Svar på en rad frågor relaterade till skattesatser för avtalsbaserade företagshushåll

Fråga 1

Skattebetalare som avtalar om att betala skatt på försäljning av läroböcker och kontorsmaterial, där läroböcker får 1 % provision på intäkterna. Läroböcker är en typ av varor som inte är momspliktiga. Avtalsslutande hushåll är ombud som endast får 1 % provision på försäljningsintäkterna. Om elektroniska fakturor som genereras i kassaregister måste betala skatt med en skattesats på 1,5 % (moms + moms), kan skattesatsen beräknas separat för varje vara? När man skapar elektroniska fakturor som genereras från kassaregister kommer företagshushåll att drabbas av förluster på det skattebelopp som ska betalas och som är större än de mottagna provisionsintäkterna.

Svar: Enligt vägledningen i cirkulär nr 40/2021/TT-BTC är grunden för beräkning av skatt för företagshushåll och privatpersoner (gäller både avtalade hushåll och deklarerande hushåll) beskattningsbar inkomst och skattesats på intäkter.

Momspliktiga intäkter och inkomstskattepliktiga intäkter för företagshushåll och privatpersoner är intäkterna inklusive skatt (i skattepliktiga fall) på all försäljning, bearbetningsavgifter, provisioner och tjänsteavgifter som företagshushållen och privatpersoner erhåller, oavsett om pengarna har uppburits eller inte.

Företag, hushåll och enskilda företag, använder försäljningsfakturor så fakturorna skiljer inte åt momssatser för varje produkt eller tjänst.

Fråga 2

Jag öppnade en privatklinik som både undersöker och behandlar patienter och säljer medicin, med en total omsättning på 950 miljoner/år. Med den summan, måste jag använda elektroniska fakturor från kassan? Hur mycket skatt måste jag betala?

Svar: Enligt gällande regler är ditt företag inte skyldigt att använda elektroniska fakturor som genereras från kassaregister. Om du däremot behöver använda elektroniska fakturor kommer Skattemyndigheten att hjälpa dig.

Skattebeloppet för företagshushåll bestäms av procentandelen av intäkterna enligt affärsgren och bransch (procentandelen av intäkterna finns i bilaga I till cirkulär nr 40/2021/TT-BTC). För medicinska undersökningar och behandlingstjänster som inte är momspliktiga är den personliga inkomstskattesatsen 2 % av intäkterna. För intäkter från försäljning av läkemedel och medicinska förnödenheter är mervärdesskattesatsen 1 % och den personliga inkomstskattesatsen 0,5 %.

Fråga 3

Hur ska ett företagshushåll som både producerar och handlar deklarera och betala skatt?

Svar: Enligt artikel 10, finansministeriets cirkulär nr 40/2021/TT-BTC, ska en företagshushållning, om den är verksam inom många områden och branscher, deklarera och beräkna skatt enligt den skattesats som beräknats på intäkterna och som gäller för varje område och bransch.

Om ett företag, hushåll eller en privatperson inte kan fastställa den beskattningsbara intäkten för varje område eller yrke, eller om fastställandet är oförenligt med den faktiska verksamheten, ska skattemyndigheten fastställa den beskattningsbara intäkten för varje område eller yrke i enlighet med bestämmelserna i skatteförvaltningslagen.

Fråga 4

Hushåll som producerar och handlar med varor (skor, kläder) deklarerar vilka fall som betalar skatt 1,5 %, vilka fall som betalar 4,5 %? Beräknas det baserat på orderns nivå/värde som tidigare, då engångsskatten var 1,5 %, och om den är över 20 miljoner är fakturan 4,5 %?

Svar: Enligt cirkulär nr 40/2021/TT-BTC är grossist- och detaljhandelsverksamhet med varor föremål för en skattesats på 1,5 % på intäkterna (1 % mervärdesskatt, 0,5 % personlig inkomstskatt). Produktion och bearbetning av varor och produkter är föremål för en skattesats på 4,5 % på intäkterna (3 % mervärdesskatt, 1,5 % personlig inkomstskatt).

Baserat på sin produktion och affärssituation fastställer företagshushållen sin egen andel av intäkterna.

Fråga 5

Jag är lärare (inte inom det offentliga systemet) som undervisar och har registrerat ett företag. Hur betalar jag skatt?

Svar: För handledningsinstitutioner registrerade som företagshushåll: fullgör personlig inkomstskatt enligt instruktionerna i finansministeriets cirkulär 40/2021/TT-BTC gällande mervärdesskatt, personlig inkomstskatt och förvaltning för företagshushåll och enskilda företag. Företagshushåll som bedriver handledningsverksamhet är inte momspliktiga och deklarerar och betalar personlig inkomstskatt med en skattesats på 2 % på intäkterna.

Fråga 6:

Vänligen ge råd om skattesatser för penningöverföringstjänster

Svar: Företagshushåll och privatpersoner som tillhandahåller penningöverföringstjänster ska deklarera och betala skatt i enlighet med bestämmelserna i finansministeriets cirkulär 40/2021/TT-BTC. Företagshushåll och privatpersoner ska deklarera skatt med 5 % mervärdesskatt (moms) och 2 % personlig inkomstskatt (PIT) på beskattningsbar inkomst.

Fråga 7

Jag driver en restaurang och har en omsättning på över 1 miljard. Jag måste betala för andra fasta kostnader: råvaror, hyra, löner till anställda, el- och vattenräkningar etc. Så kan jag dra av dessa kostnader från mina intäkter? Och betalar jag skatt på vinst (efter avdrag för kostnader) eller intäkter?

Svar: Enligt finansministeriets cirkulär nr 40/2021/TT-BTC bestäms skattebeloppet som ska betalas av ett företagshushåll genom att multiplicera intäkterna (x) med den tillämpliga skattesatsen i % för varje bransch och affärssektor, utan avdrag för kostnader. Om skattebetalaren är ett restaurang- eller cateringföretagshushåll är momssatsen enligt bestämmelserna 3 % och den personliga inkomstskattesatsen 1,5 %.

Källa: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html