ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจจะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่แนบกับเครื่องคิดเงินอย่างเป็นทางการ ซึ่งคาดว่าจะช่วยเพิ่มความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าการยกเลิกกลไกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายทั้งหมดเพื่อเปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีตามรายได้จริงจะเผชิญกับอุปสรรคมากมายหากไม่มีการเตรียมการอย่างรอบคอบ
การยกเลิกภาษีก้อนเดียวถือเป็นก้าวสำคัญแห่งการปฏิวัติ
ดร.โง มินห์ วู อาจารย์มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ นครโฮจิมินห์ (UEH) กล่าวว่า การยกเลิกภาษีก้อนเดียวแสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นของรัฐในการปฏิรูปอย่างพร้อมเพรียงกัน โดยมุ่งหวังที่จะปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษี และส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาใช้รูปแบบการดำเนินงานที่เป็นมืออาชีพและเป็นระบบมากขึ้น
ในบริบทที่เศรษฐกิจกำลังเปลี่ยนแปลงไปสู่ดิจิทัลอย่างมาก การจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งเป็นเพียงวิธีแก้ปัญหาชั่วคราว กำลังเผยให้เห็นจุดอ่อนมากขึ้น โดยเฉพาะในการรับรองความโปร่งใสและความยุติธรรมของผู้เสียภาษี
เพื่อให้การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นอย่างราบรื่น ทางการจำเป็นต้องพัฒนากลไกสนับสนุนที่เฉพาะเจาะจงและสามารถเข้าถึงได้อย่างรวดเร็ว ซึ่งรวมถึงคำแนะนำทางเทคนิคที่เรียบง่าย เครื่องมือการยื่นภาษีที่ใช้งานง่าย และแรงจูงใจทางการเงินที่เหมาะสม เพื่อสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนแปลงโดยสมัครใจ ในเวลาเดียวกัน ควรเน้นที่การสื่อสาร การฝึกอบรม และการเผยแพร่ความรู้เกี่ยวกับการยื่นภาษี เพื่อสร้างรากฐานของฉันทามติทางสังคม
ในระยะยาว เป้าหมายคือการนำครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดเข้าสู่ระบบบริหารจัดการภาษีแบบรวม มีรหัสภาษีของตนเอง และทำการยื่นแบบแสดงรายการเป็นระยะผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัล
“อย่างไรก็ตาม การจะทำให้สิ่งนี้เกิดขึ้นได้นั้น จำเป็นต้องอาศัยการประสานงานอย่างใกล้ชิดระหว่างภาคส่วนภาษี หน่วยงานบริหารตลาด และหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่น พร้อมด้วยแผนงานการดำเนินการที่ชัดเจนและยืดหยุ่น เหมาะสมกับกลุ่มเป้าหมายและลักษณะเฉพาะของท้องถิ่นแต่ละแห่ง” นายวู กล่าว
ภาษีก้อนเดียว ซึ่งเป็นเพียงวิธีแก้ปัญหาชั่วคราว กำลังเผยให้เห็นจุดอ่อนมากขึ้นเรื่อยๆ (ภาพประกอบ: เหงียน วี)
นาย Mai Son รองอธิบดีกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง เปิดเผยในระหว่างการหารือเมื่อเร็วๆ นี้ว่ารูปแบบภาษีแบบเหมาจ่ายเผยให้เห็นข้อจำกัดบางประการ นอกจากนี้ยังไม่ได้ให้แรงจูงใจที่จำเป็นแก่ครัวเรือนธุรกิจในการพัฒนาการผลิตและขนาดธุรกิจของตน
นายซอนกล่าวว่าการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายถือเป็นจุดเปลี่ยนครั้งสำคัญในการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ การเปลี่ยนจากภาษีแบบเหมาจ่ายมาเป็นภาษีแบบแสดงรายการภาษีไม่เพียงแต่เป็นการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปลี่ยนแปลงแนวคิดในการบริหารจัดการในเชิงพื้นฐานอีกด้วย โดยเป็นการเปลี่ยนแปลงวิธีการที่หน่วยงานด้านภาษีดำเนินการกับผู้เสียภาษี
การดำเนินการดังกล่าวช่วยให้สะท้อนศักยภาพทางธุรกิจได้อย่างแม่นยำและรับรองหลักการในกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีที่ว่า “ผู้เสียภาษีต้องยื่นภาษีเอง จ่ายเอง และรับผิดชอบเอง” ซึ่งถือเป็นก้าวที่สอดคล้องกับกระแสปัจจุบันของการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและการจัดการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ ช่วยปราบปรามการฉ้อโกงและการขาดทุนทางภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น และสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่แข็งแรง
