ธุรกิจออนไลน์และช่องโหว่ทางภาษี

ธุรกิจออนไลน์ได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆ

ทุกคนทำธุรกิจออนไลน์ ทุกครัวเรือนต่างทำธุรกิจออนไลน์ นั่นคือเทรนด์การค้าในปัจจุบัน ในสังคมที่วุ่นวายและเพื่อความสะดวกสบายของตนเอง รวมถึงเพื่อมีตัวเลือกมากขึ้น ผู้บริโภคจึงหันมาซื้อสินค้าออนไลน์กันมากขึ้น และเทรนด์นี้กลับกลายเป็นสิ่งที่ "เสพติด" สำหรับใครหลายคน

เพียงพิมพ์ข้อความที่ต้องการ ประมาณ 1 ชั่วโมงต่อมา เว็บไซต์หลายร้อยแห่งก็ส่งสินค้าที่คุณต้องการให้คุณอย่างต่อเนื่อง พร้อมให้คุณเลือกสรรอย่างอิสระในราคาที่โปร่งใส ตราบใดที่คุณพอใจและมีเงื่อนไขการชำระเงินที่เพียงพอ คุณก็จะสามารถตอบสนองความต้องการในการช้อปปิ้งออนไลน์ของคุณได้ เทรนด์ธุรกิจและการชำระเงินออนไลน์กำลังเติบโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากการระบาดของโควิด-19 ผู้ค้ารายย่อยหลายรายในตลาดต่างหันมาทำธุรกิจออนไลน์และปิดร้านค้า กิจกรรมทางธุรกิจในตลาด ห้างสรรพสินค้า รวมถึงตลาดอาหาร ก็มีบริการชำระเงินออนไลน์เช่นกัน โดยให้บริการจัดส่ง

และจากตรงนี้ความเสี่ยงในการสูญเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะยิ่งมากขึ้นหากรัฐไม่สามารถควบคุมกิจกรรมทางธุรกิจนี้ได้อย่างเต็มที่

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเขตบั๊กเหงะ II รับผิดชอบงาน 2 รูปภาพ Quang An.jpeg — เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรจังหวัดเหงะ อาน กำลังดำเนินการด้านภาษี ภาพโดย: กวางอัน

การสูญเสียภาษีที่อาจเกิดขึ้น

เพียงแค่ดำเนินการออนไลน์ครั้งเดียวหลังจากซื้อสินค้าจากบัญชีของตนเอง ผู้บริโภคก็สามารถโอนเงินให้กับผู้ขายได้ ตั้งแต่หลักสิบ หลักแสน ไปจนถึงหลักล้าน หลักร้อยล้านดองต่อรายการ เมื่อเข้าใจกฎระเบียบที่กรมสรรพากรจะประสานงานกับธนาคารเพื่อตรวจสอบบัญชีของผู้ขายเพื่อทำความเข้าใจเนื้อหาการโอนเงิน ผู้บริโภคบางคนจึงระมัดระวังในการบันทึกข้อมูลการโอนเงินไว้ในบัญชี ทำให้กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบรายได้ของผู้ขายได้สะดวกยิ่งขึ้น ตัวอย่างเช่น คุณ ก. โอนเงินซื้อเสื้อผ้า คุณ ข. โอนเงินซื้อปูนซีเมนต์... เมื่อทำธุรกรรมทางโทรศัพท์ แต่เนื่องจากลูกค้าซื้อสินค้าบ่อย ยุ่ง และต้องการความรวดเร็ว ผู้บริโภคจึงคลิกโอนเงินโดยไม่ระบุรายละเอียดการโอนเงินให้ชัดเจน ทำให้กรมสรรพากรตรวจสอบบัญชีของผู้ขายได้ยาก (หากตรวจสอบแล้ว) และแน่นอนว่ามีความเสี่ยงที่จะสูญเสียรายได้จากภาษีเมื่อซื้อขายโดยที่ผู้ซื้อไม่สามารถควบคุมได้ ซึ่งทำให้หน่วยงานต่างๆ ปวดหัว

ในแต่ละวันมีธุรกรรมโอนเงินออนไลน์หลายแสนรายการ แต่ส่วนใหญ่ไม่มีการบันทึกข้อมูลการโอนเงิน ภาพ: Tran Chau

ปัจจุบัน วงการภาษีไม่สามารถนับจำนวนองค์กร ธุรกิจ และบุคคลทั่วไปที่ทำธุรกิจออนไลน์ได้ เนื่องจากที่อยู่ไม่ชัดเจน กิจกรรมทางธุรกิจไม่สม่ำเสมอ เว็บไซต์ไม่เสถียร ปรากฏบ้างหายไปบ้าง ทำธุรกิจตามฤดูกาล บัญชีปลอม... แต่จะเห็นได้ว่ามีคนทำธุรกิจออนไลน์มากขึ้นเรื่อยๆ ตั้งแต่นักศึกษา ข้าราชการ พนักงาน ข้าราชการ พ่อค้าแม่ค้ารายย่อย... ทุกคนสามารถทำธุรกิจได้ และจำนวนผู้บริโภคออนไลน์ก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน

