Skattefri intäktsgräns på 500 miljoner VND/år: Vem är glad och vem är orolig?

VTV.vn - Gränsen för skattefria intäkter på 500 miljoner hjälper 90 % av företagshushållen att andas ut, men väcker också oro över orättvisa mellan branscher och inkomstgrupper.

Med en tröskel på 500 miljoner VND behöver företagshushåll inte börja betala skatt förrän deras genomsnittliga intäkter är cirka 1,36 miljoner VND per dag.

Företagshushåll andas lättare

Officiell skrivelse 18491/BTC-CST från finansministeriet skickad till premiärministern Utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad) har infört en banbrytande förändring: den intäktsnivå som inte är föremål för personlig inkomstskatt och mervärdesskatt för företagshushåll och individer höjs från 200 miljoner till 500 miljoner VND per år. Samtidigt är nivån på 500 miljoner VND också den intäkt som dras av innan skatt beräknas med intäktssatsen. Jämfört med nuvarande bestämmelser är den nya tröskeln 5 gånger högre, vilket återspeglar en stark anpassning av skattehanteringens tänkande för att stödja småföretagssektorn.

Den nya förordningen, om den tillämpas, med en tröskel på 500 miljoner VND, innebär att företagshushåll inte kommer att börja betala skatt förrän deras genomsnittliga intäkter är cirka 1,36 miljoner VND per dag.

Enligt finansministeriet kommer landet i oktober 2025 att ha fler än 2,54 miljoner vanliga företagshushåll. Om gränsen på 500 miljoner VND tillämpas förväntas cirka 2,3 miljoner hushåll vara skattefria, vilket motsvarar nästan 90 % av det totala antalet hushåll. Den totala skattesänkningen, inklusive personlig inkomstskatt och mervärdesskatt, uppskattas till cirka 11 800 miljarder VND. Ett stort antal småskaliga företagshushåll är därför "frigjorda" från skatteskyldigheter, samtidigt som förvaltningsmyndigheten också avsevärt minskar bördan av att övervaka och uppbära mycket små intäktsbelopp.

Tillsammans med intäktsgränsen justeras även skatteberäkningsmetoden för att vara närmare skattens natur. För hushåll och individer som bedriver verksamhet med intäkter på över 500 miljoner till 3 miljarder VND per år, föreskriver utkastet att skatten beräknas utifrån inkomst, det vill säga intäkter minus kostnader, med tillämpning av en skattesats på 15 %, liknande bolagsskattesatsen för företag med intäkter under 3 miljarder VND. I de fall där kostnader inte kan fastställas kommer skatt att tillämpas med en skattesats på intäkterna för den del som överstiger 500 miljoner VND. Till exempel, med en gräns på 500 miljoner VND, börjar företagshushåll bara betala skatt när den genomsnittliga intäkten är cirka 1,36 miljoner VND per dag.

Enligt Nguyen Hoang Son, vice ordförande för Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och ombudsförening, behöver företagshushåll med en gräns på 500 miljoner VND inte börja betala skatt förrän den genomsnittliga intäkten är cirka 1,36 miljoner VND per dag. Jämfört med den tidigare nivån på 100 miljoner VND är detta ett stort steg framåt som hjälper småföretagare att avsevärt minska trycket. Inom fastighetsuthyrning förenklar utkastet också förfarandena genom att endast tillämpa skatteberäkning baserad på intäktstakten, utan att behöva fastställa kostnader och utan årlig avräkning.

Sammantaget ger tröskelvärdet på 500 miljoner VND tydliga fördelar för majoriteten av småföretag, särskilt på traditionella marknader, landsbygds- och bergsområden. Men när man tittar på specifika branscher är den glädjen inte jämnt fördelad.

Intäkterna räcker inte för att täcka utgifterna

Ur ett praktiskt perspektiv anser många experter och affärsmän att tröskeln på 500 miljoner VND är ett "steg framåt" men inte riktigt optimal. Huynh Van Thanh, ägare till en Hu Tieu-restaurang i Tan Thuan-distriktet, Ho Chi Minh-staden, har en årlig omsättning på cirka 700 till 800 miljoner VND, men en vinst på endast 70-80 miljoner VND/år på grund av låg vinstmarginal och snabbt ökande insatskostnader. 500-miljonersnivån gör det "lättare att andas", men återspeglar inte verkligheten med eskalerande kostnader inom den lilla detaljhandeln.

Många företagshushåll uppgav att även om den årliga intäkten är cirka 700 till 800 miljoner VND, är vinsten bara 70–80 miljoner/år på grund av låg vinstmarginal och snabbt ökande insatskostnader.

