กำหนดอัตราภาษีสุดท้ายที่ใช้บังคับกับครัวเรือนธุรกิจ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569

กระทรวงการคลังจะแบ่งครัวเรือนธุรกิจออกเป็น 3 กลุ่ม และนำประเด็นใหม่มาปรับใช้ในการแปลงวิธีการคำนวณภาษี หลังจากยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569

ภาษีแบบเหมาจ่ายจะถูกยกเลิกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 โดยครัวเรือนธุรกิจจะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่ม 3 กลุ่มเพื่อบริหารจัดการภาษี ภาพ: เฉาเดือง

กระทรวงการคลัง ได้ออกคำสั่งเลขที่ 3389/QD-BTC อนุมัติโครงการ "การเปลี่ยนรูปแบบและวิธีการจัดเก็บภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ เมื่อยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย" ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป วิธีการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจจะถูกยกเลิกโดยสมบูรณ์ และจะเปลี่ยนมาใช้วิธีแจ้งภาษีและชำระภาษีด้วยตนเองตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี

ทั้งนี้ โครงการฯ ได้กำหนดกลุ่มครัวเรือนธุรกิจไว้อย่างชัดเจนเป็น 3 กลุ่ม และจุดใหม่ในการปรับเปลี่ยนวิธีการคำนวณภาษีภายหลังการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย

ดังนั้น, กลุ่มที่ 1 คือครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปี กลุ่มนี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)

นอกจากนี้ กลุ่มที่ 1 ไม่จำเป็นต้องใช้สมุดบัญชีที่ซับซ้อน แต่ยังต้องยื่นแบบแสดงรายการเป็นระยะ คุณสามารถเลือกยื่นแบบแสดงรายการได้ปีละสองครั้งในช่วงต้นปี และช่วงกลางปี/ปลายปี หรือเลือกช่วงเวลาที่เหมาะสมกับธุรกิจของคุณ

กลุ่มที่ 2 มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไป 3 พันล้านดอง กลุ่มธุรกิจนี้ใช้วิธีการคำนวณภาษีทางตรงจากรายได้ตามปัจจุบัน อัตราภาษีแบ่งตามอุตสาหกรรมมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจน ได้แก่ 1% สำหรับการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า 5% สำหรับบริการก่อสร้างโดยไม่ใช้วัสดุตามสัญญา 3% สำหรับการผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่ใช้วัสดุตามสัญญา และ 2% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอื่นๆ

กฎระเบียบของกระทรวงการคลังยังกำหนดเงื่อนไขให้กลุ่มนี้ไม่ต้องปฏิบัติตามระบบบัญชีที่ซับซ้อน แต่ยังคงต้องจัดทำบัญชีอย่างง่ายพร้อมแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ ภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละ 4 ครั้ง (รายไตรมาส)

ในกลุ่มนี้ หากครัวเรือนธุรกิจมีรายได้มากกว่า 1 พันล้านบาทต่อปี และอยู่ในอุตสาหกรรมค้าปลีก ที่ให้บริการโดยตรงกับผู้บริโภคตามกฎระเบียบ จะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับกรมสรรพากร ธุรกิจอื่นๆ มีรายได้น้อยกว่า 1,000 ล้านดอง /ปี ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ แต่กระทรวงการคลังระบุว่ายังต้องบันทึกรายได้อยู่

สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้เกิน 3 พันล้านบาท/ปี ต่อเนื่อง 2 ปี จากการติดตามตรวจสอบของกรมสรรพากร ปีที่ 3 จะย้ายมาอยู่ในกลุ่ม 3

กลุ่มที่ 3 คือธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 3 พันล้านบาทต่อปี สำหรับกลุ่มนี้ ผู้จัดการจะกำหนดข้อกำหนดที่เข้มงวดยิ่งขึ้น

โดยที่ผู้ประกอบการจะต้องนำวิธีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้ ได้แก่ ภาษีขาย - ภาษีซื้อ = ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณที่ 17% ของกำไรรวม โดยที่กำไร = รายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล

ในส่วนของวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 50,000 ล้านบาทต่อปี จะต้องยื่นแบบรายเดือน และผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่ำกว่า 50,000 ล้านบาท จะต้องยื่นแบบรายไตรมาส

นอกจากนี้ กลุ่มธุรกิจครัวเรือนเหล่านี้ยังต้องออกใบแจ้งหนี้ (ไม่ว่าจะจากเครื่องบันทึกเงินสดหรือรูปแบบอื่นๆ) และต้องเปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ ขณะเดียวกัน การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหรือใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดก็เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกลุ่มนี้

สถิติจากกระทรวงการคลังระบุว่า ภายในสิ้นปี พ.ศ. 2567 ประเทศไทยจะมีครัวเรือนธุรกิจและบุคคลประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคง (ครัวเรือนที่ทำสัญญาและยื่นแบบแสดงรายการ) อยู่ที่ 2.2 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนที่มีรายได้เกินเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี (มากกว่า 100 ล้านครัวเรือนต่อปี) อยู่ที่ 1.3 ล้านครัวเรือน คิดเป็น 59% ของจำนวนครัวเรือนทั้งหมด

ในปี 2567 รายได้งบประมาณแผ่นดินรวมจากครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคลจะอยู่ที่ประมาณ 26,000 พันล้านดอง ในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2568 คาดการณ์รายได้ครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจ 17,000 พันล้านดอง

ที่มา: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html