สำหรับผู้ขาย ตราบใดที่คุณต้องการทำธุรกิจและมีบัญชี มีความสามารถในการสื่อสารออนไลน์ และแม้จะไม่มีทุน คุณก็สามารถสร้างรายได้จากธุรกิจออนไลน์ได้ โดยเป็นตัวกลางในการรับสินค้าจากที่หนึ่งแล้วจึงจัดส่งไปยังอีกที่หนึ่ง

คุณเหงียน ถิ เทา ในเขตกวางจุง (เมืองวินห์) กล่าวว่า “เรามี "คลังสินค้า" ราคาถูกบนอินเทอร์เน็ต จากนั้นเราจะเชื่อมต่อกับผู้ที่ต้องการซื้อและทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการทำธุรกรรม โดยไม่ต้องใช้เงินทุนใดๆ จากนั้นเราจะใช้ระบบขนส่งเพื่อจัดส่งสินค้าให้กับผู้ซื้อ

จากตรงนี้เราสามารถวิเคราะห์ช่องโหว่การสูญเสียภาษีได้

ประการแรก กรมสรรพากรไม่สามารถหรือยังไม่สามารถบริหารจัดการกิจกรรมของผู้ขายได้ ไม่ทราบว่าผู้ขายอยู่ที่ไหน ที่อยู่อะไร ขายสินค้าอะไร มีรายได้เท่าใด จึงไม่สามารถคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ หากเจ้าหน้าที่และลูกจ้างของกรมสรรพากรไม่ได้เป็นเพื่อนกับผู้ขายทางออนไลน์ ไม่คุ้นเคยกับกิจกรรมของผู้ขาย (เช่น การขายให้กับกลุ่มใด งานแสดงสินค้าออนไลน์ การขายผ่านเฟซบุ๊ก ซาโล เพื่อนในอินสตาแกรมที่มีกลุ่มปิด หรือข้อความส่วนตัว) พวกเขาจะไม่สามารถรับรู้รายได้และ "ความเคลื่อนไหว" ของผู้ขายได้

ประการที่สอง หากกรมสรรพากรร่วมมือกับธนาคารพาณิชย์เพื่อติดตามกิจกรรมรายได้ของผู้ขาย ก็อาจยังคงเกิดการขาดทุนทางภาษีได้ ตัวอย่างเช่น หากผู้ขายไม่ได้กำหนดให้ผู้ซื้อโอนเงินเข้าบัญชีของผู้ขายโดยตรง แต่กำหนดให้ผู้ซื้อโอนเงินไปยังเครือข่ายการขนส่งแทน

คุณฮวง จุง บา ลูกค้าซื้อสินค้าออนไลน์ กล่าวว่า: เว็บไซต์ชื่อดังแห่งหนึ่งขายเสื้อผ้า แฟชั่น แต่เมื่อซื้อสินค้า บางครั้งเห็นการโอนเงินเข้าบัญชีนี้ บางครั้งขอให้โอนเงินไปยังผู้ส่งสินค้ารายอื่น เมื่อสิ้นวันหรือสุดสัปดาห์ ผู้ส่งสินค้าจะโอนเงินไปยังบริษัทขนส่งหรือผู้ขาย จากจุดนี้ กรมสรรพากรก็ไม่มีหลักฐานในการคำนวณภาษีหากมีการตรวจสอบ สถานประกอบการหลายแห่งใช้ผู้ส่งสินค้าหลายรายในการจัดส่งสินค้า หรือครั้งนี้ใช้ผู้ส่งสินค้ารายนี้ ครั้งต่อไปใช้ผู้ส่งสินค้ารายอื่นเพื่อหลีกเลี่ยง "สายตา" ของกรมสรรพากร ทีมผู้ส่งสินค้ารายนี้เปรียบเสมือน "การหาเหตุผล" ของรายได้จากการขายสำหรับผู้ขาย พวกเขายืนหยัดรับเงินอย่างเต็มที่ และยากที่จะรู้ว่าใครเป็นผู้ทำธุรกิจนี้

เว็บไซต์หลายแห่งที่ฉันซื้อตั้งแต่วันก่อน พอเปิดดูวันต่อมา ประวัติข้อความทั้งหมดก็ถูกลบไปหมดแล้ว ภาพโดย: Tran Chau

ในระยะหลังนี้ ในเมืองใหญ่ๆ มักมีการค้นหาบุคคลที่เป็นเจ้าของเว็บไซต์ซึ่งสร้างรายได้หลายพันล้านดองจากการโพสต์คลิป และสร้างรายได้จากการโฆษณาที่ดึงดูดผู้เข้าชมจำนวนมาก

