ยกเลิกภาษีก้อนเดียว การปฏิรูปจะประสบความสำเร็จได้ก็ต่อเมื่อดำเนินการจนสุดทางและกำจัดนิสัยเก่าๆ

ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ภาษีก้อนเดียวจะถูกยกเลิกตามมติ 68-NQ/TW ซึ่งถือเป็นจุดเปลี่ยนในการปฏิรูปภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ซึ่งเป็นภาคเศรษฐกิจที่มีสัดส่วนมากกว่า 30% ของ GDP แต่เมื่อมีการส่งเสริมความโปร่งใส ก็เป็นเวลาที่ความกลัวและการเลี่ยงภาษีจะเกิดขึ้น การปฏิรูปสามารถเอาชนะอุปสรรคจากนิสัยเก่าๆ ได้หรือไม่

ในปัจจุบันมีครัวเรือนทั่วประเทศเกือบ 2 ล้านครัวเรือนที่ต้องจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย โดยเฉลี่ยแล้วจ่ายภาษีเดือนละ 700,000 ดอง (ภาพ: MINH PHUONG)

ยกเลิกภาษีก้อนเดียวเพื่อเริ่มเปลี่ยนจากธุรกิจครัวเรือนเป็นธุรกิจขนาดใหญ่

ร้านอาหารเล็กๆ บนถนน Chua Boc (เขต Dong Da ฮานอย ) แม้จะดำเนินกิจการมาอย่างมั่นคงมาหลายปีแล้ว แต่ยังคงต้องจ่ายภาษีตามวิธีการชำระรายเดือนคงที่ เมื่อทราบว่าวิธีการนี้จะยุติลงอย่างสมบูรณ์ตั้งแต่ปี 2026 เจ้าของร้านก็อดกังวลไม่ได้

“เราจ้างนักศึกษามาทำงานตามฤดูกาลเป็นหลัก โดยแต่ละคนทำงานเพียงไม่กี่เดือน การเปลี่ยนแปลงพนักงานอย่างต่อเนื่องทำให้การบริหารจัดการเป็นเรื่องยาก เนื่องจากมีการเพิ่มซอฟต์แวร์ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์... ฉันหวังว่ากรมสรรพากรจะมีคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงและเข้าใจง่าย” เจ้าของร้านกล่าว

ครัวเรือนธุรกิจนี้ไม่ได้อยู่คนเดียว ผู้ประกอบการรายย่อยและเจ้าของร้านค้าจำนวนมากก็รู้สึกทั้งกังวลและประหลาดใจเมื่อต้องเตรียมตัวเข้าสู่ขั้นตอนการจัดการภาษีแบบใหม่ทั้งหมด พวกเขาเคยเพลิดเพลินกับความเรียบง่ายของแบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่ายที่ต้องจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ไม่ต้องมีใบกำกับภาษี ไม่ต้องใช้ซอฟต์แวร์ แต่ความเรียบง่ายดังกล่าวก่อให้เกิดปัญหามากมาย

“การจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นเรื่องง่ายสำหรับผู้เสียภาษี แต่ทำให้หน่วยงานบริหารจัดการยากที่จะเข้าใจกระแสเงินสดที่แท้จริง ครัวเรือนจำนวนมากที่มีรายได้สูงยังคงต้องจ่ายภาษีเช่นเดียวกับครัวเรือนขนาดเล็ก ทำให้เกิดการสูญเสียงบประมาณและสร้างความอยุติธรรม” เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรกล่าว

ตามข้อมูลของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ( กระทรวงการคลัง ) ณ เดือนมีนาคม 2024 ประเทศมีครัวเรือนธุรกิจที่ได้รับการจัดการภาษี 3.6 ล้านครัวเรือน ซึ่งมีส่วนสนับสนุนงบประมาณ 25,953 พันล้านดอง ในจำนวนนี้ ครัวเรือนเกือบ 2 ล้านครัวเรือนจ่ายภาษีก้อนเดียว โดยเฉลี่ย 700,000 ดองต่อเดือน

ดังนั้นพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP จึงกำหนดเป้าหมายที่ชัดเจนว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดจะต้องประกาศและชำระภาษีด้วยตนเองตามรายได้ที่แท้จริง และจะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง ยืนยันว่า “นี่คือก้าวที่สอดคล้องกับเป้าหมายการปฏิรูปการเงินการคลัง ไม่เพียงแต่เปลี่ยนวิธีการจัดเก็บภาษีเท่านั้น แต่ยังเปลี่ยนทัศนคติของผู้บริหารและทัศนคติของประชาชนในการปฏิบัติตามกฎหมายอีกด้วย ครัวเรือนธุรกิจแต่ละครัวเรือนจะค่อยๆ ปฏิบัติตามมาตรฐานการดำเนินงานเช่นเดียวกับธุรกิจขนาดเล็ก”