Mer specifikt beräknade Thanh att hans nudelbutik vid högsta försäljningssumma säljer cirka 90 skålar/dag (30 000 VND/skål), med en månadsintäkt på 75 miljoner VND. De totala kostnaderna är dock upp till 60 till 65 miljoner VND/månad, vilket motsvarar 90–94 % av intäkterna, med låga månadsvinster på grund av att kostnaderna för insatsmaterial skjuter i höjden med 10–15 % jämfört med samma period förra året.

Herr Thanhs familj på fyra personer spenderar cirka 12–13 miljoner (mat 5 miljoner, undervisning 3–4 miljoner, övriga utgifter 4 miljoner, hyra 10 miljoner/månad, utgifter för 2 städerskor 18 miljoner (lön 9 miljoner/person). ”Om vi ​​räknar alla utgifter, även om min familjs årliga inkomst är nästan 800 miljoner, kan vi fortfarande inte spara till framtiden efter att ha arbetat hela året, utan vi utnyttjar främst arbetet för att få ekonomin att gå ihop”, sa herr Thanh.

Experter medger också att denna nivå i många områden i storstäder fortfarande inte är optimal jämfört med skatteskyldigheterna för anställda. Många företagshushåll uppnår bara en vinstmarginal på 7–10 %, vilket innebär att med 500 miljoner VND i intäkter är nettovinsten bara cirka 50 miljoner VND per år, mer än 4 miljoner VND per månad, medan anställda bara börjar betala skatt när deras inkomst överstiger 15,5 miljoner VND per månad. Därför tyder många åsikter på att staten bör överväga att höja denna gräns till 1 miljard VND för att vara mer rimlig.

Ur ett stödperspektiv för startups hänvisade Le Van Tuan, chef för Keytas Tax Accounting Company Limited, till statistik som visar att upp till 90–95 % av startups går med förluster och drar sig tillbaka efter 3 år. Samtidigt måste hushåll som betalar skatt baserad på intäkter fortfarande betala full skatt även när de går med förluster, vilket väcker frågor om rättvisan i policyn i ett tidigt skede av verksamheten. Jämfört med Thailand, Malaysia eller Kina sa Tuan att den skattefria intäktsnivån i Vietnam bör anses ligga mellan 750 miljoner och 1 miljard VND för att vara mer lämplig med tanke på den regionala utvecklingskorrelationen.

I verkligheten är det omöjligt att skapa en gemensam intäkts"mall" för alla branscher, som har mycket olika kostnadsstrukturer och risker. En livsmedelsbutik, en teknisk butik, en serviceföretagsstartup eller en individ som hyr ett hus står alla inför olika affärsvillkor. Gränsen på 500 miljoner VND kan vara en "livboj" för denna grupp, men en "trycklinje" för en annan grupp.

Å andra sidan anser förvaltningsmyndigheten att inkomsttröskeln inte längre har alltför stor inverkan när man övergår till skatteberäkningsmekanismen baserad på faktisk inkomst. Problemet är dock att många företagshushåll fortfarande inte har tillräckliga förutsättningar, kompetens och motivation för att fullt ut redovisa kostnaderna, vilket gör att gränsen på 500 miljoner VND fortfarande har en mycket verklig betydelse i affärslivet.

Enligt många experter är det yttersta målet med skattepolitiken inte bara att samla in budgetintäkter, utan också att vårda långsiktiga inkomstkällor. Gränsvärdet på 500 miljoner VND är ett viktigt steg i den riktningen, men för att politiken ska vara verkligt rättvis och samförståndsbaserad är en omvärdering av varje bransch och varje utvecklingsstadium något som inte kan ignoreras.

500 MILJONER TRÖSKEL – ANMÄRKNINGSVÄRDA SIFFROR

• Skattefri intäktsgräns: 500 miljoner VND/år
• 5 gånger högre än den nuvarande skattesatsen som tillämpas enligt lagen om personlig inkomstskatt
• Antal vanliga företagshushåll: mer än 2,54 miljoner hushåll
• Antal hushåll som förväntas inte betala skatt: cirka 2,3 miljoner hushåll
• Andel skattebefriade hushåll: cirka 90 % av alla företagshushåll
• Beräknad skattesänkning (PIT + moms): cirka 11 800 miljarder VND/år

• Intäkter från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år:
• - Beräkna skatt baserat på inkomst (intäkter - kostnader)
• - Skattesats: 15 % , liknande för företag med omsättning under 3 miljarder VND/år

Källa: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm