การปรับปรุงวิธีการจัดการภาษีสมัยใหม่

กรมสรรพากรกล่าวว่า ภาคภาษีมุ่งมั่นที่จะเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย และเปลี่ยนไปใช้วิธีแจ้งภาษี โดยผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเอง เป้าหมายคือการพัฒนาและนำวิธีการจัดการภาษีแบบใหม่มาใช้สำหรับครัวเรือนธุรกิจ โดยอ้างอิงจากการแจ้งรายได้จริง แทนที่วิธีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายทั้งหมด

ภาพประกอบภาพถ่าย

มั่นใจว่ากระบวนการเปลี่ยนผ่านเป็นไปอย่างราบรื่น จัดเก็บภาษีได้ถูกต้องและเพียงพอ ขณะเดียวกัน ให้ใช้มาตรการทางเทคนิคและวิชาชีพเพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจให้ปฏิบัติตามวิธีการใหม่ โดยไม่เพิ่มภาระงานด้านการบริหารอย่างกะทันหัน

ด้วยเป้าหมายดังกล่าว ภาคภาษีจึงได้กำหนดภารกิจเฉพาะเจาะจงมากมาย ดังนั้น ภาคภาษีจะพัฒนากระบวนการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี: จากรูปแบบการจัดการที่นำเสนอ จำเป็นต้องศึกษาและพัฒนากระบวนการทางธุรกิจที่นำมาใช้ภายในหน่วยงานภาษีสำหรับการจัดการครัวเรือนธุรกิจหลังจากเปลี่ยนมาใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กระบวนการนี้ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่การลงทะเบียนภาษี การรับใบแจ้งภาษีเป็นระยะจากครัวเรือนธุรกิจ การติดตามบัญชีภาษี การตรวจสอบใบแจ้งภาษี ไปจนถึงการจัดการหนี้และการบังคับใช้ (ถ้ามี)

หลักการในการสร้างกระบวนการคือการทำให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องกับการออกแบบใหม่โดยรวมของกระบวนการอุตสาหกรรมภาษี โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของครัวเรือนธุรกิจ (ปริมาณมาก รายได้น้อย)

คาดว่ากระบวนการบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจใหม่นี้จะมีความเรียบง่ายกว่ากระบวนการบริหารจัดการธุรกิจปกติ เช่น การลดขั้นตอนการอนุมัติการยื่นภาษี (เนื่องจากมีการใช้การจัดการความเสี่ยง) การบูรณาการขั้นตอนการสนับสนุนเข้ากับการบริหารจัดการ และการนำการบริหารจัดการที่อิงจากบันทึกทางอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดมาใช้

กระบวนการนี้ยังกำหนดความรับผิดชอบของแต่ละแผนกอย่างชัดเจน: ทีมสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจ แผนกภาษีส่วนบุคคลสำหรับครัวเรือนธุรกิจและรายได้อื่น ๆ มีหน้าที่รับผิดชอบหลักในการประสานงานกับแผนกเทคโนโลยีสารสนเทศ การดำเนินงาน - การจัดทำงบประมาณ - กฎหมาย การบริหาร - การสังเคราะห์ การตรวจสอบ...

ภาพถ่าย: THANH DAT

นอกจากนี้ กรมสรรพากรกำลังศึกษาแนวทางการจัดการภาษีแบบแยกส่วนสำหรับกลุ่มครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีจำนวนธุรกรรมสูงมาก ซึ่งมูลค่าคำสั่งซื้อแต่ละครั้งมักจะไม่สูง แต่อัตราการคืนเงิน การยกเลิก และการแลกเปลี่ยนกลับสูง กระบวนการออกใบแจ้งหนี้ในอีคอมเมิร์ซไม่สามารถดำเนินการด้วยตนเองได้ ณ เวลาที่มีการขาย แต่จะต้องเชื่อมโยงกับสถานะคำสั่งซื้อในระบบ ขณะเดียวกัน ระบบจะสร้างใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุงหรือเปลี่ยนใหม่เป็นประจำเพื่อให้สะท้อนรายได้ที่แท้จริงได้อย่างถูกต้อง

หากใช้วิธีการจัดการแบบเดียวกันกับครัวเรือนแบบดั้งเดิม จะทำให้เกิดภาระงานล้นมือทั้งต่อผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี เพิ่มข้อผิดพลาด และลดประสิทธิภาพในการบริหารจัดการ ดังนั้น จึงจำเป็นต้องพัฒนาโซลูชันการจัดการภาษีแยกต่างหากสำหรับกลุ่มอีคอมเมิร์ซ ซึ่งประกอบด้วยขั้นตอนต่างๆ ดังนี้: การรวบรวมข้อมูลคำสั่งซื้อโดยตรงจากแพลตฟอร์ม การตรวจสอบข้อมูลการชำระเงินจากตัวกลางและธนาคาร การตรวจสอบข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้ระบบสามารถสร้างใบแจ้งหนี้ที่แนะนำให้ผู้เสียภาษียืนยันได้โดยอัตโนมัติ

นอกจากนี้ แนวทางแก้ไขเพื่อขยายฐานภาษีและจัดเก็บภาษีที่เกิดขึ้นอย่างถูกต้องและครบถ้วนยังได้รับการดำเนินการอย่างรอบคอบ แต่มาตรการป้องกันการสูญเสียรายได้ก็ถูกนำไปใช้โดยเร็ว เพื่อให้แน่ใจว่าเมื่อเปลี่ยนมาใช้รูปแบบการยื่นภาษี รายได้ทั้งหมดของครัวเรือนที่ทำธุรกิจจะได้รับการจัดการอย่างเข้มงวด

วิจัยและดำเนินการตามแนวทางการจัดการต่างๆ รวมถึง การเสริมสร้างการตรวจสอบและกำกับดูแลใบแจ้งหนี้การขายของครัวเรือนธุรกิจ การเปรียบเทียบรายได้ที่แจ้งของครัวเรือนธุรกิจกับข้อมูลใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ซื้อของครัวเรือนธุรกิจ การตรวจสอบกระแสเงินสดกับครัวเรือนธุรกิจหลักเพื่อตรวจหากรณีการแจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง การเปิดตัวโปรแกรมเพื่อส่งเสริมให้ผู้บริโภคได้รับใบแจ้งหนี้ (เช่น "ใบแจ้งหนี้เสี่ยงโชค" ที่มีรางวัลน่าดึงดูด) เพื่อกระตุ้นให้ครัวเรือนธุรกิจออกใบแจ้งหนี้แบบเต็มจำนวน

นอกจากนี้ ให้ประสานงานกับหน่วยงานท้องถิ่น เพื่อตรวจสอบและป้องกันครัวเรือนหาย โดยไม่ให้ครัวเรือนใดทำธุรกิจโดยไม่จดทะเบียนหรือแจ้งภาษี

ในปี 2568 ดำเนินการทบทวนตลาด ห้างสรรพสินค้า ธุรกิจออนไลน์ และบริหารจัดการเพิ่มเติม (โดยมุ่งมั่นที่จะเพิ่มจำนวนธุรกิจที่บริหารจัดการอย่างน้อย 10% เมื่อเทียบกับปี 2567) ภารกิจเหล่านี้ได้ดำเนินการตามโครงการ “นวัตกรรมเพื่อพัฒนาคุณภาพการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ” ซึ่งออกตามมติเลขที่ 420/QD-TCT ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 ของกรมสรรพากร และได้ผลลัพธ์เชิงบวกในการเสริมสร้างการบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจ และเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินจากครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2568 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประสานงานกับการดำเนินงานโครงการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ โดยให้คำแนะนำแก่คณะกรรมการประชาชนจังหวัด/เมืองเพื่อสนับสนุนเงินทุนเริ่มต้นสำหรับครัวเรือนธุรกิจในการซื้อคอมพิวเตอร์และเครื่องพิมพ์ใบแจ้งหนี้ มอบรางวัลที่หลากหลายให้กับลูกค้าที่ได้รับใบแจ้งหนี้ (เพิ่มจำนวนและมูลค่าของรางวัลเมื่อเทียบกับโครงการ “ใบแจ้งหนี้นำโชค” ในปัจจุบัน)

เป้าหมายคือการสร้างการเปลี่ยนแปลงที่ชัดเจนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบของครัวเรือนธุรกิจ: ธุรกรรมการขายและการบริการทั้งหมดจะมีใบแจ้งหนี้ และไม่มี "รายได้แอบแฝง" นอกบัญชีอีกต่อไป เมื่อถึงเวลานั้น การยื่นแบบแสดงรายการภาษีของครัวเรือนธุรกิจจะสะท้อนความเป็นจริง เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดเก็บภาษีถูกต้องและครบถ้วน