ใน กรุงฮานอย บุคคลมีรายได้ 80,000 ล้านดองจากช่องบันเทิงผ่านการสมัคร หลังจากได้รับคำแนะนำการชำระภาษีแล้ว หากไม่ชำระภาษี จะถูกดำเนินการตามระเบียบข้อบังคับ เจ้าของช่องบันเทิงแห่งหนึ่งในเขตดัมฮา จังหวัดกว๋างนิญ เพิ่งชำระภาษีย้อนหลัง 810 ล้านดอง เว็บไซต์ที่มีผู้เข้าชมจำนวนมากและมีรายได้สูงเป็นปัญหาในการบริหารจัดการภาษีในหลายพื้นที่ หากขาดกำลังคนและความเข้าใจในกิจกรรมเครือข่ายเพื่อให้คำปรึกษาและจัดการ

กรมสรรพากรเข้ามาเกี่ยวข้องอย่างไร?

ด้วยตระหนักถึงปัญหาข้างต้น กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรจึงได้สั่งการให้กรมสรรพากรท้องถิ่นดำเนินการปราบปรามกิจกรรมการขาดทุนทางภาษีในด้านนี้ ยกตัวอย่างเช่น กรมสรรพากรได้ส่งรายชื่อเว็บไซต์หลักๆ เพื่อประสานงานการจัดเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม ดังที่ได้วิเคราะห์ไว้ข้างต้น พบว่าจำนวนผู้ค้าและผู้บริโภคออนไลน์ที่เพิ่มขึ้นนั้นไม่สามารถควบคุมได้

นายดิงห์ เวียด ดุง รองหัวหน้ากรมสรรพากรจังหวัดบั๊กเหงะ II กล่าวถึงประเด็นนี้ว่า ขณะนี้กรมสรรพากรกำลังดำเนินการจัดทำและจัดทำชุดข้อมูลและเว็บไซต์ที่กรมสรรพากรจัดทำขึ้น รวมถึงดำเนินการขอและระดมกำลังประชาชนเพื่อยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี การชำระเงินสามารถทำได้สองวิธี วิธีแรกคือการจัดเก็บภาษีย้อนหลังตั้งแต่ปี พ.ศ. 2565 และก่อนหน้านั้น และอีกวิธีหนึ่งคือการจัดเก็บภาษีย้อนหลังในปี พ.ศ. 2566

เจ้าหน้าที่สำนักงานภาษีบั๊กเหงะ 2 ปฏิบัติงาน ภาพ: Quang An 3.jpeg — การจัดการภาษีของธุรกิจครัวเรือนในประเทศยังคงมีข้อบกพร่อง ภาพ: Quang An

เพื่อบริหารจัดการผู้ขาย จนถึงปัจจุบัน กรมสรรพากรจังหวัดบั๊กเหงะ II ได้จัดตั้งกลุ่มครัวเรือนธุรกิจ 20 ครัวเรือนบนแพลตฟอร์มดิจิทัล บางครัวเรือนได้จัดตั้งกลุ่มครัวเรือนธุรกิจจริง (เช่น ตลาดนัด แผงลอย) แต่เมื่อตรวจสอบกลับพบกิจกรรมการขายสินค้าออนไลน์ กรมสรรพากรจึงได้สำรวจเพื่อเพิ่มระดับการจัดเก็บภาษีให้เหมาะสม บางครัวเรือนต้องยินยอมตามข้อเสนอการขึ้นภาษีของกรมสรรพากร อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรต้องมีหลักฐานและสามารถตรวจสอบได้

นายดุงยังกล่าวเสริมด้วยว่าข้อมูลออนไลน์มักไม่มีฐานทางกฎหมายที่จะตรวจสอบความถูกต้องได้ เช่น มีคนอยู่ที่เดียนโจวแต่เขียนที่อยู่เพจเฟซบุ๊กที่เมืองหวุงเต่า เป็นต้น... เมื่อกรมสรรพากรขอให้ธนาคารให้ข้อมูลผู้ขาย ธนาคารก็ให้เช่นกัน แต่บางธุรกรรมไม่สามารถเก็บภาษีได้เนื่องจากเนื้อหาธุรกรรมไม่แสดงอย่างชัดเจน