ก่อนหน้านี้ ครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากคุ้นเคยกับการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย จึงไม่ใส่ใจเรื่องการทำบัญชีและความโปร่งใสของรายได้ เมื่อภาษีแบบเหมาจ่ายถูกยกเลิก ครัวเรือนธุรกิจก็ถูกบังคับให้ใช้สมุดบัญชี ใบแจ้งหนี้ และหลักฐานการชำระเงิน เช่นเดียวกับรูปแบบครัวเรือนธุรกิจที่ใช้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋ว
ต้องมีกรอบกฎหมายแยกต่างหากสำหรับครัวเรือนธุรกิจ "ขนาดใหญ่"
ตามมติ 198/2025 ของรัฐสภา วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นเวลา 3 ปี นับจากวันที่ได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนธุรกิจฉบับแรก ข้อบังคับนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสถาปนานโยบายในมติ 68 ของ โปลิตบูโร ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน
ตามที่รองศาสตราจารย์ ดร. Nguyen Huu Huan อาจารย์มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ กล่าว นโยบาย ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลในช่วง 3 ปีแรกสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่เปลี่ยนมาเป็นบริษัทนั้น ถือเป็นแรงจูงใจที่น่ายินดี
ครัวเรือนธุรกิจต้องเปลี่ยนมาแสดงภาษีตามรายได้ที่แท้จริงแทน (ภาพประกอบ: Manh Quan)
อย่างไรก็ตาม นายฮวนกล่าวว่านโยบายดังกล่าวไม่ได้สร้างแรงจูงใจที่แข็งแกร่งอย่างที่คาดไว้ เนื่องจากในความเป็นจริงแล้ว ครัวเรือนธุรกิจส่วนใหญ่ในปัจจุบันจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งเป็นภาษีที่ง่าย มั่นคง และประมาณการได้ง่าย เมื่อเปลี่ยนมาใช้รูปแบบธุรกิจ พวกเขาจะต้องเผชิญกับขั้นตอนที่ซับซ้อนมากขึ้น เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชำระบัญชี การกำหนดต้นทุนที่ถูกต้อง การจัดเก็บเอกสาร การว่าจ้างบริการด้านบัญชี เป็นต้น
“แม้แต่ธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่งก็ยังประสบปัญหาเรื่องขั้นตอนการเสียภาษี ดังนั้น การบังคับให้ครัวเรือนธุรกิจที่ไม่มีทักษะทางการบัญชีหรือความรู้ทางกฎหมายปฏิบัติตามภาระผูกพันใหม่ๆ มากมายจึงไม่ใช่เรื่องง่าย” นายฮวนกล่าวแสดงความคิดเห็น
เขายังกล่าวอีกว่าต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจเป็นภาระที่สำคัญ ตัวอย่างเช่น การจ้างบริการบัญชีภายนอกอาจมีค่าใช้จ่ายหลายล้านดองต่อเดือน ซึ่งไม่ใช่จำนวนเงินเพียงเล็กน้อยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก
นอกจากค่าใช้จ่ายแล้ว ความเสี่ยงทางกฎหมายก็เป็นปัญหาเช่นกัน ก่อนหน้านี้ ธุรกิจต่างๆ จะต้องชำระภาษีรายเดือนคงที่เท่านั้นโดยไม่ต้องกังวลกับรายละเอียดรายรับและรายจ่าย ปัจจุบัน ด้วยระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ รายได้จะถูกบันทึกอย่างสมบูรณ์ แต่ค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องนั้นยากต่อการระบุ ซึ่งอาจนำไปสู่ข้อโต้แย้งเมื่อชำระภาษีหรือถูกปรับหากการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง
จากความเป็นจริงดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าเพื่อให้นโยบายในการแปลงครัวเรือนธุรกิจเป็นองค์กรมีความเป็นไปได้และมีประสิทธิผลอย่างแท้จริง นอกเหนือจากการยกเว้นและลดหย่อนภาษีแล้ว จำเป็นต้องมีโซลูชันการสนับสนุนที่เป็นรูปธรรมมากขึ้น
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จำเป็นต้องพัฒนาซอฟต์แวร์บัญชีที่เข้าถึงได้ง่ายและเรียบง่าย คำแนะนำในการจัดทำรายงานที่ชัดเจนและเข้าใจง่าย และลดความเสี่ยงทางกฎหมายในช่วงเริ่มต้นของการแปลง มิฉะนั้น นโยบายดังกล่าวแม้จะตั้งใจดี แต่ก็อาจนำไปปฏิบัติได้ยาก และอาจทำให้ธุรกิจหลายแห่งลังเลและล้มเหลวเมื่อเผชิญกับข้อกำหนดใหม่ๆ