นอกจากนี้ ภาคอุตสาหกรรมกำลังปรับปรุงและเพิ่มเติมแบบฟอร์มและพัฒนาเอกสารฝึกอบรมวิชาชีพอย่างต่อเนื่อง เพื่อสนับสนุนการนำวิธีการใหม่นี้ไปใช้ จึงจำเป็นต้องพัฒนาหรือแก้ไขแบบฟอร์มและเอกสารต่างๆ มากมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง: แบบฟอร์ม ประกาศ และตารางการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ (ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ให้แก้ไขแบบฟอร์ม 01/CNKD ให้เป็นระบบอิเล็กทรอนิกส์); แบบฟอร์มประกาศยกเว้นและลดหย่อนภาษี (หากมีนโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนที่เพิ่งย้ายเข้ามาอยู่ใหม่หรือครัวเรือนในพื้นที่ที่ยากลำบาก ฯลฯ); เอกสารแนะนำระบบบัญชีอย่างง่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจ: การพัฒนาคู่มือสำหรับครัวเรือนธุรกิจในการบันทึกรายได้และรายจ่ายพื้นฐานเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามประกาศบัญชีฉบับปรับปรุง; เอกสารฝึกอบรมวิชาชีพสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษีเกี่ยวกับการจัดการครัวเรือนธุรกิจที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี: ชุดกระบวนการ สถานการณ์วิชาชีพ คำแนะนำสำหรับการตรวจสอบและเปรียบเทียบรายได้ครัวเรือนธุรกิจ

ตรวจสอบและจำแนกประเภทครัวเรือนธุรกิจ ส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนแปลง: เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรจำเป็นต้องประเมินและจำแนกประเภทครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดที่กำลังชำระภาษีก้อนเดียวในปัจจุบัน เพื่อวางแผนการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสม

โดยนำข้อมูลการบริหารจัดการภาษีมาจำแนกตามขนาดครัวเรือนธุรกิจ นอกจากนี้ ยังจัดทำรายชื่อครัวเรือนธุรกิจตามสัญญาที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดอง/ปี (ประมาณหมื่นครัวเรือน) เพื่อระดมและส่งเสริมการเปลี่ยนมาใช้บริการโดยสมัครใจอีกด้วย

ปัจจุบัน กรมสรรพากรได้ตรวจสอบครัวเรือนธุรกิจที่เข้าข่ายตามข้อกำหนดสำหรับการเปลี่ยนมาใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเปลี่ยนสถานะเป็นวิสาหกิจแล้ว ในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2568 มีครัวเรือนธุรกิจ 13,699 ครัวเรือนที่เปลี่ยนสถานะเป็นวิสาหกิจ และ 1,474 ครัวเรือนที่เปลี่ยนสถานะเป็นวิสาหกิจ ในเดือนกรกฎาคม มีครัวเรือนธุรกิจ 384 ครัวเรือนที่เปลี่ยนสถานะเป็นวิสาหกิจ

สำหรับครัวเรือนขนาดเล็กมาก (มีรายได้ต่ำกว่า 100 ล้านบาทต่อปี) ที่ไม่ต้องเสียภาษี การบริหารจัดการแบบง่ายยังคงเป็นสิ่งจำเป็น เพื่อสร้างเงื่อนไขให้ครัวเรือนเหล่านี้สามารถพัฒนาต่อไปได้ การจัดประเภทนี้ช่วยให้หน่วยงานภาษีมีแผนงานที่เหมาะสมในการปรับเปลี่ยนรูปแบบการเสียภาษี โดยให้ความสำคัญกับครัวเรือนขนาดใหญ่ในการปรับเปลี่ยนรูปแบบการเสียภาษีก่อน ซึ่งครัวเรือนขนาดเล็กสามารถดำเนินการได้ทีละขั้นตอน ในระหว่างกระบวนการปรับเปลี่ยนรูปแบบการเสียภาษี ให้มุ่งเน้นการสนับสนุนสูงสุดแก่ครัวเรือนที่ต้องปรับเปลี่ยนรูปแบบการเสียภาษี โดยจัดตั้งคณะทำงานเพื่อสนับสนุนโดยตรงในด้านสำคัญๆ เพื่อให้คำแนะนำแก่ครัวเรือนธุรกิจในการจัดทำแบบแสดงรายการภาษี การใช้ซอฟต์แวร์ ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ

กรมสรรพากรระบุว่า แนวทางแก้ไขทั้งหมดข้างต้นมุ่งเป้าไปที่เป้าหมายสูงสุด นั่นคือ ภายในวันที่ 1 มกราคม 2569 กลไกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจะสิ้นสุดลง ผู้ประกอบการทุกรายที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีด้วยตนเองตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง กรมสรรพากรจะทำหน้าที่ชี้นำ กำกับดูแล และตรวจสอบในภายหลัง แทนที่จะกำหนดอัตราภาษีตั้งแต่ต้นเหมือนวิธีการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย นี่เป็นวิธีการจัดการภาษีที่ทันสมัยและโปร่งใส สอดคล้องกับแนวโน้มสากล สอดคล้องกับแนวโน้ม เศรษฐกิจ ดิจิทัลและสภาพแวดล้อมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล

แม่น้ำตรา

ที่มา: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html