ประสิทธิผลของนโยบายภาษียาสูบของไทยและฟิลิปปินส์ เวียดนามจะไปทางใด?

ตามข้อมูลขององค์การ อนามัย โลก (WHO) การเพิ่มภาษีและราคาบุหรี่ถือเป็นวิธีแก้ปัญหาที่สำคัญ โดยช่วยลดอัตราการใช้ยาสูบได้อย่างมีประสิทธิภาพประมาณร้อยละ 60 WHO ประมาณการว่าการเพิ่มภาษีเพื่อเพิ่มราคาสินค้าร้อยละ 10 จะทำให้การบริโภคลดลงประมาณร้อยละ 4-5 โดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถลดลงได้ถึงร้อยละ 10 หรือมากกว่าในเด็กและผู้ยากจน

ประสบการณ์การเพิ่มภาษีของประเทศไทยและฟิลิปปินส์

ใน ประเทศไทย ประเทศนี้ใช้ภาษียาสูบเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายส่ง (ต่างจากภาษีของเวียดนามซึ่งเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาโรงงาน) ตั้งแต่ปี 2536 ถึง 2560 รัฐบาล ไทยเพิ่มภาษี 11 ครั้ง (โดยเฉลี่ยทุก 2 ปี) จาก 55% เป็น 90% ของราคาขายส่ง (เทียบเท่ากับการเพิ่มจาก 120% เป็น 700% หากคำนวณจากราคาโรงงานเหมือนในเวียดนาม)

ตั้งแต่ปี 2560 ประเทศไทยได้นำระบบภาษีแบบผสมมาใช้ โดยแบ่งอัตราภาษีเป็น 2 กลุ่ม

ภาษีบุหรี่ที่สูงและการขึ้นภาษีอย่างต่อเนื่องทำให้เกิดผลในเชิงบวกอย่างมาก อัตราการสูบบุหรี่ในหมู่ผู้ใหญ่ทั่วประเทศลดลงจาก 32% (ในปี 2534) เหลือ 17.4% (ในปี 2564) ขณะเดียวกัน รายได้ภาษีบุหรี่ของไทยเพิ่มขึ้นมากกว่า 4 เท่า จาก 500 ล้านเหรียญสหรัฐฯ (ปี 2536) เป็น 2.1 พันล้านเหรียญสหรัฐฯ (ปี 2564)

ใน ประเทศฟิลิปปินส์ ประเทศนี้ใช้ภาษีสรรพสามิตกับบุหรี่ภายใต้ระบบภาษีโดยเฉพาะ นี่คือประเทศที่ประสบความสำเร็จในการขึ้นภาษีบุหรี่ ช่วยลดอัตราการสูบบุหรี่ลงร้อยละ 30 และเพิ่มรายได้ภาษีมากกว่าร้อยละ 400

ก่อนปี 2555 ระบบภาษีใช้กับกลุ่มผลิตภัณฑ์สี่กลุ่ม โดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 2.72 เปโซ ถึง 28.3 เปโซต่อซองบุหรี่ ขึ้นอยู่กับราคาขายของผลิตภัณฑ์ ตั้งแต่ปี 2556-2560 ฟิลิปปินส์ได้เพิ่มอัตราภาษีอย่างต่อเนื่องในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ตั้งแต่ปี 2560 จะมีการเรียกเก็บภาษีทั่วไปเพียง 30 เปโซต่อซองบุหรี่ (ประมาณ 0.75 เหรียญสหรัฐ) ตั้งแต่ปี 2018-2023 อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องทุกปี โดยจะแตะระดับ 60 เปโซ/ถุง (~1 ดอลลาร์สหรัฐ/ถุง) ในปี 2023 และหลังจากปี 2023 อัตราภาษีจะยังคงมีการปรับเพิ่มขึ้น 5% ทุกปี

เมื่อเทียบกับปี 2555 ภาษีบริโภคพิเศษสำหรับบุหรี่พรีเมี่ยมเพิ่มขึ้นร้อยละ 110 และภาษีบุหรี่ธรรมดาเพิ่มขึ้นมากกว่าร้อยละ 700

ประโยชน์ที่โดดเด่นของการเพิ่มภาษีบุหรี่ในฟิลิปปินส์ ได้แก่ การบริโภคภายในประเทศลดลงจาก 5.76 พันล้านซองในปี 2012 เหลือ 4.97 พันล้านซองในปี 2013 การบริโภคบุหรี่โดยเฉลี่ยต่อหัว/ปีลดลงจาก 1,304 มวน (2015) เหลือ 874 มวน (2020)

ตามการสำรวจ GATS ในประเทศฟิลิปปินส์ในปี 2552 และ 2564 อัตราการสูบบุหรี่ในหมู่ผู้ใหญ่ชาวฟิลิปปินส์ลดลงจาก 27% ในปี 2552 เหลือ 19.5% ในปี 2564

ที่น่าสังเกตคือ รายได้จากภาษีบริโภคพิเศษเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วจาก 680 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ในปี 2012 มาเป็น 2.9 พันล้านเหรียญสหรัฐฯ ในปี 2022 (4 เท่า) รายได้ที่เพิ่มขึ้นจากภาษีบุหรี่ส่วนใหญ่จะถูกนำไปใช้ในการดูแลสุขภาพ โดยส่วนใหญ่จะนำไปใช้ในโครงการประกันสุขภาพแห่งชาติ จำนวนครอบครัวยากจนที่ได้รับความคุ้มครองจากโครงการหลักประกันสุขภาพแห่งชาติเพิ่มขึ้นจาก 5.2 ล้านครอบครัวในปี 2555 เป็น 15.3 ล้านครอบครัวในปี 2558

สถานการณ์การเพิ่มภาษีบุหรี่ในประเทศเวียดนามจะมีทิศทางไปอย่างไร?