การยกเลิกภาษีก้อนเดียวคาดว่าจะช่วยกระตุ้นให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนผ่านเป็นองค์กรธุรกิจ แต่ครัวเรือนธุรกิจยังคง "กลัวที่จะเติบโต" (ภาพประกอบ: Huu Nghi)
ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจ Le Duy Binh ผู้อำนวยการ Economica Vietnam กล่าว นโยบายยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเป็นเวลา 3 ปีนับจากวันที่ได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนธุรกิจฉบับแรก ถือเป็นก้าวที่เป็นบวก ซึ่งจะช่วยให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม โดยเฉพาะวิสาหกิจที่เพิ่งดำเนินการใหม่ มีทรัพยากรมากขึ้นในการสะสมทุนเพื่อ "เติบโต"
อย่างไรก็ตาม นายบิ่งห์ กล่าวว่านโยบายดังกล่าวไม่สามารถโน้มน้าวให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาทำธุรกิจแบบองค์กรได้มากพอ และไม่สามารถแก้ปัญหาที่ครัวเรือนธุรกิจกังวลมากที่สุดเมื่อเปลี่ยนมาทำธุรกิจแบบองค์กรได้ เนื่องจากผลประโยชน์จากการยกเว้นและลดหย่อนภาษียังคงอยู่ในอนาคต ขณะที่ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎหมายหลังจากจัดตั้งองค์กรแล้วยังคงต้องจ่ายเป็นประจำ
นายบิญห์กล่าวว่าภาคธุรกิจในครัวเรือนมีความหลากหลาย ตั้งแต่ธุรกิจขนาดใหญ่ไปจนถึงธุรกิจขนาดเล็กที่ทำมาหากินเพียงอย่างเดียว ดังนั้น เพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจในครัวเรือนเปลี่ยนผ่านไปสู่การเป็นองค์กรขนาดใหญ่ จำเป็นต้องมีกรอบกฎหมายแยกต่างหากที่เหมาะสมกับลักษณะของธุรกิจขนาดเล็กในปัจจุบัน เขากล่าวว่า “เราไม่สามารถนำแบบจำลองขององค์กรขนาดใหญ่ที่มีการจัดการที่ดีพร้อมระบบบัญชีและระบบการจัดการที่ซับซ้อนมาใช้กับร้านก๋วยเตี๋ยว ร้านก๋วยเตี๋ยว หรือร้านทำผม...”
นายบิ่ญเสนอให้ทางการได้ศึกษาการจัดตั้งประเภทวิสาหกิจที่ปฏิรูปแล้วในกฎหมายวิสาหกิจที่เหมาะสมกับครัวเรือนธุรกิจในการแปลงสภาพ โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิสาหกิจประเภทนี้จะมีต้นทุนการปฏิบัติตามที่ลดลง เพื่อให้สอดคล้องกับรูปแบบการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวในปัจจุบัน
นายบิ่ญกล่าวถึงต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ได้แก่ ขั้นตอนการบริหาร ข้อบังคับทางกฎหมายตั้งแต่การจดทะเบียนธุรกิจไปจนถึงการดำเนินการ โครงสร้างการกำกับดูแล การบัญชี การรายงานทางการเงิน ประกันสังคม สำนักงาน และประเด็นที่เกี่ยวข้อง...
นายบิ่งห์ กล่าวว่า จำเป็นต้องเผยแพร่ธุรกิจประเภทที่เปลี่ยนจากธุรกิจในครัวเรือนเป็นธุรกิจรายบุคคล โดยมีแนวโน้มลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎระเบียบให้ต่ำลงหรือเท่ากับระดับที่ธุรกิจในครัวเรือน “เป็นภาระ” “มีธุรกิจมากกว่า 5 ล้านครัวเรือน แต่มีเพียงบางส่วนเท่านั้นที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีหรือมากกว่านั้น พวกเขาดำเนินการในฐานะเจ้าของกิจการรายบุคคล ดังนั้น กลไกจะต้องเหมาะสมกับรายได้รวม ไม่ควรมีต้นทุนมากเกินไป” เขากล่าวเน้นย้ำ
“โมเดลนี้ต้องมีความยืดหยุ่นเพียงพอที่จะส่งเสริมธุรกิจ แต่ต้องชัดเจนเพียงพอที่จะนำธุรกิจเหล่านี้เข้าสู่ภาคส่วนอย่างเป็นทางการของเศรษฐกิจอย่างค่อยเป็นค่อยไป การเปลี่ยนแปลงจากธุรกิจในครัวเรือนไปสู่ธุรกิจขนาดใหญ่ไม่จำเป็นต้องถูกบังคับ แต่จะกลายเป็นความจำเป็นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ตามกฎของตลาด” เขากล่าว
“และเมื่อขนาดการดำเนินการเพิ่มมากขึ้น เมื่อมีความต้องการขยายการลงทุน ระดมทุน หรือเซ็นสัญญาขนาดใหญ่ พวกเขาเองจะเห็นถึงความจำเป็นในการเติบโต เพื่อให้กลายเป็นธุรกิจ” เขากล่าว
ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)