นายซอนกล่าวเสริมว่าภาคส่วนภาษีได้เตรียมการอย่างรอบคอบและละเอียดถี่ถ้วน ตั้งแต่สถาบัน นโยบาย ไปจนถึงกระบวนการทางธุรกิจและการนำไปปฏิบัติ หน่วยงานภาษีจะประสานงานอย่างใกล้ชิดกับทุกระดับ ทุกภาคส่วน และหน่วยงานท้องถิ่น เพื่อสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนผ่านได้อย่างราบรื่น โดยไม่หยุดชะงัก และลดความกังวลของประชาชน

การยกเลิกกลไกภาษีแบบเหมาจ่ายที่ใช้มาหลายสิบปีนั้นไม่ใช่เพียงแค่การเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็น “การปฏิรูปเชิงวัฒนธรรม” ในด้านการบริหารจัดการและการปฏิบัติตามกฎหมายอีกด้วย การปฏิรูปครั้งนี้ไม่ได้ปราศจากอุปสรรค แต่เป็นเส้นทางที่ไม่สามารถล่าช้าได้หากเวียดนามต้องการปรับระบบภาษีให้ทันสมัยและสร้าง เศรษฐกิจ ดิจิทัลที่โปร่งใสและยุติธรรม

เมื่อการปฏิรูปกระทบกับนิสัย

การปฏิรูปทุกครั้งย่อมมีราคาที่ต้องจ่าย และในกรณีนี้ แรงต่อต้านมาจากนิสัยที่เคยมีมานานเกินไปในชุมชนธุรกิจครัวเรือน อุตสาหกรรมภาษีกำลังเข้าสู่สนามรบใหม่ ซึ่งเป้าหมายการจัดการไม่ใช่บริษัทที่มีการจัดการที่ดี แต่เป็นครัวเรือนและบุคคลหลายล้านคนที่ทำธุรกิจขนาดเล็ก โดยเข้าถึงเทคโนโลยีได้น้อย และยังคงมีแนวคิดว่า "หลีกเลี่ยงภาษีเพื่อความอยู่รอด"

หากผู้ซื้อ “สมคบคิด” เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีด้วยการไม่รับใบแจ้งหนี้หรือบันทึกรายละเอียดธุรกรรมที่เป็นเท็จ พวกเขาจะสูญเสียสิทธิ์ของตนเอง (ภาพ: MINH PHUONG)

อย่างไรก็ตาม สัญญาณจากการปฏิบัติจริงแสดงให้เห็นว่าครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากมีปฏิกิริยาเชิงลบต่อการปฏิรูป พวกเขาเริ่มมีท่าทีป้องกันตัวเอง เช่น ปฏิเสธที่จะชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคาร ไม่ออกใบแจ้งหนี้แม้ว่าลูกค้าจะร้องขอ ขอให้ผู้ซื้อโอนเงินด้วยเนื้อหาที่คลุมเครือ เช่น "โอนเงินเพื่ออาหารกลางวัน" "สนับสนุน"... แบ่งรายได้ด้วยการเปิดสาขาหลายแห่งหรือแยกใบแจ้งหนี้ บันทึกเนื้อหาการโอนเงินที่ไม่ถูกต้องเพื่อบดบังกระแสเงินสด...

นายเหงียน เตี๊ยน มินห์ รองอธิบดีกรมสรรพากรภาคที่ 1 ให้ความเห็นว่า หากเป็นการบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจ การกระทำดังกล่าวขัดต่อนโยบายของพรรคและรัฐบาลที่สนับสนุนการไม่ใช้เงินสดเพื่อสร้างสังคมดิจิทัล หากใช้เงินสดเพื่อจุดประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษี กฎหมายภาษีได้กำหนดรูปแบบการจัดการที่เข้มงวดหลายรูปแบบ รวมถึงอาจถึงขั้นดำเนินคดีอาญาด้วย

ฝั่งผู้ซื้อ หากพวกเขา "สมคบคิด" เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีด้วยการไม่รับใบแจ้งหนี้หรือบันทึกรายละเอียดการทำธุรกรรมที่เป็นเท็จ พวกเขาจะสูญเสียสิทธิ์ของตนเอง

ทนายความ Nguyen The Truyen (สมาคมทนายความฮานอย) ให้ความเห็นว่า “กฎหมายไม่ได้ห้ามการจ่ายเงินสด อย่างไรก็ตาม หากคุณตั้งใจไม่ระบุเนื้อหาธุรกรรมอย่างชัดเจน หรือบันทึกไม่ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ถือว่าคุณได้กระทำความผิดร้ายแรง ค่าปรับทางปกครองอาจสูงถึงหลายร้อยล้านดอง ในกรณีของการฉ้อโกงขนาดใหญ่ ระยะยาว และเป็นระบบ คุณอาจถูกดำเนินคดีอาญาด้วยโทษจำคุก 2-7 ปี”

ที่น่าเป็นห่วงยิ่งกว่าคือ ผู้บริโภคซึ่งถือเป็น “ผู้เชื่อมโยงสุดท้ายในห่วงโซ่แห่งความโปร่งใส” ยังก่อให้เกิดความสับสนอีกด้วย การไม่ต้องการใบแจ้งหนี้และยินดีรับส่วนลดโดยไม่แจ้งภาษีเป็นพฤติกรรมที่พบได้บ่อย

