เสนอแก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เร็วที่สุดในปี 2568

คนงานในบริษัทสิ่งทอแห่งหนึ่งใน ดานัง มิถุนายน 2567

คุณเหงียน มินห์ ฮวา เป็นครูที่โรงเรียนประถมศึกษาเอกชนแห่งหนึ่งในเขตห่าดง ( ฮานอย ) เธอและสามีมีรายได้ต่อเดือนน้อยกว่า 40 ล้านดอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพวกเขาอยู่ที่ 22 ล้านดอง และ 8.8 ล้านดองสำหรับบุตรสองคน

ดังนั้น หากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 9.2 ล้านดองต่อเดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประมาณ 460,000 ดอง หรือคิดเป็น 5.5 ล้านดองต่อปี ซึ่งถือเป็นจำนวนเงินที่ไม่น้อยเมื่อเทียบกับค่าครองชีพที่สูงขึ้น

“การจ่ายภาษีเป็นความรับผิดชอบของประชาชน แต่ค่าครองชีพกลับเพิ่มขึ้นหลายเท่าตัว ขณะที่รายได้ยังคงเท่าเดิม และภาษีก็ไม่ได้ถูกลดหย่อนลงเลย” นางฮัวกล่าว พร้อมเสริมว่าเธอต้องประหยัดค่าใช้จ่ายทุกอย่างเพื่อให้ครอบครัวสี่คนของเธอมีเงินพอใช้จ่ายในการดำรงชีพ

นางสาวฮัวเป็นหนึ่งในพนักงานกินเงินเดือนมากกว่า 26 ล้านคนที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สิ้นปี 2566 ตามกฎระเบียบ พวกเขาจะถูกหักเงินประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน และเงินหักลดหย่อนครอบครัว... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2563 เป็นต้นมา หน่วยงานภาษีกำหนดเงินหักลดหย่อนส่วนบุคคลไว้ที่ 11 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งถือเป็น "ระดับการใช้จ่ายที่จำเป็นต่อการดำรงชีวิตขั้นต่ำของบุคคล" ส่วนเงินหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง

สำหรับผู้เสียภาษีเงินเดือนอย่างคุณฮัว การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็นพื้นฐานในการคำนวณรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม จุดเริ่มต้นที่ต้องเสียภาษีและการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน ซึ่งเป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้ มีการเปลี่ยนแปลงเพียงสองครั้งในช่วง 16 ปีที่ผ่านมา การปรับเปลี่ยนครั้งล่าสุดเกิดขึ้นโดยทางการในเดือนกรกฎาคม 2563 ซึ่งนานกว่า 4 ปีแล้ว ในขณะที่รายได้ การใช้จ่าย ราคา และอัตราเงินเฟ้อของประชาชนเพิ่มขึ้นทุกปี

“กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องได้รับการแก้ไขในปี 2568 และจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2569” ดร.เหงียน ก๊วก เวียด รองผู้อำนวยการสถาบันวิจัยเศรษฐกิจและนโยบายเวียดนาม (VEPR มหาวิทยาลัยแห่งชาติเวียดนาม กรุงฮานอย) กล่าว พร้อมเสริมว่าผู้ประกอบการ “ไม่ควรยึดติดกับแผนงานเดิมที่จะเสนอร่างกฎหมายนี้ต่อรัฐสภาภายในสิ้นปี 2568 และอนุมัติภายในกลางปี 2569”

หากใช้ปี 2550 เป็นปีฐาน ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ พบว่ารายจ่ายและรายได้ของประชาชนเพิ่มขึ้นหลายเท่าเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2551 ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ประชาชนใช้จ่ายเฉลี่ยประมาณ 792,000 ดองต่อคน

