อุตสาหกรรมภาษีแบ่งครัวเรือนธุรกิจออกเป็น 3 กลุ่มการจัดการตั้งแต่ปี 2569

ครัวเรือนธุรกิจแบ่งเป็น 3 กลุ่ม และนำกฎระเบียบใหม่ในการแปลงวิธีการคำนวณภาษีมาใช้ภายหลังการยกเลิกภาษีก้อนเดียวตั้งแต่ต้นปี 2569

กระทรวงการคลัง เพิ่งออกประกาศกระทรวงการคลังที่ 3389 อนุมัติโครงการปรับปรุงรูปแบบและวิธีการจัดเก็บภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ โดยยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการจะยุติการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจากครัวเรือนธุรกิจโดยสมบูรณ์ และจะเปลี่ยนมาใช้วิธีการบริหารจัดการแบบแจ้งรายการภาษีด้วยตนเองและชำระภาษีแทน

โครงการได้กำหนดกลุ่มครัวเรือนธุรกิจเป็น 3 กลุ่มอย่างชัดเจน และจุดใหม่ในการแปลงวิธีการคำนวณภาษีหลังจากยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย

กลุ่มที่ 1 สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 200 ล้านดอง กลุ่มนี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่จำเป็นต้องทำบัญชีที่ซับซ้อน แต่ยังคงต้องทำรายการเป็นระยะๆ ครัวเรือนเหล่านี้สามารถเลือกยื่นรายการได้ปีละสองครั้งในช่วงต้นปีและกลางปี/ปลายปี หรือเลือกช่วงเวลาที่เหมาะสม

กลุ่มที่ 2 สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านด่อง แต่ไม่ถึง 3 พันล้านดอง กลุ่มนี้ใช้วิธีการคำนวณภาษีทางตรงจากรายได้ในปัจจุบัน อัตราภาษีแบ่งตามอุตสาหกรรมมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจน ได้แก่ 1% สำหรับการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า; 5% สำหรับบริการก่อสร้างโดยไม่ใช้วัสดุตามสัญญา; 3% สำหรับการผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่ใช้วัสดุตามสัญญา; และ 2% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ

ครัวเรือนธุรกิจนี้ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามระบบบัญชีที่ซับซ้อน แต่ยังคงต้องทำบัญชีง่ายๆ พร้อมแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ พวกเขาต้องยื่นภาษีปีละ 4 ครั้ง (รายไตรมาส)

ในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจมีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดองต่อปี และอยู่ในอุตสาหกรรมค้าปลีก การบริการที่ส่งถึงผู้บริโภคโดยตรงจะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับกรมสรรพากร ครัวเรือนอื่นๆ ที่มีรายได้น้อยกว่า 1 พันล้านดองไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ แต่กระทรวงการคลังระบุว่ายังคงต้องบันทึกรายได้

สำหรับธุรกิจที่มีรายได้เกิน 3 พันล้านบาทต่อปี ติดต่อกัน 2 ปี จะย้ายเข้ากลุ่ม 3 ตั้งแต่ปีที่ 3 เป็นต้นไป

กลุ่มที่ 3 คือครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 3 พันล้านดองต่อปี กลุ่มนี้ต้องนำวิธีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้ ซึ่งจำนวนเงินที่ต้องชำระจะเท่ากับภาษีขายหักภาษีซื้อ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณที่ 17% ของกำไรรวม ซึ่งกำไรจะเท่ากับรายได้หักค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม

สำหรับวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 50,000 ล้านดองต่อปี จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายเดือน และครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้น้อยกว่า 50,000 ล้านดอง จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาส ครัวเรือนเหล่านี้จะต้องออกใบแจ้งหนี้และเปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ ครัวเรือนเหล่านี้จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหรือใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด

ภายในสิ้นปี พ.ศ. 2567 ประเทศไทยจะมีครัวเรือนและบุคคลทั่วไปที่ประกอบธุรกิจประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจอย่างมั่นคง (ครัวเรือนที่ทำสัญญาและยื่นแบบแสดงรายการ) อยู่ที่ 2.2 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนที่มีรายได้เกินเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี (มากกว่า 100 ล้านครัวเรือนต่อปี) อยู่ที่ 1.3 ล้านครัวเรือน คิดเป็น 59% ของจำนวนครัวเรือนทั้งหมด

ในปี 2567 รายได้รวมจากงบประมาณแผ่นดินจากครัวเรือนและธุรกิจเอกชนจะอยู่ที่ประมาณ 26,000 พันล้านดอง และในช่วงครึ่งปีแรก คาดว่ารายได้รวมจากครัวเรือนและธุรกิจเอกชนจะสูงกว่า 17,000 พันล้านดอง

ที่มา: https://baohatinh.vn/nganh-thue-chia-ho-kinh-doanh-thanh-3-nhom-quan-ly-tu-2026-post297609.html