กรมสรรพากรจังหวัดวินห์ ในช่วง 6 เดือนแรกของปี มีการจัดเก็บและดำเนินการเงินได้ 29.9 พันล้านดอง ช่วยลดความสูญเสียได้ 72.4 พันล้านดอง กรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานได้นำรายได้เพิ่มเติมจากอีคอมเมิร์ซมาใช้จ่ายถึง 8.4 พันล้านดอง กรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานเคยส่งหนังสือแจ้งไปยังธนาคารหลายแห่งเพื่อขอความช่วยเหลือ แต่ก็ไม่ได้รับผล หรือผลลัพธ์ที่ได้ไม่ชัดเจนนักเนื่องจากธนาคารมีข้อมูลผู้ขายไม่มากนัก และธุรกรรมต่างๆ ก็ไม่ได้แสดงเนื้อหาที่ชัดเจน

หน่วยงานภาษีบางแห่งยังยอมรับว่าปัจจุบันภาคส่วนภาษีสามารถจัดการได้เฉพาะเว็บไซต์ขายสินค้าขนาดใหญ่เท่านั้น ขณะที่เว็บไซต์ขนาดเล็กหลายแห่งไม่มีข้อมูลสำหรับการจัดการภาษีหรือยังไม่รวมแหล่งรายได้ที่ต่ำกว่า 100 ล้านดองต่อเดือนไว้ในระบบ

กรมสรรพากรบางแห่งยังค้นหาผู้ขายด้วยตนเองโดยมอบหมายให้เจ้าหน้าที่รุ่นใหม่ค้นหาผู้ขายทางออนไลน์ อย่างไรก็ตาม กิจกรรมนี้ก็มีข้อจำกัดบางประการ อีกหนึ่งกิจกรรมสำหรับการจัดการภาษีคือการที่กรมสรรพากรสร้างเครือข่ายกับผู้เสียภาษีผ่าน Zalo ในรูปแบบของการให้คำปรึกษาและสนับสนุนนโยบาย ซึ่งจะช่วยให้เข้าใจกิจกรรมของผู้เสียภาษีได้ดียิ่งขึ้น

นายไม วัน ดง ที่สำนักงานสรรพากรซองลัม 1 กล่าวว่า “จากการดำเนินโครงการเพื่อพัฒนาแหล่งรายได้และป้องกันการสูญเสียงบประมาณ สำนักงานสรรพากรได้จัดเก็บภาษีได้ 20,106 พันล้านดองในปี 2565 โดย 218.4 ล้านดองมาจากการขาดทุนภาษีธุรกิจขนส่ง 19.75 พันล้านดองมาจากการขาดทุนภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ (3,911 รายการ) และ 137.4 ล้านดองมาจากการขาดทุนภาษีอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำนักงานสรรพากรซองลัม 1 ได้นำบันทึก 9 รายการมาใช้เพื่อป้องกันการสูญเสียภาษีธุรกิจออนไลน์ ในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2566 สำนักงานสรรพากรจัดเก็บภาษีได้ 3.6 พันล้านดองจากกิจกรรมเหล่านี้ ส่วนใหญ่มาจากกิจกรรมการโอนที่ดินและทรัพย์สินบนที่ดิน ส่วนธุรกิจออนไลน์ยังไม่ประสบผลสำเร็จ”

bna- หัวหน้ากรมสรรพากรของจังหวัด Nghe An ที่ดูแลธุรกิจ Van Hai .jpeg — ผู้นำกรมสรรพากรจังหวัดเหงะอาน แจ้งนโยบายภาษีใหม่และตอบคำถามสำหรับธุรกิจ ภาพโดย: Van Hai

ปัจจุบันกรมสรรพากรจังหวัดเหงะอานกำลังมุ่งเน้นการกำกับดูแลการแก้ไขปัญหาการสูญเสียรายได้ในด้านนี้ รวมถึงการประสานงานกับธนาคารพาณิชย์ สถาบันสินเชื่อ ประสานงานกับภาคส่วนอื่นๆ ในการตรวจสอบและสำรวจธุรกรรม การจัดส่งและบริการไปรษณีย์ และเพิ่มทรัพยากรบุคคลให้เชี่ยวชาญ โดยเฉพาะในบริบทของการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์

ตามบทบัญญัติในมาตรา 1 มาตรา 3 แห่งกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2550 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 1 มาตรา 2 แห่งกฎหมายว่าด้วยการแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีหลายมาตราในปี พ.ศ. 2557 รายได้ธุรกิจของบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ไม่เกิน 100 ล้านดองต่อปี ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่า หากรายได้ต่อปีเกิน 100 ล้านดอง บุคคลธรรมดาจะต้องเสียภาษี และบุคคลธรรมดาที่ได้รับรายได้จากองค์กรต่างๆ เช่น Facebook, YouTube, Google ฯลฯ จะถูกจัดเป็นบุคคลธรรมดาทางธุรกิจ ไม่ใช่บุคคลธรรมดาที่ได้รับเงินเดือนและค่าจ้างจากองค์กรต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม หน่วยงานภาษีในหลายพื้นที่ยังไม่สามารถประเมินรายได้ของธุรกิจออนไลน์ได้

แหล่งที่มา