ประเด็นที่ไม่สมเหตุสมผลบางประการที่จำเป็นต้องแก้ไขในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

กระทรวงการคลัง เผยปัจจุบันจำนวนกลุ่มสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 26 กลุ่ม และภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ทำให้ต้นทุนการผลิตของวิสาหกิจสูงขึ้น และราคาขายสูงขึ้น ส่งผลกระทบต่อวิสาหกิจในห่วงโซ่อุปทาน

การใช้ภาษีอัตราปัจจุบันทั้ง 3 ระดับ คือ 0%, 5% และ 10% สำหรับกลุ่มสินค้ายังไม่เหมาะสม

ยังมีอีกหลายเรื่องที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ถึง 14 กลุ่มสินค้าและบริการ ที่ไม่สอดคล้องกับทิศทางการปฏิรูประบบภาษี มุ่งสู่การใช้ระบบภาษีอัตราร่วม

การกำหนดอัตราภาษีสำหรับสินค้าบางประเภทตามการใช้งานที่ตั้งใจไว้ทำให้เกิดความสับสนทั้งต่อหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษี

สำหรับรายได้จากการขายสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีระดับ 100 ล้านดองหรือต่ำกว่าต่อปี จำเป็นต้องศึกษาและปรับเปลี่ยนให้เหมาะสมกับความผันผวนของราคาและปัจจัยอื่นๆ เพื่อให้เหมาะสมกับบริบท ทางเศรษฐกิจและสังคม

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษียังมีความเข้าใจที่แตกต่างกันเกี่ยวกับราคาคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ ขณะเดียวกัน กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจำเป็นต้องเข้มงวดยิ่งขึ้น เพื่อช่วยป้องกันการทุจริตในการหักลดหย่อนและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และป้องกันการสูญเสียรายได้จากงบประมาณ

กระทรวงการคลังยังเห็นควรให้ศึกษาและเพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับวิสาหกิจที่ผลิตและจัดจำหน่ายสินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ซึ่งมีการนำเข้าส่วนใหญ่อยู่ในอัตราภาษี 10% ศึกษาและแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับการคืนภาษีสำหรับโครงการลงทุน เพื่อแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นในทางปฏิบัติ และสร้างเงื่อนไขให้วิสาหกิจลงทุนและคิดค้นนวัตกรรมทางเทคโนโลยี ซึ่งจะช่วยเพิ่มผลผลิตแรงงานและเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของวิสาหกิจได้

ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเห็นควรให้ประกาศใช้พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) เพื่อปรับปรุงระเบียบนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครอบคลุมทุกแหล่งรายได้ ขยายฐานรายได้ ให้มีความโปร่งใส เข้าใจง่าย และบังคับใช้กฎหมายได้ง่าย เพื่อส่งเสริมการพัฒนาศักยภาพและประสิทธิผลของกิจกรรมบริหารจัดการภาษีในการป้องกันและปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษี การขาดทุนทางภาษี และการค้างชำระภาษี ให้การจัดเก็บภาษีเข้างบประมาณแผ่นดินถูกต้องและเพียงพอ และให้รายได้งบประมาณแผ่นดินมีเสถียรภาพ

ขณะเดียวกัน แก้ไขปัญหาอุปสรรคที่เกิดขึ้นในการบังคับใช้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในระยะหลัง ขจัดข้อบกพร่องและความซ้ำซ้อนในระบบกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม และสร้างความสอดคล้องและสอดคล้องกับกฎหมายที่เกี่ยวข้อง สร้างความมั่นใจว่าการบังคับใช้มีความเป็นไปได้ โปร่งใส และสะดวก รวมถึงการเปิดโอกาสให้เกิดและส่งเสริมทรัพยากรเพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม ปรับปรุงและเพิ่มเติมกฎระเบียบให้สอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูปภาษีระหว่างประเทศ

ตามสถิติของกระทรวงการคลัง ตั้งแต่ปี 2556 ถึง 2565 แม้ว่าเศรษฐกิจภายในประเทศจะเผชิญกับความยากลำบากและความท้าทายมากมายอันเนื่องมาจากผลกระทบจากเศรษฐกิจ โลก แต่รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงได้รับการรับประกันโดยเติบโตอย่างต่อเนื่องตลอดหลายปีที่ผ่านมา และทำให้สัดส่วนรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มในรายได้งบประมาณแผ่นดินทั้งหมดคงที่

นอกจากนี้ รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีสัดส่วนสูงต่อรายได้งบประมาณแผ่นดินรวมและสัดส่วนสูงต่อรายได้ภาษีรวม โดยในปี 2557 อยู่ที่ประมาณ 26.9%, ปี 2562 อยู่ที่ประมาณ 23.3%, ปี 2563 อยู่ที่ประมาณ 22.7%, ปี 2564 อยู่ที่ประมาณ 23.6% (ปี 2563 2564 ได้รับผลกระทบจากการระบาดของโควิด-19) และปี 2565 อยู่ที่ประมาณ 24.5%

แหล่งที่มา