หมายเหตุบรรณาธิการ:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันเผยให้เห็นข้อบกพร่องหลายประการ นั่นคือ ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวไม่เหมาะสมอีกต่อไปสำหรับระดับราคาทั่วไปที่ผันผวนอย่างต่อเนื่อง มีอัตราภาษีมากเกินไป และไม่ได้คำนวณอย่างถูกต้องและเพียงพอสำหรับครัวเรือนที่ทำธุรกิจ (โดยเฉพาะการขายออนไลน์)...
อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับการแก้ไขจนกว่าจะถึงปี 2569 การแก้ไขนี้จำเป็นต้องมีการปรับปรุงเพิ่มเติมเพื่อสร้างความเป็นธรรมให้กับผู้เสียภาษีมากขึ้น
บทความชุด เรื่องความไม่เพียงพอของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดย VietNamNet เพิ่มมุมมองเพิ่มเติมให้กับปัญหาที่สาธารณชนให้ความสนใจอยู่เสมอ
มีรายได้เท่าไรต้องเสียภาษี?
โดยพื้นฐานแล้ว การกำหนดเงื่อนไขการหักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษีเป็นการกำหนดหลักการว่าบุคคลต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การรักษาพยาบาล... ดังนั้น รายได้ที่เกินเกณฑ์นี้ต้องเสียภาษี
ข้อมูลจาก กระทรวงการคลัง โดยปัจจุบันผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ติดตาม 4.4 ล้านดอง/เดือน ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ติดตาม 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ติดตาม 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่า 120 ล้านดอง/เดือน ตามกฎหมายปัจจุบัน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระเมื่อเทียบกับรายได้อยู่ที่น้อยกว่า 20 เปอร์เซ็นต์
โดยเฉพาะบุคคลที่มีรายได้ 40 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6.56% ต่อรายได้
มีรายได้ 60 ล้านบาท/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11.74% ต่อรายได้
มีรายได้ 80 ล้านบาท/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15.55% ต่อรายได้
มีรายได้ 100 ล้านดอง/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 18.44% ต่อรายได้
สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงเกินกว่า 120 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราสูงกว่าร้อยละ 20 ของรายได้
โดยเฉพาะ: บุคคลที่มีรายได้ 120 ล้านดองต่อเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 21.2% ของรายได้ รายได้ 150 ล้านดองต่อเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 23.96% ของรายได้... การคำนวณนี้ถือว่าบุคคลดังกล่าวมีผู้พึ่งพา 1 คน ในกรณีที่บุคคลดังกล่าวมีผู้พึ่งพามากกว่า 1 คน ภาษีที่ต้องชำระก็จะน้อยลงตามไปด้วย
กระทรวงการคลังคำนวณไว้แบบนั้น แต่ล่าสุดมีความเห็นหลายฝ่ายออกมาว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังต่ำอยู่ นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและเขตภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น...
ในความเป็นจริง หลายครอบครัวต้อง "ดิ้นรนหาเงินทุกบาททุกสตางค์" เพื่อค่าครองชีพขณะเดียวกันยังต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะในเมืองใหญ่
เช่นเดียวกับครอบครัวของนางสาวเหงียน ถิ เฮือง ใน ฮานอย ในปัจจุบันสามีของเธอและเธอเริ่มต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยรายได้ต่อเดือนของทั้งคู่อยู่ที่ประมาณ 36 ล้านดอง เมื่อหักค่าใช้จ่ายในครอบครัวของลูกสองคนแล้ว นางสาวเหงียนและสามีของเธอก็ยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องจ่ายจะไม่มากก็ตาม แต่เธอก็ยังรู้สึกไม่พอใจ
“ค่าใช้จ่ายต่อเดือนของครอบครัวมักจะไม่เพียงพออยู่เสมอ หลังจากต้องผ่อนชำระ 11 ล้านดองเพื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ 3 ล้านดองเพื่อเลี้ยงดูพ่อแม่ผู้สูงอายุทุกเดือน ค่าไฟ ค่าน้ำ และค่าครองชีพของสามีภรรยาและลูกอีก 2 คน”
“การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวของเด็กนั้นเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาต่อเดือนเท่านั้น ในขณะเดียวกัน พ่อแม่ของเด็กก็ไม่มีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีได้ เพราะพวกเขามีรายได้มากกว่า 2 ล้านดองต่อเดือน ฉันคิดว่ามันไม่ยุติธรรมเลยที่ต้องเสียภาษีในขณะที่รายได้ของพวกเขาไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่าย” นางฮวงกล่าว
ค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลและการศึกษาควรจะสามารถหักลดหย่อนได้
กระทรวงการคลังอ้างอิงจากประสบการณ์จากประเทศอื่น ๆ ระบุว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศอื่น ๆ ส่วนใหญ่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกัน
เมื่อจำแนกตามการจำแนกประเภท การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้โดยประเทศต่างๆ แบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม
ประการหนึ่งคือ การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การใช้การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปในหลายประเทศยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงลดภาระของหน่วยงานภาษีในการจัดการภาษีและการชำระภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อจำนวนภาษีที่จัดเก็บจากผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์มักคิดเป็นสัดส่วนเล็กน้อย ในขณะที่ต้นทุนการจัดการการจัดเก็บภาษีสำหรับบุคคลเหล่านี้มักไม่น้อย เนื่องจากความต้องการในการดำรงชีวิตของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาแตกต่างกันมาก (ความต้องการในการบริโภคที่แตกต่างกัน ลักษณะการบริโภคที่แตกต่างกันของแต่ละภูมิภาค...) ประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ ยังแสดงให้เห็นอีกด้วยว่าระดับการหักลดหย่อนมักเป็นปัญหาที่มีความคิดเห็นที่แตกต่างกันมากมาย
ประการที่สองคือ การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส พ่อแม่ เป็นต้น การหักลดหย่อนเหล่านี้ใช้กับบุคคลที่ผู้เสียภาษีต้องเลี้ยงดู (ผู้พึ่งพา) อย่างไรก็ตาม ขอบเขตของผู้พึ่งพาในแต่ละประเทศก็แตกต่างกันและมีเกณฑ์ที่แตกต่างกัน ระดับการหักลดหย่อนที่กำหนดไว้สำหรับผู้พึ่งพามักจะต่ำกว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีรายบุคคล
บางประเทศมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนผู้พึ่งพาที่สามารถหักลดหย่อนได้ (เช่น ประเทศไทย อินโดนีเซีย มาเลเซีย เป็นต้น) แต่หลายประเทศไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว (เช่น สหรัฐอเมริกาและสหราชอาณาจักร) บางประเทศไม่มีการหักลดหย่อนแยกกันสำหรับผู้พึ่งพาและผู้เสียภาษีรายบุคคล แต่มีการหักลดหย่อนร่วมกัน (เช่น ประเทศจีน เป็นต้น)
เวียดนามใช้การหักลดหย่อนสองรายการข้างต้น นอกจากนี้ บางประเทศยัง กำหนดค่าหักลดหย่อนเฉพาะ (เช่น ค่าหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา เป็นต้น) ค่าหักลดหย่อนเหล่านี้เป็นสิ่งที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อตรงตามเกณฑ์บางประการ เช่น การใช้จ่ายสำหรับรายการที่รัฐต้องการส่งเสริม (เช่น ค่าหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา เป็นต้น)
ดังนั้น ขอบเขตของการหักลดหย่อนดังกล่าวจึงมีความหลากหลายมาก บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าการศึกษาของบุตรหลาน บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ (เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเป็นเจ้าของบ้าน) หรือการบริจาคการกุศล
เมื่อพิจารณาในแง่มุมนี้ ทนายความ Truong Thanh Duc กรรมการบริษัทกฎหมาย ANVI ให้ความเห็นว่า จำเป็นต้องแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นไปตามหลักการที่ถูกต้อง เนื่องจากธรรมชาติของภาษีคือรายได้หักค่าใช้จ่ายแล้ว และรายได้จะต้องถูกเก็บภาษี ดังนั้น ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและสมาชิกในครอบครัว เช่น ค่าเล่าเรียนของบุตร ค่ารักษาพยาบาล การซื้อบ้าน การก่อสร้างบ้าน การเช่าบ้าน ฯลฯ จะต้องได้รับการควบคุมโดยเฉพาะในกฎหมายว่าจะต้องหักภาษีอย่างไรก่อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การอนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลหากมีใบกำกับภาษีเป็นสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเสนอมาหลายปีแล้ว คุณ Chung Thanh Tien จากสมาคมการบัญชีเพื่อความเข้าใจอย่างถูกต้อง - ทำอย่างถูกต้อง ได้วิเคราะห์ไว้ว่า หน่วยงานภาษีสามารถคงระดับการหักลดหย่อนไว้เท่าเดิมได้ แต่ให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายจริงได้หากมีเอกสารกับผู้เสียภาษี เมื่อถึงเวลานั้น ผู้ยื่นภาษีและหน่วยงานภาษีจะทราบว่าฝ่ายใดหลบเลี่ยงภาษี
นี่ก็ถือเป็นแรงผลักดันให้คนออกใบกำกับภาษี ซึ่งเป็นปัญหาที่อุตสาหกรรมภาษีกำลังส่งเสริมในหลายรูปแบบ รวมถึง “ลอตเตอรีใบกำกับภาษี” ธุรกิจจะไม่สามารถซ่อนรายได้ของตนได้ ตามที่บุคคลนี้กล่าว การอนุญาตให้ผู้ซื้อหักภาษีเมื่อมีเอกสารในระดับหนึ่ง จะช่วยส่งเสริมให้เกิดประโยชน์ต่องบประมาณ และ “ลดการเจรจาและการแบ่งภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งเป็นปัญหาในอดีต”
บทความถัดไป: ปัญหาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประชาชนยังต้องรอแก้ไขกฎหมาย
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)