จากการสำรวจของสำนักงานสถิติแห่งชาติ (GSO) พบว่าในปี 2565 ตัวเลขดังกล่าวจะเพิ่มขึ้น 3.5 เท่า เป็นเกือบ 2.8 ล้านดอง ครอบคลุมครัวเรือนเกือบ 47,000 ครัวเรือนในตำบลและเขตต่างๆ ทั่วประเทศ แม้ว่าระดับการใช้จ่ายของแต่ละคนจะสูงกว่าปี 2551 ถึง 4-5 เท่า แต่ค่าแรงขั้นต่ำกลับเพิ่มขึ้น 6-7 เท่า แต่การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนกลับน้อยกว่า 3 เท่า

อย่างไรก็ตาม จากการสำรวจของผู้สื่อข่าว จากการสำรวจผู้อ่านกว่า 23,900 คน ที่มีรายได้เฉลี่ย 22 ล้านดองต่อเดือน พบว่าผู้เสียภาษีใช้จ่ายมากกว่า 10 ล้านดองเพื่อตนเอง แต่ใช้จ่ายอย่างน้อย 7 ล้านดองเพื่อเลี้ยงดูผู้อยู่ในอุปการะ ตัวเลขนี้คิดเป็น 70% ของค่าใช้จ่ายส่วนตัว ซึ่งสูงกว่าอัตรา 40% ที่กระทรวงการคลังกำหนด

เศรษฐกิจเวียดนามมีมูลค่า 430,000 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ณ สิ้นปี 2566 รายได้เฉลี่ยต่อหัวเกือบ 102 ล้านดอง/คน/ปี สูงกว่าปี 2550 ถึง 7.5 เท่า สินค้าและบริการจำเป็นก็เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องทุกปี โดยหลายประเภท "ปรับตัวเร็วกว่ารายได้" ยกตัวอย่างเช่น สำนักงานสถิติแห่งชาติระบุว่า การศึกษาเพิ่มขึ้น 17% อาหารเพิ่มขึ้น 27% และราคาน้ำมันเพิ่มขึ้น 105% เมื่อเทียบกับปี 2563

ในการปรึกษาหารือเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายรอบนี้ กระทรวงการคลังได้เสนอให้ศึกษาทางเลือกในการให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน ซึ่งจะทำให้นโยบายมีความยืดหยุ่น เหมาะสมกับความเป็นจริง และสร้างฉันทามติจากประชาชน

นายเหงียน ก๊วก เวียด กล่าวว่า การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวต้องอ้างอิงจากมาตรฐานการครองชีพจริงของแต่ละภูมิภาค และสามารถอ้างอิงจากค่าแรงขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาคได้ สมมติว่าค่าแรงขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาคมีค่าเท่ากับ 4 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค ค่าแรงขั้นต่ำในนครโฮจิมินห์อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง ดังนั้นค่าแรงขั้นต่ำของครอบครัวจะอยู่ที่ประมาณ 19.84 ล้านดอง แทนที่จะเป็น 11 ล้านดองต่อเดือนในปัจจุบัน

ในส่วนของการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามอัตราค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาคนั้น ทนายความเหงียน ดึ๊ก เหงีย รองผู้อำนวยการศูนย์สนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (สมาคมธุรกิจนครโฮจิมินห์) ระบุว่า รัฐบาลไม่จำเป็นต้องปรับลดหย่อนภาษีทุกปี เนื่องจากเงินเดือนถูกกำหนดขึ้นทุกปีตามข้อตกลงระหว่างตัวแทนของลูกจ้าง นายจ้าง และสมาคมธุรกิจ

ทนายความ Truong Thanh Duc ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI กล่าวว่า ควรปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามข้อมูลดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ที่สำนักงานสถิติแห่งชาติประกาศใช้ในช่วงปลายปี "กฎระเบียบดังกล่าวจะไม่ล้าสมัยหรือก่อให้เกิดความเสียเปรียบแก่ผู้เสียภาษี" เขากล่าว

การหักลดหย่อนภาษีครอบครัว คือ จำนวนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นต่อการดำรงชีวิตขั้นต่ำของผู้เสียภาษีและบุคคลในอุปการะ (บิดามารดา บุตร) โดยจำนวนนี้จะถูกปรับเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนมากกว่า 20% เมื่อเทียบกับช่วงเวลาที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ คือ พ.ศ. 2551

