มีบางประเด็นที่ไม่สมเหตุสมผลและต้องแก้ไขในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

กระทรวงการคลัง เผยปัจจุบันจำนวนกลุ่มสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมีอยู่ 26 กลุ่ม และภาษีซื้อไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตของวิสาหกิจสูงขึ้น และราคาขายสูงขึ้น ส่งผลกระทบต่อวิสาหกิจในห่วงโซ่อุปทาน

การใช้ภาษีอัตราปัจจุบันทั้ง 3 ระดับ คือ 0%, 5% และ 10% สำหรับกลุ่มสินค้ายังคงไม่เหมาะสม

ยังมีอีกหลายเรื่องที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราภาษีร้อยละ 5 สูงสุดถึง 14 กลุ่มสินค้าและบริการ ซึ่งไม่สอดคล้องกับแนวทางการปฏิรูประบบภาษี มุ่งสู่การใช้ระบบภาษีอัตราร่วม

การกำหนดอัตราภาษีสำหรับสินค้าบางประเภทตามการใช้งานตามจุดประสงค์นั้นทำให้เกิดความสับสนทั้งต่อหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษี

สำหรับรายได้จากการขายสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีระดับ 100 ล้านดองหรือต่ำกว่าต่อปี จำเป็นต้องศึกษาและปรับเปลี่ยนให้เหมาะสมกับความผันผวนของราคาและปัจจัยอื่นๆ เพื่อให้เหมาะสมกับบริบท ทางเศรษฐกิจและสังคม

นอกจากนี้ ข้อกำหนดเกี่ยวกับราคาคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ยังมีการตีความที่แตกต่างกันระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษี ในขณะเดียวกัน กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเข้มงวดยิ่งขึ้น เพื่อช่วยป้องกันการฉ้อโกงในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มและการขอคืน และเพื่อต่อสู้กับการขาดทุนงบประมาณ

กระทรวงการคลังยังเห็นว่าควรศึกษาและเพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวิสาหกิจที่ผลิตและจัดหาสินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% โดยสินค้าขาเข้าใช้ภาษีในอัตรา 10% เป็นหลัก วิจัยและแก้ไขกฎระเบียบการคืนภาษีโครงการลงทุน เพื่อแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นในทางปฏิบัติ และสร้างเงื่อนไขให้ธุรกิจลงทุนและคิดค้นนวัตกรรมทางเทคโนโลยี ส่งผลให้เพิ่มผลผลิตแรงงานและความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจ

ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเห็นควรให้ตราพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไขเพิ่มเติม) ขึ้น เพื่อกำหนดหลักเกณฑ์เกี่ยวกับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกแหล่งรายได้และขยายฐานรายได้ให้กว้างขึ้น ให้เกิดความโปร่งใส เข้าใจง่าย และบังคับใช้กฎหมาย เพื่อมีส่วนช่วยในการปรับปรุงศักยภาพและประสิทธิผลของกิจกรรมการบริหารจัดการภาษีในการป้องกันและปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษี การสูญหายของภาษี และหนี้ภาษี ให้มีการเก็บเงินเข้างบประมาณแผ่นดินอย่างถูกต้องและเพียงพอ และให้รายรับงบประมาณแผ่นดินมีเสถียรภาพ

พร้อมกันนี้ ได้เร่งแก้ไขปัญหาความยุ่งยากในการบังคับใช้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงที่ผ่านมา กำจัดข้อบกพร่องและการทับซ้อนในระบบกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม และให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องและสอดคล้องกับกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ให้มั่นใจถึงความเป็นไปได้ ความโปร่งใส และความสะดวกในการดำเนินการ ปลดบล็อกและส่งเสริมทรัพยากรเพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม แก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบให้สอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูปภาษีระหว่างประเทศ

ตามสถิติของกระทรวงการคลัง ตั้งแต่ปี 2556 - 2565 แม้เศรษฐกิจภายในประเทศจะเผชิญความยากลำบากและความท้าทายหลายประการจากผลกระทบจากเศรษฐกิจโลก แต่รายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงได้รับการรับประกันโดยเติบโตอย่างต่อเนื่องตลอดหลายปีที่ผ่านมาและทำให้สัดส่วนรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มในรายได้งบประมาณแผ่นดินทั้งหมดคงที่

นอกจากนี้ รายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มมักคิดเป็นสัดส่วนสูงของรายได้งบประมาณแผ่นดินทั้งหมด รวมถึงสัดส่วนสูงของรายได้ภาษีทั้งหมด โดยเฉพาะ ในปี 2557 อยู่ที่ประมาณ 26.9% ในปี 2562 อยู่ที่ประมาณ 23.3% ในปี 2563 อยู่ที่ประมาณ 22.7% ในปี 2564 อยู่ที่ประมาณ 23.6% (ในปี 2563-2564 ได้รับผลกระทบจากการระบาดของโรคโควิด-19) ในปี 2565 อยู่ที่ประมาณ 24.5%

แหล่งที่มา