ofta har många olika åsikter.

För det andra finns avdrag för underhållsberättigade personer, såsom avdrag för barn, makar, föräldrar etc. Dessa är avdrag som tillämpas på personer som skattebetalaren måste försörja (anhöriga). Emellertid är omfattningen av anhöriga i varje land också olika och har olika kriterier. Den föreskrivna avdragsnivån för underhållsberättigade är ofta lägre än avdragsnivån för enskilda skattebetalare.

Vissa länder har gränser för antalet försörjningsberoende som kan dras av (till exempel Thailand, Indonesien, Malaysia, etc.), men många länder har inte det (till exempel USA och Storbritannien). Vissa länder har inte separata avdrag för försörjningsberoende och för enskilda skattebetalare, utan har en gemensam gräns (till exempel Kina, etc.).

Vietnam tillämpar ovanstående två avdrag. Dessutom inför vissa länder särskilda avdrag (till exempel avdrag för sjukvårdskostnader, utbildning etc.). Dessa är avdrag som skattebetalare har rätt till när de uppfyller vissa kriterier, såsom utgifter för varor som staten behöver uppmuntra (till exempel för sjukvårdskostnader, utbildning etc.).

Följaktligen är omfattningen av dessa avdrag också mycket varierande. Vissa länder tillåter avdrag för socialförsäkrings- och sjukförsäkringsavgifter... för att uppmuntra människor att delta i dessa tjänster. Vissa länder tillåter avdrag för barns utbildningskostnader, vissa länder tillåter avdrag för bolåneräntor (för att uppmuntra människor att äga ett hem) eller välgörenhetsbidrag.

Med tanke på detta kommenterade advokat Truong Thanh Duc, chef för ANVI Law Firm: Det är nödvändigt att ändra lagen om personlig inkomstskatt för att följa de korrekta principerna, eftersom skattens natur är intäkter minus utgifter och inkomster måste beskattas. Därför måste skattebetalarens och dennes familjemedlemmars utgifter, såsom barns utbildning, medicinsk behandling, husköp, husbyggnation, husuthyrning... specifikt regleras i lagen om hur avdrag ska göras innan personlig inkomstskatt beräknas.

Att tillåta avdrag för utgifter vid beräkning av personlig inkomstskatt om det finns en faktura är också något som en skatteexpert har föreslagit i många år. Chung Thanh Tien, från redovisningsföreningen Understand Right - Do Right, analyserade efteråt: Skattemyndigheten kan hålla avdragsnivån densamma men dra av en procentandel av de faktiska utgifterna om det finns ett dokument hos skattebetalaren. Vid den tidpunkten kommer den person som deklarerar skatt och skattemyndigheten att veta vilken part som undandrar sig skatt.

Detta är också drivkraften för att folk skaffar fakturor – en fråga som skattebranschen främjar i många former, inklusive "fakturalotteri". Företag kommer inte att kunna dölja sina intäkter. Enligt denna person kommer det att bidra till fördelar för budgeten och "minska förhandlingar och uppdelning av engångsskatter, vilket har varit ett problem tidigare, om köpare får dra av skatt när de har dokument på en viss nivå".

Nästa artikel: Brister i personlig inkomstskatt, folk måste fortfarande vänta på lagändringar

I verkligheten måste anställda med en inkomst som överstiger 11 miljoner VND/månad betala personlig inkomstskatt om de inte har några försörjningspersoner, medan egenföretagare med hög inkomst som "säljer vid sidan av" nästan inte behöver betala denna skatt.