เพื่อลดค่าเบี้ยเลี้ยงครอบครัวให้สอดคล้องกับการใช้จ่ายและเงินเดือนจริงของประชาชน ทนายความเหงียน วัน ดัวค สมาชิกคณะกรรมการบริหารสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม กล่าวว่ารัฐบาลควรทำการปรับเปลี่ยนเมื่อดัชนี CPI ผันผวน 5-10%

สำหรับผู้พึ่งพา ทนายความ Nghia แนะนำว่าเกณฑ์การหักลดหย่อนควรเท่ากับ 50% ของระดับผู้เสียภาษี ซึ่งสูงกว่าอัตราภาษีปัจจุบันที่ 40% ส่งผลให้เกณฑ์นี้อยู่ที่ประมาณ 9.92 ล้านดองต่อเดือน แทนที่จะเป็น 4.4 ล้านดองในปัจจุบัน

นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญยังแนะนำว่าไม่ควรนำค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล เช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน หรือดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง... มารวมไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี ทนายความเหงียน วัน ดัวค สมาชิกคณะกรรมการบริหารสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม ให้ความเห็นว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็น คิดเป็นสัดส่วนใหญ่ของโครงสร้างการใช้จ่ายของครัวเรือน “ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเช่นกัน แต่ไม่ได้นำมาหักก่อนการคำนวณภาษี ซึ่งเป็นข้อบกพร่องที่ต้องแก้ไข” เขากล่าว

ระดับภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง)	อัตราภาษี (%)
1	สูงสุด 5	5
2	มากกว่า 5-10	10
3	อายุมากกว่า 10-18 ปี	15
4	อายุมากกว่า 18-32 ปี	20
5	มากกว่า 32-52	25
6	มากกว่า 52-80	30
7	อายุมากกว่า 80	35

นอกเหนือจากการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวแล้ว ตารางภาษีที่หนาแน่นและการสะสมภาษีในช่วงแรกของการรับรายได้ก็ถือเป็นข้อบกพร่องที่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตามที่นายเหงียน ก๊วก เวียด รองผู้อำนวยการ VEPR กล่าว

อัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับพนักงานประจำในปัจจุบันมี 7 ระดับ โดยอัตราภาษีอยู่ระหว่าง 5% ถึง 35% คุณเวียดเสนอให้ลดลงเหลือ 5 ระดับ และขยายช่องว่างระหว่างอัตราภาษีให้กว้างขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Truong Thanh Duc ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI กล่าวว่าอัตราภาษีสำหรับระดับ 1 ควรลดลงเหลือประมาณ 1-2% โดยระดับสูงสุดอยู่ที่ 20% "ไม่มีเหตุผลที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระดับ 7 จะต้องอยู่ที่ 35% ในปัจจุบัน ซึ่งเกือบสองเท่าของภาษีเงินได้นิติบุคคล" Duc กล่าว

นอกจากนี้ นายเวียดยังกล่าวอีกว่า การทำเช่นนี้ยังช่วยให้ผู้เสียภาษีในระดับแรก โดยเฉพาะคนงานรุ่นใหม่ มีเงื่อนไขในการสะสมรายได้เพื่อนำไปลงทุนพัฒนาศักยภาพของตนเองและสร้างความมั่นคงในชีวิต

“นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในบริบทของราคาที่อยู่อาศัยและค่าบริการที่แพงขึ้นเรื่อยๆ ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับชีวิตของผู้คนในเมืองใหญ่” นายเวียดยอมรับ

หน่วยงานที่เกี่ยวข้องก็ยอมรับมุมมองนี้เช่นกัน กระทรวงการคลังกำลังเสนอให้ปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้า โดยการลดจำนวนชั้นภาษีและขยายช่องว่างรายได้ให้กว้างขึ้น เพื่อให้มั่นใจว่าผู้มีรายได้สูงจะได้รับการกำกับดูแล และทำให้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีเป็นเรื่องง่ายขึ้น

วัณโรค (ตาม VnExpress)

ที่มา: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html