หมายเหตุบรรณาธิการ:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันเผยให้เห็นข้อบกพร่องหลายประการ กล่าวคือ ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนไม่เหมาะสมกับระดับราคาทั่วไปที่ผันผวนอย่างต่อเนื่อง มีอัตราภาษีมากเกินไป และการคำนวณภาษีไม่ถูกต้องและเพียงพอสำหรับครัวเรือนที่ทำธุรกิจ (โดยเฉพาะการขายออนไลน์)...
อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับการแก้ไขจนกว่าจะถึงปี 2569 การแก้ไขเพิ่มเติมนี้จำเป็นต้องมีการปรับปรุงเพิ่มเติมเพื่อสร้างความเป็นธรรมให้กับผู้เสียภาษีมากขึ้น
บทความชุด เรื่องความไม่เพียงพอของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดย VietNamNet ช่วยเพิ่มมุมมองให้กับปัญหาที่สาธารณชนให้ความสนใจอยู่เสมอ
รายได้ที่ต้องเสียภาษีมีเท่าไร?
โดยพื้นฐานแล้ว การกำหนดหลักเกณฑ์การหักลดหย่อนก่อนการคำนวณภาษีจะยึดหลักว่าบุคคลจะต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การรักษาพยาบาล... ดังนั้น รายได้ที่เกินกว่าเกณฑ์นี้จะต้องเสียภาษี
กระทรวงการคลัง เปิดเผยว่า ในปัจจุบันผู้เสียภาษีเองมีการหักลดหย่อนภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้มีอุปการะคนละ 4.4 ล้านดอง/เดือน ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่า 120 ล้านดอง/เดือน ตามระเบียบปัจจุบัน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องจ่ายเมื่อเทียบกับรายได้จะน้อยกว่า 20%
โดยเฉพาะบุคคลที่มีรายได้ 40 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6.56% ต่อรายได้
มีรายได้ 60 ล้านดอง/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11.74% ต่อรายได้
มีรายได้ 80 ล้านดอง/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15.55% ต่อรายได้
มีรายได้ 100 ล้านดอง/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 18.44% ต่อรายได้
สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงเกิน 120 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราสูงกว่าร้อยละ 20 ของรายได้
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง: บุคคลที่มีรายได้ 120 ล้านดองต่อเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 21.2% ของรายได้; บุคคลที่มีรายได้ 150 ล้านดองต่อเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 23.96% ของรายได้... การคำนวณนี้สมมติว่าบุคคลนั้นมีผู้ที่ต้องอุปการะ 1 คน ในกรณีที่บุคคลนั้นมีผู้ที่ต้องอุปการะมากกว่า 1 คน ภาษีที่ต้องชำระก็จะน้อยลงตามไปด้วย
กระทรวงการคลังคำนวณไว้เช่นนั้น แต่เมื่อไม่นานมานี้มีความคิดเห็นมากมายที่ระบุว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังอยู่ในระดับต่ำ นอกจากนี้ ยังมีความคิดเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่ควรสูงกว่าในเขตชนบทและเขตภูเขา เนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น...
ในความเป็นจริง หลายครอบครัวต้อง "ดิ้นรนหาเงินทุกบาททุกสตางค์" เพื่อค่าครองชีพ ขณะเดียวกันยังต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะในเมืองใหญ่
เช่นเดียวกับครอบครัวของคุณเหงียน ถิ เฮือง ใน ฮานอย ปัจจุบันเธอและสามีเริ่มต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้งคู่มีรายได้ต่อเดือนประมาณ 36 ล้านดอง เมื่อหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวของลูกสองคนแล้ว คุณเฮืองและสามียังคงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องจ่ายจะไม่มากนัก แต่ก็ยังทำให้เธอรู้สึกไม่พอใจ
“ค่าใช้จ่ายรายเดือนของครอบครัวมักจะไม่เพียงพอ โดยต้องผ่อนชำระ 11 ล้านดองเพื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ 3 ล้านดองเพื่อเลี้ยงดูพ่อแม่สูงอายุทุกเดือน ค่าไฟ ค่าน้ำ และค่าครองชีพของสามีภรรยาและลูกอีกสองคน”
เงินหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวของเด็กๆ เพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษารายเดือนเท่านั้น ขณะเดียวกัน พ่อแม่ของพวกเขาไม่มีสิทธิ์หักลดหย่อน เพราะมีเงินบำนาญมากกว่า 2 ล้านดองต่อเดือน ดิฉันรู้สึกว่ามันไม่ยุติธรรมเลยที่ต้องเสียภาษีในขณะที่รายได้ของพวกเขาไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่าย” คุณเฮืองกล่าว
ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาควรจะสามารถหักลดหย่อนได้
กระทรวงการคลังอ้างประสบการณ์จากประเทศอื่น ๆ ว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศอื่น ๆ ส่วนใหญ่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในรูปแบบและวิธีที่แตกต่างกัน
หากจำแนกตามประเภทการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แต่ละประเทศใช้จะแบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม
ประการหนึ่งคือ การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การใช้การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปในหลายประเทศยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงช่วยลดภาระของหน่วยงานภาษีในการบริหารจัดการและการตั้งถิ่นฐานภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อจำนวนภาษีที่เก็บจากผู้มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์มักมีสัดส่วนเพียงเล็กน้อย ในขณะที่ต้นทุนในการบริหารจัดการการจัดเก็บภาษีสำหรับบุคคลเหล่านี้มักไม่น้อย เนื่องจากความต้องการในการดำรงชีพของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดามีความแตกต่างกันมาก (ความต้องการบริโภคที่แตกต่างกัน ลักษณะการบริโภคที่แตกต่างกันในแต่ละภูมิภาค...) ประสบการณ์จากประเทศอื่นๆ จึงแสดงให้เห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีมักเป็นประเด็นที่หลายคนมีความคิดเห็นที่แตกต่างกัน
ประการที่สองคือ ค่าลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น ค่าลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา เป็นต้น ค่าลดหย่อนเหล่านี้ใช้กับบุคคลที่ผู้เสียภาษีต้องเลี้ยงดู (ผู้พึ่งพา) อย่างไรก็ตาม ขอบเขตของผู้พึ่งพาในแต่ละประเทศก็แตกต่างกันและมีเกณฑ์ที่แตกต่างกัน ระดับการหักลดหย่อนที่กำหนดสำหรับผู้พึ่งพามักจะต่ำกว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา
บางประเทศมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนผู้พึ่งพาที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ (เช่น ประเทศไทย อินโดนีเซีย มาเลเซีย ฯลฯ) แต่หลายประเทศไม่มีข้อจำกัด (เช่น สหรัฐอเมริกาและสหราชอาณาจักร) บางประเทศไม่มีการหักลดหย่อนภาษีแยกกันสำหรับผู้พึ่งพาและผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา แต่มีการหักลดหย่อนร่วมกัน (เช่น ประเทศจีน ฯลฯ)
เวียดนามกำลังใช้การหักลดหย่อนสองรายการข้างต้น นอกจากนี้ บางประเทศยัง กำหนดรายการหักลดหย่อนเฉพาะ (เช่น การหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ค่าการศึกษา เป็นต้น) ซึ่งผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด เช่น การใช้จ่ายในรายการที่รัฐต้องการส่งเสริม (เช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่าการศึกษา เป็นต้น)
ดังนั้น ขอบเขตของการหักลดหย่อนเหล่านี้จึงมีความหลากหลายมาก บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ... เพื่อส่งเสริมให้ประชาชนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าเล่าเรียนของบุตร บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน (เพื่อส่งเสริมให้ประชาชนมีบ้านเป็นของตนเอง) หรือการบริจาคเพื่อการกุศล
เมื่อพิจารณาในประเด็นนี้ ทนายความ Truong Thanh Duc ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI ให้ความเห็นว่า จำเป็นต้องแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นไปตามหลักการที่ถูกต้อง เนื่องจากภาษีคือรายได้หักค่าใช้จ่าย และรายได้ต้องถูกเก็บภาษี ดังนั้น ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและสมาชิกในครอบครัว เช่น ค่าเล่าเรียนของบุตร ค่ารักษาพยาบาล การซื้อบ้าน การก่อสร้างบ้าน การเช่าบ้าน ฯลฯ จึงต้องได้รับการกำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยการหักภาษีก่อนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การอนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากมีใบแจ้งหนี้ ก็เป็นสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีได้เสนอแนะมาหลายปีแล้ว คุณชุง ทันห์ เตียน จากสมาคมการบัญชีเพื่อความเข้าใจอย่างถูกต้อง - ปฏิบัติอย่างถูกต้อง ได้วิเคราะห์ไว้ว่า กรมสรรพากรสามารถคงระดับการหักลดหย่อนไว้เท่าเดิมได้ แต่สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายจริงได้ หากมีเอกสารประกอบการยื่นภาษีกับผู้เสียภาษี เมื่อถึงเวลานั้น ผู้ยื่นภาษีและกรมสรรพากรจะทราบว่าฝ่ายใดกำลังหลบเลี่ยงภาษี
นี่เป็นแรงผลักดันให้ผู้คนออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นปัญหาที่อุตสาหกรรมภาษีกำลังส่งเสริมในหลายรูปแบบ รวมถึง "ลอตเตอรีใบแจ้งหนี้" ธุรกิจต่างๆ จะไม่สามารถปกปิดรายได้ของตนได้ บุคคลนี้กล่าวว่า การอนุญาตให้ผู้ซื้อหักภาษีได้เมื่อมีเอกสารในระดับหนึ่ง จะช่วยเพิ่มผลประโยชน์ให้กับงบประมาณ และ "ลดการเจรจาต่อรองและการแบ่งภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งเป็นปัญหาในอดีต"
บทความถัดไป: ปัญหาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประชาชนยังต้องรอแก้ไขกฎหมาย
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)