นายเหงียน ดึ๊ก จุง หัวหน้าแผนกบริหารตลาดจังหวัดวินห์ฟุก เตือนว่า “ผู้บริโภคที่ไม่ขอใบกำกับสินค้าจะเสียสิทธิ์ของตนเองไป เมื่อเกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับคุณภาพ การรับประกัน หรือสินค้าลอกเลียนแบบ พวกเขาจะไม่มีฐานทางกฎหมายที่จะร้องเรียนได้ นี่เป็นความสูญเสียที่แท้จริง ไม่ใช่ปัญหาด้านภาษี”

ดังนั้น การปฏิรูปนโยบายภาษีจึงไม่สามารถเป็นเพียงเกมระหว่างภาคภาษีและครัวเรือนธุรกิจเท่านั้น จะต้องเป็น “พันธมิตรสามฝ่าย” ของหน่วยงานบริหารจัดการ ผู้เสียภาษี และผู้บริโภค โดยมีเป้าหมายเพื่อความโปร่งใสในทุกธุรกรรม

แผนงานจะต้องชัดเจนและต้องมีการสนับสนุนที่แท้จริง

ความโปร่งใสเป็นแนวโน้มที่ไม่อาจย้อนกลับได้ แต่เราจะทำให้ผู้คนรู้สึกว่าพวกเขาไม่ได้ถูกทิ้งไว้ข้างหลังในกระบวนการปฏิรูปได้อย่างไร

จากมุมมองทางกฎหมาย ทนายความ Truong Thanh Duc กล่าวว่าการปฏิรูปครั้งนี้ถูกต้อง แต่จำเป็นต้องมีแผนงานที่ชัดเจนและเป็นรูปธรรม

“เป็นเวลาหลายปีแล้วที่การบริหารจัดการธุรกิจในครัวเรือนนั้นไม่ชัดเจน ไม่มีระบบ และไม่ได้อิงตามหนังสือบัญชีอย่างธุรกิจทั่วไป ตอนนี้ หากเราต้องการเปลี่ยนแปลง เราจำเป็นต้องสร้างแผนงานที่ชัดเจน: ปีนี้จะทำอะไร ปีหน้าจะทำอะไร เร็วกว่าคือ 3 ปี ช้ากว่าคือ 5 ปี จำเป็นต้องกำหนดหลักชัย 15 ปีพร้อมขั้นตอนที่ชัดเจน พร้อมโฆษณาชวนเชื่อ การสนับสนุนด้านเทคโนโลยี ทรัพยากรบุคคล เพื่อให้ผู้คนปฏิบัติตามได้อย่างมีประสิทธิภาพ ในเวลาเดียวกัน การสนับสนุนที่ครอบคลุมในด้านความสามารถในการจัดการ การบัญชี การเงิน ซึ่งเป็นพื้นที่ที่ธุรกิจในครัวเรือนมักจะอ่อนแอ” ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจ Can Van Luc วิเคราะห์

นายคาน วัน ลุค กล่าวว่า “เราจำเป็นต้องลบกฎระเบียบที่ไม่สมเหตุสมผลออกไป โดยเฉพาะรูปแบบองค์กรปัจจุบันในธุรกิจขนาดเล็กซึ่งมีความซับซ้อนเกินไป หากไม่มีการปฏิรูปสถาบันและขั้นตอน การจะส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาใช้รูปแบบองค์กรนั้นเป็นเรื่องยาก”

การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่ปี 2026 ไม่ใช่แค่การเปลี่ยนแปลงวิธีการจัดเก็บภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นโอกาสในการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างรัฐและธุรกิจขนาดเล็กใหม่ จาก “ผู้เสียภาษี” ไปสู่ ​​“พันธมิตรเพื่อการพัฒนาร่วมกัน” อย่างไรก็ตาม เพื่อบรรลุเป้าหมายนี้ นอกเหนือจากความคิดริเริ่มของครัวเรือนธุรกิจเองแล้ว ยังจำเป็นต้องมีความสนิทสนมและคำแนะนำจากหน่วยงานภาษีและหน่วยงานท้องถิ่นตลอดกระบวนการเปลี่ยนผ่านจากเทคโนโลยี การดำเนินงาน ไปจนถึงการโฆษณาชวนเชื่อและการฝึกอบรม

เมื่อธุรกิจไม่ต้องกลัวการตรวจสอบที่ไม่สมเหตุสมผลอีกต่อไป สามารถเข้าถึงเงินทุนที่โปร่งใสได้ด้วยใบแจ้งหนี้ และได้รับการสนับสนุนทางเทคนิคและกฎหมายเมื่อปฏิบัติตาม พวกเขาจะไม่ "กลัวความโปร่งใส" อีกต่อไป และการยกเลิกภาษีก้อนเดียวก็ไม่ใช่เรื่องยากอีกต่อไป แต่เป็นขั้นตอนที่จำเป็นในการเข้าสู่เศรษฐกิจยุคใหม่

ที่มา: https://baotuyenquang.com.vn/bo-thue-khoan-cai-cach-chi-thanh-cong-khi-di-den-cung-va-loai-bo-thoi-quen-cu-213142.html