ประสบการณ์ในประเทศไทยและฟิลิปปินส์แสดงให้เห็นว่าเมื่อภาษีเพิ่มขึ้น การบริโภคลดลง อัตราการสูบบุหรี่ลดลง แต่รายได้ภาษีของรัฐบาลยังคงเพิ่มขึ้น เมื่อเปรียบเทียบอัตราภาษี การบริโภค และรายได้ภาษีของประเทศไทย ฟิลิปปินส์และเวียดนาม จะเห็นได้ว่ามีการสูญเสียรายได้ภาษีจำนวนมากเนื่องจากภาษียาสูบในเวียดนามต่ำ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งปริมาณการบริโภคยาสูบในประเทศไทยมีน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของการบริโภคในเวียดนาม (1.7 พันล้านซอง เทียบกับ 4.2 พันล้านซอง) แต่รายได้ภาษีจากยาสูบสูงกว่าถึง 3 เท่า (2.1 พันล้านเหรียญสหรัฐ เทียบกับ 767 ล้านเหรียญสหรัฐ) ในทำนองเดียวกัน การบริโภคบุหรี่ในฟิลิปปินส์ต่ำกว่าในเวียดนามอย่างมาก (3,350 ล้านซอง เทียบกับ 4,200 ล้านซอง) แต่รายได้ภาษีก็สูงกว่าถึง 4 เท่าเช่นกัน (2,900 ล้านเหรียญสหรัฐ เทียบกับ 767 ล้านเหรียญสหรัฐ)

นี่แสดงให้เห็นว่าอัตราภาษีของเวียดนามยังคงต่ำมาก และหากมีการขึ้นภาษี รายได้งบประมาณจะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

เปรียบเทียบอัตราภาษี ผลผลิต และการจัดเก็บภาษีของประเทศไทย ฟิลิปปินส์ และเวียดนาม ปี 2564

จากผลการวิเคราะห์ผลประโยชน์ของการเพิ่มภาษีบุหรี่และประสบการณ์จริงในการปฏิรูปภาษีบุหรี่ในแต่ละประเทศ แสดงให้เห็นว่าการเพิ่มภาษีบุหรี่เป็นนโยบายที่ทุกฝ่ายได้ประโยชน์เนื่องจากทั้งมีประสิทธิผลในการลดการบริโภคและสร้างรายได้ให้กับงบประมาณแผ่นดิน โดยรวมแล้วการขึ้นภาษีบุหรี่จะส่งผลดีต่อสังคมโดยรวมทั้งในด้านสุขภาพและ เศรษฐกิจ

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้นโยบายภาษีมีประสิทธิผล จำเป็นต้องเพิ่มอัตราภาษีอย่างรวดเร็วและต่อเนื่อง ดังที่ประเทศฟิลิปปินส์ ไทย ฯลฯ ประสบมาแล้ว

เมื่อเปรียบเทียบกับความเป็นจริงภายในประเทศในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา จะเห็นได้ว่าหากมีการขึ้นภาษีเพียงครั้งเดียวและในระดับต่ำ การบริโภคจะลดลงในระยะสั้นเท่านั้น จากนั้นจึงเพิ่มขึ้นอีก ดังนั้นภาษีบุหรี่จะต้องเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในแต่ละปีเพื่อให้แน่ใจว่าจะรักษาระดับการเติบโตของรายได้และอัตราเงินเฟ้อ

ไม่เพียงเท่านั้น เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ อัตราภาษียาสูบในปัจจุบันของเวียดนามยังต่ำมาก (36% ของราคาขายปลีก ปี 2565) ต่ำกว่าอัตราเฉลี่ยของประเทศที่มีรายได้ในระดับเดียวกัน (59%) และต่ำกว่าอัตราเฉลี่ยของประเทศอาเซียนส่วนใหญ่เพียงครึ่งเดียว (ไทย 78.6%, ฟิลิปปินส์ 71.3%, สิงคโปร์ 67.5%, อินโดนีเซีย 62.3%) ขณะที่ตามคำแนะนำขององค์การอนามัยโลกและธนาคารโลก อัตราส่วนภาษียาสูบต่อราคาขายปลีกจะต้องสูงถึง 75% ขึ้นไป จึงจะมีผลกระทบต่อการลดการบริโภคได้อย่างแท้จริง

ดังนั้น เวียดนามจำเป็นต้องมีนโยบายเพิ่มภาษียาสูบอย่างรวดเร็วและต่อเนื่องเป็นเวลาหลายปีเพื่อบรรลุเป้าหมายสองประการคือเพิ่มรายได้ภาษีจากยาสูบและลดการบริโภคยาสูบในชุมชน

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายในการลดการใช้ยาสูบตามยุทธศาสตร์ชาติว่าด้วยการป้องกันอันตรายจากยาสูบภายในปี 2573 ที่นายกรัฐมนตรีให้ความเห็นชอบ กระทรวงสาธารณสุขและองค์การอนามัยโลกจึงแนะนำให้เพิ่มภาษีบุหรี่แบบเด็ดขาดในอัตราอย่างน้อย 5,000 บาท/ซอง ภายในปี 2569 และเพิ่มขึ้นทีละน้อยเป็น 15,000 บาท/ซอง ภายในปี 2573 นอกเหนือจากอัตราภาษีปัจจุบันที่ร้อยละ 75

มินห์ ตรัง

ที่มา: https://baophapluat.vn/hieu-qua-tu-chinh-sach-thue-thuoc-la-o-thai-lan-va-philippines-huong-di-nao-cho-viet-nam-post548132.html