การป้องกันการสูญเสียภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ

ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี หากบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจมีรายได้เกิน 100 ล้านดองต่อปี จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) โดยคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ อัตราส่วน (อัตราภาษี) นี้ใช้กับบุคคลที่ประกอบธุรกิจในสาขาอาชีพที่ระบุไว้ในตารางภาษีที่ออกโดยหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ของ กระทรวงการคลัง บุคคลที่ขายสินค้าออนไลน์ต้องเสียภาษี PIT ในอัตรา 0.5% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการโฆษณาสินค้า บริการ และบริการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลดิจิทัลต้องเสียภาษี PIT ในอัตรา 2% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

ประชาชนทำธุรกรรมที่กรมสรรพากร เขตไตโห กรุงฮานอย (ภาพ: NGUYEN QUANG)

สถิติจากอุตสาหกรรมภาษีแสดงให้เห็นว่าปัจจุบันมีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ 412 แห่งที่ให้ข้อมูล ส่งผลให้มีผู้ขายมากกว่า 191,000 ราย มีมูลค่าธุรกรรมเกือบ 72,000 พันล้านดอง นอกจากนี้ ยังมีผู้คนหลายแสนคนที่ขายสินค้าออนไลน์ผ่านโซเชียลมีเดียอย่าง Zalo และ Facebook... อย่างไรก็ตาม การหลีกเลี่ยงภาษีในภาคอีคอมเมิร์ซยังคงมีความซับซ้อนและซับซ้อน

ในปี 2567 หน่วยงานภาษีฮานอยเพียงแห่งเดียวได้โอนไฟล์ไปยังหน่วยงานตำรวจเพื่อขอการประสานงานในการตรวจสอบและสืบสวนผู้เสียภาษีเกือบ 1,900 ราย ขณะเดียวกัน หน่วยงานยังได้รับคำร้องขอเกือบ 800 รายการจากหน่วยงานตำรวจเพื่อส่งไฟล์ที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่มีสัญญาณการละเมิดมากกว่า 2,000 ราย

ปลายปี 2567 สำนักงานตำรวจสอบสวนกลางกรุงฮานอย ได้เริ่มดำเนินคดีกับนายโด มังห์ เกือง อายุ 38 ปี อาศัยอยู่ในเขตลองเบียน กรุงฮานอย ในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษี นายเกืองได้ลงทะเบียนและใช้บัญชีจำนวนมากบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซอย่าง Shopee, Tiki, Lazada... เพื่อขายโทรศัพท์มือถือและอุปกรณ์เสริม สำนักงานสอบสวนกลางระบุว่าตั้งแต่ปี 2562 จนกระทั่งถูกจับกุม รายได้จากการขายมีมูลค่ามากกว่า 160,000 ล้านดองเวียดนาม แต่นายเกืองได้ปกปิดรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีประมาณ 2,500 ล้านดองเวียดนาม

ภายในสิ้นปี 2567 กรมสรรพากรได้ตรวจสอบภาระผูกพันทางภาษีของบุคคลจำนวน 76,428 ราย โดยในจำนวนนี้ตรวจพบและดำเนินการฝ่าฝืนประมาณ 30,000 ราย มีมูลค่าค้างชำระและค่าปรับรวมกว่า 1,200 พันล้านดอง

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมาย โดยเฉพาะกับผู้ที่กระทำการฉ้อโกงและหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาในด้านอีคอมเมิร์ซ

ตั้งแต่วันที่ 19 ธันวาคม 2567 เป็นต้นไป ภาคภาษีได้ดำเนินการพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจเพื่อลงทะเบียน ประกาศ และชำระภาษีจากอีคอมเมิร์ซและธุรกิจดิจิทัล เพื่อเป็นช่องทางที่สะดวกเพิ่มเติมสำหรับการชำระภาระภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจในอีคอมเมิร์ซ

พร้อมกันนี้ กฎหมายที่แก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายหลักทรัพย์ กฎหมายการบัญชี กฎหมายการตรวจสอบบัญชีอิสระ กฎหมายงบประมาณแผ่นดิน กฎหมายว่าด้วยการจัดการและการใช้ทรัพย์สินสาธารณะ กฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายว่าด้วยจดหมายเหตุแห่งชาติ และกฎหมายว่าด้วยการจัดการกับการฝ่าฝืนทางปกครอง ได้กำหนดความรับผิดชอบของผู้จัดการของพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล (รวมถึงองค์กรในประเทศและต่างประเทศ) ในการหักภาษี ชำระภาษีแทน และแจ้งจำนวนภาษีที่หักแล้วในนามของครัวเรือนธุรกิจและบุคคล และควบคุมการแจ้งภาษีตรงสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ภายใต้กฎระเบียบนี้ แทนที่บุคคลหลายแสนคนจะต้องยื่นภาษีต่อกรมสรรพากรโดยตรง จะมีเพียงช่องทางการติดต่อเดียว คือ แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ที่จะทำหน้าที่หักภาษี ชำระภาษี และแจ้งยอดภาษีที่ถูกหักลดหย่อน ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนของสังคมโดยรวมและส่งเสริมการพัฒนากิจกรรมอีคอมเมิร์ซ กฎระเบียบนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2568

นอกจากมาตรการข้างต้นแล้ว ในอนาคต ภาคภาษีจะยังคงส่งเสริมการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลในงานโฆษณาชวนเชื่อ สนับสนุนผู้เสียภาษี และเผยแพร่กรณีฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีที่สำคัญ ภาคภาษีจะยังคงพัฒนากรอบกฎหมายอย่างต่อเนื่อง ซึ่งรวมถึงการพัฒนากฎระเบียบอย่างละเอียดเกี่ยวกับการจัดการภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ ซึ่งรวมถึงข้อกำหนดสำหรับการจดทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการ และการชำระภาษีสำหรับธุรกิจและบุคคล กฎระเบียบเกี่ยวกับความรับผิดชอบของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อตรวจสอบและตรวจสอบบัญชีที่มีรายได้สูง และตรวจจับการหลีกเลี่ยงภาษีได้อย่างรวดเร็ว

แหล่งที่มา